会计流程.doc

公司财务拟定计划1 成本核算1.1 资金预算1、项目合同交财务部留存一份。2、项目经理对施工项目提前做出资金预算，预算包括：人工、材料、运输及其他业务费用，此预算上报经营副总经理，在全体经理会议上讨论，形成最终项目资金预算，作为财务部对此项目付款和收款的依据。3、财务部只对有资金预算的款项进行支付，如需预算额外紧急资金，项目经理提出申请由总经理批准，财务部才可支付。4、财务部汇总项目每日费用，包括：人员工资、车辆运输费用、材料费用及其他业务费用。把成本核算落实到每天。1.2 库房材料管理库房材料存放以项目组为单位，依据每个项目的材料表，分别购买材料，单独堆放及发放；原则上库房存放材料为零。项目结束，剩余材料返回供应商。材料的应用情况及剩余材料的多少作为考核项目经理业务能力的指标之一。库房材料进出流程如下：1、库房记录每日材料进出情况，材料进库填写入库单，材料出库填写出库单，进出库单一式二份：仓库一份、财务一份。仓库管理员月底编制本月的材料进出及库存明细表。2、项目组领料需要填写领料单，领料单一式三份：工程项目组留存一份、仓库一份、财务一份。在月末三家要核对领料单，成本会计根据领料单编制本月材料耗用明细表，据此进行会计处理。3、项目所需材料提前一周向采购部提出申请，填写采购申请单，项目经理签字，采购申请单一式二份：采购部一份、财务部一份。4、库房领料需要领料人及项目经理签字，原则上项目组长以上职位才可领料。1.3财务制度规定1、原始凭证、报销凭证、借款单和付款审批单必须有经手人的签字，及经营副总经理签字，每笔款项必须落实到具体项目，与资金预算相符，最后拿到财务部检查，做账务处理。2、办理各种借款一律填写公司统一规定的借款单。借款单一式两份，第一份（借款联）交财务人员，作财务支出原始凭证，第二份（还款联）由借款人保存，报销时附在报销单后。3、经办人报销时必须填写报销凭证，发票及相关借款单附后，写明支出款项及具体用途并在经办人栏目签字，并按借款时的批准程序，经副总经理在相应栏目中签字，到财务部审核是否在资金预算中，报总经理审批报销。以上三节要求财务部、材料库和项目组协调的工作，这些工作做好了，就为成本核算工作奠定了坚实的基础。2 财务工作 2.1会计流程会计负责记录总分类账簿，涉及多种会计处理，参与项目决策。1、给原始凭证分类首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。原始凭证后面有经手人的签字和同意这项支出的经营副总经理签字，然后拿到财务部门鉴定票据是否正规，检查合格财务部做账务处理。会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，做记账凭证。2、编制记账凭证：根据原始凭证的分类，做凭证。例如拿到一张1000元的借条，根据它做记账凭证。先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张。2.2出纳的工作流程 出纳的主要工作是管理实物现金、银行存款的收付与结存、明细账。1、办理银行存款和现金领取。 2、负责支票、汇票、发票、收据管理。 3、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。4、员工工资的发放。 5、负责报销差旅费的工作（1）员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借款单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 （2）员工出差回来后，据实填写报销凭证，并在单后面贴上收据或发票，先由本人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。 6、现金收付（1）现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。 （2）现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。 多付或少付金额，由责任人负责。 （3）把每日收到的现金送到银行。不得“坐支”。 （4）每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。（5）一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。 （6）员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借款单借款。 若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 7、银行账处理 （1）登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。 （2）每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。 （3）保管好各种空白支票，不得随意乱放。 （4）公司账务章平时由出纳保管。 8、报销审核 （1）在报销凭证单上经办人是否签字，主管领导是否签字。 若无，应补。 （2）附在报销凭证单后的原始票据是否有涂改。 若有，问明原因或不予报销。 （3）正规发票是否与收据混贴。 若有，应分开贴。 （4）支付证明单上填写的项目是否超过3项。 若超过，应重填。 （5）大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。 （6）报销内容是否属合理的报销。 若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。 （7）报销凭证单上是否有总经理签字。 若无，不予报销。公司人员任职资格职 位要 求总经理在副总经理人选中选拔，具有两年副总经理工作经验副总经理1、有两年以上带领队伍经验，年总产值超过1000万元2、在后备干部中选拔后备干部1、有一年以上带领队伍经验，总产值超过500万元2、由项目经理中选拔项目经理1、在公司工作一年以上，经过公司培训并达到要求2、副总经理提名，公司考核队长1、本人诚实、有责任心，敢于接受挑战2、有项目经理提名，公司备案、考核备注：公司高层管理人员在公司内部人员中选拔。总经理职责描述类 别职 责建安总经理支配建安相关业务费用天鸿总经理支配化工相关业务费用建安与天鸿关系1、建安与天鸿是两个独立的公司，分别开展业务，独立管理与核算。2、在入网整合上，天鸿归建安管理。工程项目资金分配表类 别公 式业务招待费总产值 *人工费总产值 *材料费总产值 *运输费总产值 *总支出费用总产值 *毛利总产值 * （化工）总产值 * （基建）总产值 * （炉子、电气）提成奖金（实际利润 标准毛利）* 50% / 2经营管理提成方案根据各个项目业务情况，项目管理如下：（1）由项目经理决定雇佣本项目的生产人员，负债报项目所需材料，以及使用其他业务费。（2）由经营副总聘用本项目的经营人员。（3）由经营副总与项目经理共同决定其他额外业务支出。每个项目设立单独账号，全年统一累加，业务管理费用进入项目成本，具体情况如下：（1）业务管理费：总产值 * （2）（实际利润 标准毛利）* 50% / 2（3）奖金提成与项目经理各占 50%公司持股情况表职 务金 额（万元）总经理150副总经理100经理后备50项目经理20机关工