树人优酷教育财务管理制度.doc

树人优酷教育财务管理制度第一章总 则 第1条财务部是负责公司财务管理和会计核算的职能部门。为了加强公司财务管理，规范会计核算工作，制定本管理制度。 第2条 本管理制度根据中华人民共和国会计法和企业会计制度以及公司经营和业务管理特点制定。 第3条财务部担负以下几项主要工作任务： 一、根据国家财税法规制度，组织制订公司内部财务管理制度和纳税管理办法。 二、组织编制公司年度财务预算，并根据公司生产经营情况，对预算进行科学、合理的调整。 三、参与制定公司总体经营目标，监督、检查各项计划完成情况，积极组织经营收入，控制成本费用支出。 四、根据公司资产构成情况，制定有效的资产管理办法，并对其使用和保管情况进行监督、检查，确保公司资产的安全和完整。 五、根据公司组织结构和生产经营特点，制定公司会计核算方法，正确核算公司经营成果，编制公司月度和年度财务报告。 六、开展财务分析，为公司经营决策提供参考依据。 七、积极筹措资金，保障公司网络建设和运营资金需求。按照“收支两条线”的资金管理制度，合理调度公司运营资金，提高资金使用效率。 八、完成公司领导交办的其他工作。 第4条本制度适用于树人优酷教育的财务管理和会计核算。财务部及财务人员应严格执行会计法、邮电通信企业会计制度和国家有关法规以及公司财务管理制度，以保证公司财务管理和会计核算工作依法有序地进行。 第5条财务部应经营管理和业务发展的需要，制定相应的业务管理规定和实施办法。第 6 条 公司财务经理对本公司的财务工作负领导责任。第7条 本制度的解释和修改权属树人优酷教育财务部。本制度自下发之日起执行。第二章财务部组织第一节机构设置 第8条公司财务部接受公司总经理的领导，公司财务部不下设机构。第二节财务部职能 第9条公司财务部负责公司的财务管理、会计核算、营业结算和收入稽核工作，其主要职能如下： 一、负责公司货币资金和有价证券的管理。 二、负责公司固定资产、流动资产和其他资产的管理。 三、负责公司资产、负债、收入、成本费用和收支差额等经济业务的核算，编报分公司会计报表和财务分析。 四、负责根据公司制定的预算管理办法，管理公司财务预算，分析预算执行情况。 五、负责根据公司制定的工资标准和工效挂钩方案计算、申报、发放工资和效益工资。 六、负责按照“收支两条线”的资金管理制度管理、申报、划拨和使用资金。 七、负责公司营业结算管理，稽核营业收入。 八、负责协调公司与当地银行、财政及税务部门的关系，按照公司纳税管理规定办理纳税事项。 九、负责公司会计档案、财务文件的管理。第三节财务系统业务领导关系第10条 公司财务部的直接上级为公司总经理。公司总经理对公司的预算内开支行使审批职权；对公司财务行使监督、检查权。第11条 公司财务部按制度规定对其他职能部门使用的公司资产和经办的财务收支事项行使财务管理职权。财务报销要有“经办人”、“验证人”、“部门主管”等项目。第三章 财务部工作基本制度第一节 财务部岗位设置 第12条 公司财务部岗位设置有：会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入费用、债权债务账目的登记工作。第二节财务部岗位职责 第13条 会计的岗位职责： 一、负责公司的资产、负债、所有者权益、成本、费用和收支差额的核算及管理工作。 二、负责编制财务报表和财务分析。 三、负责公司税务管理。 四、负责会计凭证、会计账簿和会计报表的审核。 五、负责编制财务收支计划，并监督、检查、落实计划执行情况。 六、负责编制财务预算，监督、检查财务预算的执行情况。 七、根据公司经营发展和预算执行情况制定预算调整方案。 第14条 出纳员岗位职责： 一、负责管理公司货币资金及有价证券。 二、负责办理公司货币资金的收付业务，登记现金和银行存款日记账。 三、负责保管公司财务印章 、空白支票等票据。 四、负责编制现金流量日报表。 五、负责清理员工备用金借款。七、负责编制工资报表。八、负责按照工效考核方案计算效益工资（绩效工资）。第四章 会计核算制度第一节会计核算原则第15条 公司会计核算以公历年度和月度为会计期间。月会计期间为：每月1日至31日，年会计期间为：1月1日至12月31日。第16条 会计核算以人民币为记账本位币。第17条 公司会计核算制度执行企业会计制度。第18条 公司会计核算确定本期收益和费用采用权责发生制原则。第二节填制会计凭证和登记会计账簿第19条 公司财务人员必须熟练掌握树人优酷教育企业的会计科目，熟悉会计科目的核算范围，明确会计各科目之间的对应关系，根据需要建立规范的会计账簿。第20条 编制会计凭证必须依据合法的原始凭证，正确使用会计科目，对不合法的原始凭证不能作为编制凭证的依据。第21条 经济业务的内容叙述要真实、清楚、简明、扼要，要尽可能用完全肯定的文字来说明该项经济业务的实际情况。第22条 会计凭证上所填制的数字和文字都必须正确、清楚，填写时如果发生错误要按照规定的方式加以更正，不能涂抹、乱擦或挖补。第23条 记账凭证的填制要及时，做到当日发生的经济业务当日编制，并登记相应的分类明细账，分类明细账与总账每月必须核对三次，即十天核对一次，发现问题及时解决。第24条 每月末应按财务制度规定的要求结转成本，对于移动电话配件等商品按售价结转成本，移动电话采用进价加权平均法结转成本。第25条 登记账簿使用借贷复式记账法，记账文字和数字要求端正、清楚，严禁乱擦、挖补和涂改，也不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页时，将空行、空页划红线注销。第26条 经营期的收入、费用、负债、资产、所有者权益、利润等会计要素要设立相应的总账和分类明细账，发生经济业务要登记明细分类账目，要求总账与分类账余额相符，做到账证相符，账账相符，账物相符，账表相符。第27条 月、季、年度终止，记完账要办理结账手续，在记账后必须进行检查核对，包括凭证与账簿、账与账和实物与账簿之间三个方面，发现存在差异应查出原因并及时更正。 第28条 根据月终总账余额必须在下月3日前编制数字真实、内容完整的会计报表及附表。包括：资产负债表、损益表和公司规定的其他统计分析报表。第五章 收支以及采购审批制度第29条 收入管理制度收费时严格按照国家有关政策的规定依法收取、亮证收费，公示收费项目、金额。严格执行规定的收费范围和标准，规范使用国家规定的票据。实行收支两条线，及时结报，及时上交，统一管理，统一核算。第30条 支出管理制度支出是学校为开展教育及其其他活动而发生的各项资金耗费和损失，必须严格控制，严格管理、监督。1、 严格按照有关规定的列支项目对格列支，不属于列支范围规定内的项目一律不支。2、 建设性支出项目完成后，要检查、核实、验收，合格后方能支出。3、 学校购买的物品必须取得国家税务局监制的货物销售统一发票。原始凭证应有两章：税务局监制章和收款单位财务专用章“白条”一律不予报销。所有出差人员，培训、学习、开会、听课等，交通报销以票据为准，不得超标，补贴按规定发放，不得超标。4、 发票应填写规范，填有单位、日期、货物名称、数量及金额，大小写一致。5、 发票填写内容一律不得涂改，否则予以退回，更正、补充。第31条 物资采购和管理制度1、 凡购买物品需报校长同意，未经批准不得擅自购买，物品按用途由学校指定的人员1人以上采购。