销售内部控制制度.doc

销售内部控制制度为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业快速发展的需要，根据企业财务通则的规定，结合公司实际情况特制定本制度。第一条 本制度规范的是企业日常发生的销售行为，主要是指销售业务环节中的价格管理、开票管理、合同管理、账务管理、出货控制等。第二条 价格管理1. 公司产品定价遵循成本结合市场的定价方法，向客户报价时，销售部应将公司的供货产品品种通过“产品核价申请表”报于财务部，由财务部成本会计按照单品核算方法，同时结合公司产品所制定的标准毛利率核定建议销售价格区间。2. 投标价格管理：2.1投标报价：公司首次供货的产品标准毛利率价格区间设立为高中低三档，分别为：30%、35%、40%，由销售部结合市场因素，在“产品核价申请表”上最终制定建议销售价，报总经理审批后执行，审批后的“产品核价申请表”应在销售部、财务部各留存一份。2.2投标实际价格：集中报财务备案。作为后继审核订单价格是否正确的依据。3. 公司非首次供货需要做价格调整的依照第1款的要求执行但成本会计在核价时所确定的毛利率不按首次供货的标准毛利率执行，而依照实际情况一事一议另行制定。4. 销售部应针对不同的客户制定不同的价格策略，依据价格策略，制定价格区间报总经理审批后报财务部留存，作为核价的参照标准。5. 客户招标结束后，销售部应将最终与客户确定的供货产品的销售价格制定价格表，经部门经理审核、总经理审批后报财务部留存，以作为财务部审核销售合同的依据，如遇新增供货产品或原供货产品价格调整的，按照上述1、2、3款的规定执行。6. 销售部未履行核价程序或未将销售价格在财务部做备案处理的，财务部有权拒绝办理相关经济业务。第三条 开票管理1. 客户需要开具销售发票的，应由销售部负责向财务部提供客户营业执照、税务登记证、一般纳税人资格证书等资料。2. 客户开具发票时，由销售部提交开票申请单，准确完整填写各类信息，特别是注明出货单号、收款期限，经部门经理审核，财务部经理审批后交与财务部具体经办人员办理，如遇特殊情况财务部经理不能把握的，由总经理审批。3. 公司开具发票时，必须严格对应出货产品名称、规格、数量等信息，严禁违反国家发票管理规定的行为。4. 为便于公司的税务工作安排，销售部应提前统计当月客户需要的开票金额，每月25日前向财务部申报开票计划，非正常原因延迟申报的财务部可拒绝办理。第四条 合同管理1. 销售部与客户正式签订合同前必须提交财务部，财务部依据备案的价格表审核销售价格出具审核意见后，由销售部报总经理审批，报批盖章后的合同销售部应传递至财务部主管会计处留存。2. 客户未确定价格以订单形式的简易合同，经销售部经理签字后应报于财务部成本统计员处留存。第五条 账务管理1. 销售部内勤负责销售部日常的账务记录，按照销售部口径统计公司当月的销售数量、调拨数量、回款等相关销售信息。2. 日常与客户对账工作由销售部安排人员实施，在正式出具对账回函前,必须报财务部主管会计由其审核后并签注意见,未经财务部签署审核意见的对账函公司一律不予盖章确认。3. 财务部出纳负责每月按照财务标准出具销售月报表，反映的信息有当月的开票确认的应收款、回款，将此报表提交财务部主管会计。4. 财务部成本统计员负责每月从ERP中统计当月的出货数量和金额、调拨的数量，制成月报表后提交财务部主管会计。5. 财务部主管会计负责将出纳和成本统计员的报表，整合成销售月报表，安排人员与销售部内勤在次月5日前核对双方账目，无误的双方经办人员签字。第六条 出货控制1. 销售部内勤根据合同，在ERP中录入销售订单。2. 财务部主管会计根据留存的销售合同，对ERP系统中的销售订单做形式性审核,并审批销售订单。3. 每次发货时，销售部内勤应填写“发货通知单”，销售部经理或授权审批人必须在单据上履行审批，同时销售内勤根据财务部在ERP中已审核的销售订单生成销售出库单。4. 以未与客户确定销售价格订单形式的发货，销售内勤在ERP中做调拨录入。5. 发货如属赠送客户的，销售部经理或授权审批人必须在“发货通知单”上签批，同时还需财务部经理会批，销售部内勤在ERP中录入其他出库单。6. 财务部成本统计员根据“发货通知单”，在ERP系统中审核销售出库单、调拨单或其他出库单。7. 财务部成本统计员打印在ERP中经审核的销售出库单（或调拨单、其他出库单）一式三联,销售部一联,财务一联,仓库一联留存，三联单据全部交与销售部内勤。8. 销售部凭三联销售出货单（或调拨单、其他出库单）和“发货通知单”到物流部仓库提货，仓库根据已审核的销售出库单和“发货通知单”安排出货、发运，同时在三联销售出货单上签字，一联自留，一联返还财务，另一联退还销售部留存。9. 物流部仓库在出库前核对销售出货单的品名、规格、型号是否与出货实物品名、规格、型号一致。10. 物流部应填写“产品发货签收单”,随同产品送交客户签收后回传，月底将回传的“产品发货签收单”集中交销售部核对后留存。11.如存在当天已出库产品，之后仍未发货的情况，物流部应及时通知财务部，便于财务部依据不同情况做相应处理。第七条 本规定由公司财务部负责解释。第八条 本规定自颁布之日起实行。附： 销售作业流程图销售部投标接受客户订货单财务核查订单价格,审批销售订单销售部根据财务批准订单生成销售出库单财务审核销售出货单仓库据批准的销售出库单发货物流部填写产品出