征管法及细则试题库2011.doc

征管法及其实施细则练习题库一、单项选择题1、征管法第五条规定：国务院（B）主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照（ ）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。A、财政、税务；国家税务总局B、税务；国务院C、财政、税务；国务院D、税务；国家税务总局2、下列说法不符合征管法规定的是（D）。A、凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用中华人民共和国税收征收管理法。B、税务人员征收税款，与纳税人、扣缴义务人有利害关系的，应当回避。C、税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。D、地方各级人民政府应当加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导，支持税务机关依法执行职务、完成税收征收任务。3、税务机关负责征收、管理、稽查、（A）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。A、行政复议 B、行政诉讼 C、行政赔偿 D、行政强制4、征管法实施细则第七条规定：税务机关根据检举人的贡献大小给予相应的奖励，奖励所需资金（ ）。奖励资金具体使用办法以及奖励标准，由（B）制定。A、列入税务部门年度预算，单独核定；国家税务总局。B、列入税务部门年度预算，单独核定；国家税务总局会同财政部。C、从税收罚款中提取；国家税务总局。D、从税收罚款中提取；国家税务总局会同财政部。5、下列不属于征管法及其细则规定的应当回避的关系的是（C）A、税务人员与纳税人是夫妻关系。B、税务人员与纳税人是兄弟关系。C、税务人员与纳税人是旁系血亲关系。D、税务人员与纳税人是近姻亲关系。6、征管法第十七条规定，从事生产、经营的纳税人应当按照国家的有关规定，将其（C）向税务机关报告。A、基本存款账号。B、纳税专户存款账号。C、全部存款账号。D、临时存款账号。7、下列有关税务登记的说法符合征管法及其细则规定的是（A）A、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。B、企业领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内发给税务登记证件。C、税务机关查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。D、税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以先在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，再发给扣缴税款登记证件。8、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或其他存款账户之日起（D）内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起（ ）内，向主管税务机关书面报告。A、10日；10日B、30日；30日C、15日；10日D、15日；15日9、纳税人遗失税务登记证件的，应当在（B）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。A、10日 B、15日 C、30日 D、7日10、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（A）内，按照国家有关规定设置账簿。A、15日 B、10日 C、7日 D、30日11、（C）纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。A、生产、经营规模小的。B、从事生产、经营的小规模。C、实行定期定额缴纳税款的。D、非从事生产、经营的12、扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由（D）规定。A、国家税务总局B、国家税务总局、国家工商行政管理总局C、国家税务总局、财政部D、国务院13、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（B）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。A、国家税务总局B、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局C、设区的市、自治州国家税务局、地方税务局D、县以上国家税务局、地方税务局14、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（A）的滞纳金。A、万分之五B、千分之二C、千分之五D、万分之二15、征管法规定的采取税收保全措施、强制执行措施权力，可以由以下单位和个人行使。（C）A、公安机关B、经税务机关委托的单位和个人C、法定的税务机关D、检察机关16、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（D）；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（ ）。A、清单；收据B、发票；清单C、收据；发票D、收据；清单17、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当（B）退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期（ ）利息，税务机关及时查实后应当立即退还；A、三年内；存款B、立即；存款C、三年内；贷款D、立即；贷款18、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（B）可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（ ）。A、三年内；十年B、三年内；五年C、二年内；十年D、二年内；五年19、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当（C）。A、承担有限责任B、承担分立协议规定的责任C、承担连带责任D、承担分得财产相应的责任20、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（C）内作出批准或者不予批准的决定；A、10日B、15日C、20日D、30日21、享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起（B）内向税务机关报告；A、10日B、15日C、20日D、30日22、发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起（D）内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。发包人或者出租人不报告的，发包人或者出租人与承包人或者承租人（ ）。A、15日；承担纳税有限责任B、15日；承担纳税连带责任C、30日；承担纳税有限责任D、30日；承担纳税连带责任23、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（A）内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（ ）内进行调整。A、三年；十年B、二年；五年C、五年；十年D、一年；三年24、税务机关依照税收征管法第三十七条的规定，扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起（B）内缴纳税款。A、10日B、15日C、20日D、30日25、税务机关对单价（C）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A、1000元B、3000元C、5000元D、10000元26、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自（B）之日起（ ）内解除税收保全。A、收到税款或者银行转回的完税凭证；24小时B、收到税款或者银行转回的完税凭证；1日C、开出税款完税凭证；24小时D、开出税款完税凭证；1日27、拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（D）内退还被执行人。A、1日B、5日C、2日D、3日28、税收征管法第四十九条所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款（A）以上。A、五万元B、十万元C、二十万元D、五十万元29、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（D）内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起（ ）内查实并办理退还手续。 A、15日；20日B、3日；10日C、5日；15日D、10日；30日30、退税利息按照税务机关办理退税手续（D）中国人民银行规定的活期（ ）利率计算。A、当月第一天；贷款B、当天；贷款C、当月第一天；存款D、当天存款31、税收征管法第五十二条所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在（B）以上的。 A、5万元B、10万元C、20万元D、50万元32、税务机关应当自收到审计机关、财政机关的决定、意见书之日起（C）内将执行情况书面回复审计机关、财政机关。A、15日B、20日C、30日D、60日33、税务机关在调查税收违法案件时，经（C）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局局长B、县以上税务局（分局）局长C、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长D、设区的市、自治州以上稽查局（分局）局长34、征管法实施细则第八十六条规定，有特殊情况的，经（D）批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在（ ）内退还。A、设区的市、自治州以上稽查局（分局）局长；3个月B、县以上税务局（分局）局长；3个月C、县以上税务局（分局）局长；30日D、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长；30日35、依照税收征管法第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（A）；重大案件需要延长的，应当报（ ）批准。A、6个月；国家税务总局B、3个月；省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局C、6个月；设区的市、自治州以上税务局（分局）局长D、3个月；县以上税务局（分局）局长36、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处（B）的罚款。A、2000元以上1万元以下B、2000元以上5000元以下C、2000元以上5万元以下D、2000元以上10万元以下37、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（C）的罚款。A、2000元以上1万元以下B、2000元以上5万元以下C、5万元以下D、1万元以下38、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处（B）的罚款。A、骗取税款百分之五十以上五倍以下B、骗取税款一倍以上五倍以下C、骗取税款一倍以上三倍以下D、一万元以上五万元以下39、税收征管法规定的行政处罚，罚款额在（D）的，可以由税务所决定。A、2000元以上B、1000元以上C、1000元以下D、2000元以下40、违反税收法律行政法规应当给予行政处罚的行为，在（A）内未被发现的，不再给予行政处罚。A、五年 B、二年 C、十年 D、三年二、多项选择题 1、下列属于征管法及其细则规定的税务机关的是（A、D） A、XX市地方税务局XX税务分局。 B、XX市国家税务局XX征收局。 C、按照国务院规定设立的税务机构。 D、XX市地方税务局XX税务所。2、下列说法符合征管法及细则规定的是（A、C） A、法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。 B、税务机关执行职务，任何单位和个人不得阻挠。 C、为纳税人保密的情况是指纳税人的商业秘密及个人隐私。 D、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律、行政法规的规定执行。 3、税务人员在进行下列行为时，与纳税人有征管法实施细则规定的应当回避的关系的，应当回避。（A、B、D） A、核定应纳税额。B、调整税收定额。 C、进行税务调查。 D、实施税务行政处罚。 4、下列属于征管法及其细则规定办理税务登记范围的是（A、B）A、企业在外地设立的从事生产、经营的场所。B、从事生产、经营的事业单位。C、非从事生产经营但有扣缴个人所得税义务的国家机关。D、非从事生产经营但有个人所得税纳税义务的个人。5、除按规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：（A、B、C、D）A、申请减税、免税、退税。B、领购发票。C、办理停业、歇业。D、开立银行账户。6、征管法实施细则第十二条第一款规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向（B、C）的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。A、注册地。B、生产、经营地。C、纳税义务发生地。D、所在地7、征管法实施细则第十二条第二款规定：前款规定以外的纳税人，除（A、B）外，应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向所在地的主管税务机关申报办理税务登记。A、国家机关。B、个人。C、事业单位。D、社会团体。8、纳税人应当将税务登记证件正本在其（A、C、D）公开悬挂，接受税务机关检查。A、办公场所。B、生活场所。C、生产场所。D、经营场所。9、下列关于外出经营表述不符合征管法实施细则第二十一条规定的是（A、B、D）A、从事生产、经营的纳税人到外县（市）从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。B、从事生产、经营的纳税人外出经营，累计超过180天，应当在营业地办理税务登记手续。C、从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。D、从事生产、经营的纳税人外出经营，连续超过180天，应当在营业地办理税务登记手续。10、纳税人、扣缴义务人按照有关（A、B、C、D）的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。A、法律。B、行政法规。C、国务院财政部门。D、国务院税务主管部门。11、下列关于纳税申报的表述符合征管法及其实施细则规定的是（B、C、D）A、征管法实施细则第三十条规定：税务机关应当建立、健全纳税人自行申报纳税制度。纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。B、经核准延期办理征管法第二十七条第一款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算C、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。D、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。12、除（A、B、D）外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。A、税务机关B、税务人员C、人民银行D、经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和个人13、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（B、C、D）A、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的； B、依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；C、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；D、擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；14、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关（A、B、C、）。A、结清滞纳金B、提供担保C、结清税款D、结清罚款15、下列表述符合征管法及其细则规定的是（C、D）A、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人出境前未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以自行阻止其出境。B、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之后的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。C、纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，抵押权人、质权人可以请求税务机关提供有关的欠税情况。D、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。16、欠缴税款的纳税人因（A、B、C），对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。A、怠于行使到期债权B、放弃到期债权C、无偿转让财产D、以明显不合理的低价转让财产17、税务机关根据（A、B、D）的原则，确定税款征收的方式。A、方便纳税人B、保证国家税款及时总额入库C、便捷税务机关D、降低税收成本18、税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用（B、C、D）方式缴纳税款。A、现金B、支票C、银行卡D、电子结算19、纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第三十一条所称特殊困难：（B、C）A、因盗窃原因，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。B、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。C、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。D、当期货币资金在扣除应付职工工资、应付福利费、社会保险费后，不足以缴纳税款的。20、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：（A、B、C、D）应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。A、当期货币资金余额情况B、申请延期缴纳税款报告C、所有银行存款账户的对账单D、资产负债表21、征管法第四十四条规定，税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征（A、B）的税收，并发给委托代征证书。A、零星分散B、异地缴纳C、行业性质D、地方性质22、税收征管法第三十四条所称完税凭证，是指各种（A、B、C、D）以及其他完税证明。A、完税证B、缴款书C、印花税票D、扣（收）税凭证23、纳税人有税收征管法第三十五条或者第三十七条所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额：（A、C、D）A、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；B、按照营业收入或者成本加费用和利润的方法核定；C、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；D、按照其他合理方法核定。24、纳税人有征管法实施细则第五十四条所列情形之一的，税务机关可以按照下列方法调整计税收入额或者所得额：（A、B、D）A、按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格；B、按照成本加合理的费用和利润； C、按照再销售给第三者的价格所应取得的收入和利润水平；D、按照其他合理的方法。25、机动车辆（A、B、C、D）不属于税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。A、金银饰品B、豪华住宅C、古玩字画D、一处以外的住房26、税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人所扶养家属，是指（C、D）。A、纳税人的配偶B、纳税人的父亲C、与纳税人共同居住生活的母亲D、无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属27、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应按下列顺序进行处理。（B、D）可以交由当地商业企业代为销售；应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；可以责令纳税人限期处理；可以由税务机关变价处理。A、B、C、D、28、下列说法符合征管法及其实施细则规定的是（C、D）A、征管法实施细则规定，税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由四名以上税务人员执行，并通知被执行人。B、对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关应当整体扣押、查封、拍卖，以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖等费用。C、对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由被执行人承担。D、税务机关按照征管法实施细则规定的方法确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，还应当包括滞纳金和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用。29、税收征管法第三十八条、第八十八条所称担保，包括（A、B、C）。A、第三人以其未设置或者未全部设置担保物权的财产提供的担保。B、经税务机关认可的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证。C、纳税人以其未设置或者未全部设置担保物权的财产提供的担保。D、纳税人为自己提供的纳税保证。30、下列表述符合征管法及其实施细则规定的是（A、B、C、D）A、税收征管法第五十二条所称税务机关的责任，是指税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法。B、税收征管法第五十二条所称纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，是指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误。C、县级以上各级税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。 D、税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。31、税务机关执行税收征管法第三十七条、第三十八条、第四十条的规定，扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，参照同类商品的（A、C、D）估算。A、出厂价B、最低价C、市场价D、评估价32、下列关于税务检查的表述符合征管法及其细则规定的是（B、C、D）A、税务机关行使税收征管法第五十四条第（一）项职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行；必要时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在个月内完整退还；B、税务机关行使税收征管法第五十四条第（六）项职权时，应当指定专人负责，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行，并有责任为被检查人保守秘密。税务机关查询的内容，包括纳税人存款账户余额和资金往来情况。C、税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；无税务检查证和税务检查通知书的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。D、纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。33、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。（A、C、D）A、未按照规定的办理税务登记证件验证或者换证手续的。B、未按照规定使用税务登记证件的。C、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的。D、未按照规定安装、使用税控装置的。34、下列行为情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款。（A、B、C、D）A、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，B、税务机关依照税收征管法第五十四条第（五）项的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，C、纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，D、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，35、下列说法符合征管法及其细则规定的是（A、D）A、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。B、银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，由税务机关责令其限期改正，处元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上万元以下的罚款。C、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上五倍以下的罚款。D、违反征管法第二十二条规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。36、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（C）或（D）的行政处分。A、开除B、记过C、降级D、撤职37、征管法实施细则规定的税务文书受送达人包括（B、C、D）A、公民本人不在时的同住公民家属B、公民本人C、法人、组织的财务负责人D、负责收件人38、下列关于文书送达符合征管法实施细则规定的是（A、B、C、D）A、送达税务文书应当有送达回证，并由受送达人或者征管法实施细则规定的其他签收人在送达回证上记明收到日期，签名或者盖章，即为送达。B、直接或者委托送达税务文书的，以签收人或者见证人在送达回证上的签收或者注明的收件日期为送达日期。C、同一送达事项的受送达人众多的，税务机关可以公告送达税务文书，自公告之日起满日，即视为送达D、邮寄送达的，以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期，并视为已送达。39当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使( D)。A抵押权 B质押权 C代位权 D撤销权40、下列表述符合征管法及其实施细则规定的是（A、D）A、未经税务机关依法委托征收税款的，责令退还收取的财物，依法给予行政处分或者行政处罚；致使他人合法权益受到损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。B、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。C、中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同本法有不同规定的，依照国际惯例的规定办理。D、税收征管法所称其他金融机构，是指信托投资公司、信用合作社、邮政储蓄机构以及经中国人民银行、中国证券监督管理委员会等批准设立的其他金融机构。三、判断题1、纳税人签定的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。（对）2、纳税人、扣缴义务人的税收违法行为均不属于保密范围。（对）3、按照国务院设立的并向社会公告的税务机构，是指稽查局。（错）4、国家税务局、地方税务局对纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。（错）5、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。（对） 6、某纳税人4月1日将税务登记证件遗失，4月10日其向税务机关提出书面申请报告补办税务登记，税务机关未予办理，税务机关的行为是错误的。（错） 7、征管法实施细则规定，从事生产、经营的纳税人设置的日记账必须采用订本式。（错） 8、出口凭证应当保存10年。（对） 9、征管法实施细则规定，生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。（对） 10、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（对） 11、征管法规定，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。（错）12、征管法规定，纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。（对）13、为进一步服务纳税人，征管法及其实施细则规定，纳税人采取电子方式办理纳税申报的，可以不向税务机关报送书面资料。（错）14、农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。（对）15、对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。（对）16、纳税人可以依照法律、行政法规的规定口头或书面申请减税、免税。（错）17、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具收据。（错）18、纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。（错）19、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。（对）20、对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为，税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库，并将结果及时回复有关机关。（错）21、法律、行政法规规定或者经法定的审批机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续。减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税。（对）22、某企业于2003年6月采取虚假纳税申报方式少缴企业所得税l0万元。如果税务机关在2009年3月才发现该问题，则税务机关不应追缴该税款，因为已超过了追征期。（错）23、纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。（对）24、纳税人对税务机关采取征管法规定的方法核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。（对）25、纳税人有解散、撤销、破产情形的，在清算后应当向其主管税务机关报告。（错）26、纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。（对）27、担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章，方为有效。（错）28、税收征管法第三十九条、第四十三条所称损失，是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接、间接损失。（错）29、税收征管法第五十二条规定的补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之次日起计算。（错）30、税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。 （对）31、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。（对）32、税务机关应当建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。（对）33、税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，必须逐户下达税务检查通知书。（错）34、经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关就可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。（错） 35、征管法第六十条规定，纳税人不办理税务登记的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。（错）36、对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。（对）37、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有征管法规定的税收违法行为，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。（错）38、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金外，并处纳税人未缴或者少缴税款以上倍以下的罚款。（错）39、受送达人或者征管法实施细则规定的其他签收人拒绝签收税务文书的，送达人应当在送达回证上记明拒收理由和日期，并由送达人和见证人签名或者盖章，将税务文书留在受送达人处，即视为送达。（对） 40、税收征管法第三十条第三款规定的代扣、代收手续费，从代扣、代收税款中提取，由税务机关依照法律、行政法规的规定付给扣缴义务人。（错）四、案例题案例1纳税人甲2008年8月10日在A市工商局领取了营业执照，并开始在A 市经营，同年9月25日，甲到A市地税局办理了税务登记，地税局受理审核后，于11月10日发放了税务登记证和个人所得税扣缴税款登记证。11月11日甲凭税务登记证到银行开立了账户，银行由于工作失误，未在税务登记证件上登录银行账号。12月10日纳税人在办理纳税申报时，将基本存款账号口头告诉了登记窗口税务人员，税务人员进行了记录。甲在2009年1月13日将税务登记证遗失，于2月10日到税务机关书面报告申请补办，税务机关予以重新发放了税务登记证。2009年1月15日甲收到税务机关的责令限期改正通知书，通知书上写明甲在2009年1月10日前未进行纳税申报，要求甲限期办理申报手续，并接受处罚，甲不服，到税务机关进行申辩，理由是自己2009年12月份由于未经营所以没有税要缴纳，税务机关仍然对其处以1000元罚款。2009年2月20日，甲将公司出租给了乙，承包协议上表明无论发生什么情况，今后公司的所有税务问题都由乙负责，与甲无关。2009年5月，税务机关接到对乙的举报，对乙进行了检查，但乙在得知这个情况后逃离了A市，税务机关无法查找。税务机关根据从乙处得到的承租协议找到甲，要求甲承担连带责任，补缴乙应缴纳的各项税收，甲拿出了当时的协议，强调甲已经与这件事毫无关系，但税务机关仍然依法对甲进行了处理。问题：1、请按照征管法及其实施细则的规定分析这个案例中税务机关对甲处理正确与不妥之处，并说明原因？2、银行未在税务登记证件上登录银行账号的行为是否违法？应如何处理？答案：1、税务机关处理正确的地方表现在：（1）税务机关对甲未按照规定期限进行申报的行为进行处理是正确的。征管法实施细则规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。征管法规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。（2）税务机关要求甲承担连带责任的处理是正确的。征管法实施细则规定，出租人应当自出租之日起日内将承租人的有关情况向主管税务机关报告。出租人不报告的，出租人与承租人承担纳税连带责任。征管法实施细则还规定，纳税人签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。2、税务机关处理不妥的地方表现在：（1）甲未按规定期限办理税务登记，税务机关未予处罚。征管法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。征管法还规定，未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。（2）税务机关审核发放税务登记证件超过规定时间。征管法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。（3）税务机关同时发放两个证件是不妥的。征管法实施细则规定，税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。（4）税务机关在甲税务登记证件遗失后补办登记时处理错误。征管法实施细则规定，纳税人遗失税务登记证件的，应当在日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。税务机关在甲既超时又没有登报声明作废的情况下予以补办，是错误的。（5）税务机关在甲的报告账号上处理错误。征管法实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起日内，向主管税务机关书面报告其全部账号。甲既没有报告其全部账号，也没有在规定的时间内，还没有采用书面的形式。3、银行未在税务登记证件中登录甲的银行账号是违法的，按照征管法实施细则的规定，银行未依照税收征管法的规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处2000元以上万元以下的罚款；情节严重的，处万元以上万元以下的罚款。因此税务机关可以处以2000元以上2万元以下的罚款。案例2A公司是一家以经营酒店为主的大公司，2009年4月12日，该公司税收管理员张某到该公司开展工作。A公司财务主管向管理员介绍了公司09年1月新启用的会议核算软件的优点（该软件未向税务机关备案）；并以顾客不满意为由委婉批评税务部门组织安装使用的税控机“不方便”，张某随即查看了A公司安装的总台税控机，发现此台税控机整机已被重新拆装。针对企业反映的上述情况，张某对该公司会计核算软件表示赞赏，对税控机的情况进行了解释，未采取其他措施。请指出管理员张某是否有不妥之处，并改正。答：（1）针对A公司未将其已投入使用的会计核算软件向税务机关备案的情况未采取措施。1分。正确处理是：依据征管法第六十条第一款规定，应由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下罚款。2分 （2）针对A公司擅自拆装税控机的行为未采取措施。1分。正确处理是：依据征管法第六十条第一款规定，应由税务部门责令限期改正，可处以2000元以下罚款，鉴于其情节严重，可处2000元以上一万元以下罚款。2分案例3纳税人A因经营困难于2009年3月10日向我市B区税务局提出延期缴纳税款的书面申请，B要求A报送的资料是申请延期缴纳税款报告，税务登记证复印件，资产负债表和损益表。管理员在收到申请后安排调查，发现A的当期货币资金在扣除应付职工工资和社会保险费后，有足够的资金缴纳税款。于4月10月经B局局长审批同意，向A作出了不予批准的审批意见，并要求A将2、3月份的税款一并缴纳入库。问题：请分析B区税务局的做法是否有违法之处？理由是什么？答案：B有违法之处，表现在：1、要求A报送的资料不符合征管法实施细则的要求。征管法实施细则规定，纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。3分2、批准的权限违法。征管法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。3分3、作出决定的时间违法。征管法实施细则规定，税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起日内作出批准或者不予批准的决定。3分4、不加收滞纳金的决定违法。征管法实施细则规定，不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。3分案例4 某市地税局（省辖市）下设的A稽查局（县级局），2003年2月20日派出两名税务干部，对纳税人B进行税务检查，税务干部出示了检查通知书和检查证。这两名税务干部觉得有必要将B的2001、2002年度的会计账簿、记账凭证、报表等资料调回局里检查，因此经稽查局局长批准，税务干部向纳税人开付了清单。4月10日，因情况特殊需要将B的2003年账簿、记账凭证、报表等资料调回局里检查，因此又经稽查局局长批准，税务干部向纳税人开付了清单。2003年6月10日将全部资料完整归还了B。检查中发现B有3万元的欠缴税款未缴纳，但同时发现因B享受企业所得税减免应退税5万元，同时享受退税的利息2000元，B已申请但税务局未及时退税。问题：1、请分析A在调账检查中的违法之处？ 2、对B的问题A应如何处理？答案：1、A在调账检查中的违法之处表现在：（1）批准调账的审批权限违法。征管法实施细则规定，必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查。稽查局局长无权批准调账检查。（2）归还调账资料的时间违法。征管法实施细则规定，调回以前会计年度的资料应在3个月内完整退还。调回当年的资料必须在30日内退还。2、对B的处理如下：（1）根据征管法实施细则的规定，税收征管法规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。因此B应享受的退税额为5万元。（2）根据征管法实施细则的规定，当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。因此B应先将欠缴得万元从退税额中扣除，实际退还的税款为2万元。 案例5 2009年6月15日，根据某市地税局稽查局安排，2名税务干部携带税务检查证和税务检查通知书前往G公司进行税务检查，不巧的是G公司已于3个月前迁往他处，具体地址无人知晓。为节约时间，2名税务干部决定对以前查过的有问题户D公司实施税务检查，并通过电话取得计划管理科同意。于是2名税务干部来到了D公司，D公司财务部门看了看税务检查证后，2名干部开始进行税务检查，经查发现：D公司2008年度在纳税申报表中反映亏损100万元，而实际上该