电大金融企业会计形成性考核参考答案.doc

金融企业会计作业1一、单项选择12345678910CAABBBDBCB二、多项选择12345678910ABCDEABCDBCDEACEABCDEBCABCEBCDECDBDE11多选第11题题目有误，应把“按资产性质可分为”改为“按资金性质可分为”12131415ABCDEACABCDBCDEACE三、判断题12345678910XXVVVXXXXV四、简答题1、P32三 共八点2、P33五 共八点3、P34六 共七点五、业务处理题1、（1）现金存活期 借：库存现金 50,000.00资产 贷：活期存款A企业存款户 50,000.00负债 （2）活期支现金 借：活期存款A企业存款户 28,000.00负债 贷：库存现金 28,000.00资产 （3）活期转通知 借：活期存款A企业存款户 500,000.00负债 贷：通知存款A企业户 500,000.00负债 （4）结计利息 借：利息支出活期存款息 3,856.40费用 贷：活期存款A企业户 3,856.40负债2、（1）现金存活期 借：库存现金 32,800.00资产 贷：活期储蓄存款 2,800.00负债 贷：定期储蓄存款 30,000.00负债 （2）活期支现金 借：活期储蓄存款 1,430.00负债 贷：库存现金 1,430.00资产 （3）定期提前支 借：定期储蓄存款 5,000.00负债 利息支出 2.83费用 贷：库存现金 5,002.83资产 金融企业会计作业2一、单项选择12345678CBBBDCDC二、多项选择12345678910ABDBCDDEABCDABDADEABCDBCDABCDACDE三、判断题12345678910VVVVXVVXVV四、简答题1、P134三(一) 共四条2、P132133二 共三条3、P134倒一段 P135第一段五、业务处理题1、（1）发放贷款： 借：短期贷款 50万元资产 贷：活期存款 50万元负债 （2）归还本息： 利息收入50万元33.6%120.45万元 借：活期存款 50.45万元负债 贷：短期贷款 50 万元资产 利息收入 0.45万元收入 （3）抵押贷款： 借：抵押贷款 30万元资产 贷：活期存款 30万元负债 2、（1）计提贷款损失准备 借：营业费用 1,235万元 贷：贷款损失准备 1,235万元 （2）核销非应计贷款 借：贷款损失准备 59万元 贷：非应计贷款 59万元 （3）收回已核销贷款 借：非应计贷款 8万元 贷：贷款准备金 8万元 借：活期存款 8万元 贷：非应计贷款 8万元3、（1）向央行缴存现金 借：存放中央银行准备金 2,000万元 贷：库存现金 2,000万元 （2）向央行借款 借：存放中央银行准备金 5,000万元 贷：中央银行借款 5,000万元 （3）归还央行借款 借：中央银行借款 5,000万元 金融企业往来支出向中央银行借款利息支出 3万元 贷：存放中央银行准备金 5,003万元4、（1）出售支票 借：库存现金 60元 贷：营业费用印刷费 10元 手续费收入 50元 （2）支票付款银行 借：活期存款 3600元 贷：存放中央银行款项 3600元 （3）支票收款银行 借：存放中央银行款项 3600元 贷：活期存款 3600元金融企业会计作业3一、单项选择12345BDB/CCC二、多项选择12345678910ACDEABDBCDEABCEABCDBCBCDABCDEABCDEABCDE三、简答题1、P181/二： 共四点2、P200/一/（二） 共三点3、P273/一/(一)/1 二大点，第二大点包括4小点五、业务处理题1、（1）发现长款 借：库存现金 100元 贷：其他应付款 100元 （2）处理长款 借：其他应付款 100元 贷：营业外收入 100元2、500欧元 1183% 5915人民币元 借：库存现金 EUR 500 贷：外汇买卖钞买价1183% EUR 500 借：外汇买卖销买价1183% RMB 5,915 贷：库存现金 RMB 5,9153、（1）2008年7月1日 购入债券 借：交易性金融资产成本 300,000.00元 应收利息 6,000.00元 投资收益 3,000.00元 贷：银行存款 309,000.00元 （2）2008年7月10日 收到利息 借：银行存款 6,000.00元 贷：应收利息 6,000.00元 （3）2008年12月31日 资产负债表日公允价值变动损益 借：交易性金融资产公允价值变动 10,200.00 贷：公允价值变动损益 10,200.004、借：持有至到期投资成本 100万元以到期价值计 贷：银行存款 85万元实际支付，包括交易费 持有至到期投资利息调整 15万元成本与实付的调整差额金融企业会计作业4一、单项选择12345ABBCA二、多项选择12345678910ABCDEABCABCDCDEABCDABEABCDABCDEABCD1112131415ABCDEABCADEABCACDE三、简答题1、P310/一/(一)/1 共三点2、P311/(2)3、P322/五/(一)4、P328/(二) 共四点五、业务处理题1、（1）购入理财产品 借:活期存款 200,000 贷:代理对公理财基金 200,000 （2）划拨本息： 兑付时应付收益：200,00012.6% 12 = 433.33 借:代理对公理财基金 200,000.00 待兑付对公理财基金 433.33 贷：活期存款 200,433.332、（1）购入 借：在建工程 48 万元 应交税费应交增值税（进项税额） 3.5万元 贷：银行存款 51.5万元 （2）安装调试： 借：在建工程 1万元 贷：银行存款 1万元 （3）交付使用： 借：固定资产 49万元 贷：在建工程 49万元 （4）计提减值： 借：资产减值损失 2 万元 贷：固定资产减值准备 2 万元固定资产清理3.04.32.85.84.31.53、本题与一般工业企业会计相同 （1）固资报废 借：累计折旧 42万元 固定资产清理 3万元 贷：固定资产 45万元 （2）清理费用 借：固定资产清理 2.8万元 贷：银行存款 2.8万元 （3）残值收入 借：银行存款 4.3万元 贷：固定资产清理 4.3万元 （4）结转损益 借：营业外支出 1.5万元 贷：固定资产清理 1.5万元4、（1）抽取法定盈余公积 与一般工业企业会计相同 借：利润分配 125万元 贷：盈余公积法定盈余公积 125万元 （2）抽取公益金