014.全面预算管理流程.doc

四川锐德房地产开发有限公司 四川锐德房地产开发有限公司 流程管理文件编号：SCRD-JHCW0013版号：全面预算管理流程编制日期审核日期批准日期修订记录日 期修订状态修改内容修改人审核人批准人全面预算管理流程1. 适用范围适用于公司全面预算的编制、执行、分析、调整。2. 控制目标与关键绩效指标2.1. 控制目标通过规范预算编制、执行、分析、调整的具体步骤和事项，明确各相关职能部门的职责，提高预算方案的准确性、合理性，进而提升整个公司的预算管控水平。2.2. 绩效指标A（数量）Q（质量）C（成本）T（时效）R（风险）全面预算编制、执行、分析、调整的规范性、准确性全面预算编制、执行、分析、调整的及时性在非客观因素下，预算目标不能实现3. 主要涉及部门及职责3.1. 预算管理领导小组3.1.1. 有关预算管理制度的制定、修改和完善；3.1.2. 根据公司的经营战略和规划以及董事会提出的下年度企业预算目标，研究拟定公司年度经营目标和计划；3.1.3. 负责组织公司年度预算的编制和执行过程当中的预算调整，审核公司的预算方案；3.1.4. 协调解决预算编制和执行过程中各预算部门可能出现的重大问题；3.1.5. 将经审核通过的预算呈报股东预算管理办公室；3.1.6. 定期组织审计，监督、检查预算的执行情况，督促公司完成预算目标；3.1.7. 审查预算执行分析报告并作出评价，对预算的执行情况进行考核。3.2. 预算管理办公室3.2.1. 负责指导、协调各部门的预算编制工作；3.2.2. 审核各部门的预算草案和预算调整草案；3.2.3. 负责组织各部门基础预算的编制，并负责汇总和试算平衡，编制公司年度预算；3.2.4. 监督检查预算执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议；3.2.5. 编写预算分析报告。3.3. 各职能部门3.3.1. 销售部负责编制销售预算、营业费用预算，并按季分析预算与实际执行的差异及原因；3.3.2. 工程部负责安排工程进度计划，并按季分析预算与实际执行的差异及原因；3.3.3. 合同预算部、材料部负责安排资金支付进度，并按季分析预算与实际执行的差异及原因；3.3.4. 行政人事部负责编制管理费用、公司资产购置预算，办证进度及费用预算，并按季分析预算与实际执行的差异及原因；3.4. 财务部3.4.1. 负责编制财务费用、减值准备、折旧、税金、筹资预算；3.4.2. 负责汇总编制公司利润预算、现金收支预算、公司筹资预算、公司资产负债预算表及预算编制说明；3.4.3. 负责汇总编制预算执行分析报告；3.4.4. 负责汇总编制预算调整申请报告。4. 流程关键控制点4.1. 全面预算编制、执行、分析、调整的规范性；4.2. 预算方案编制的准确性；4.3. 全面预算编制、执行、分析、调整的及时性。5. 流程责任人5.1. 财务部经理6. 支持文件6.1.四川锐德房地产开发有限公司全面预算管理办法6.2. 四川锐德房地产开发有限公司财务管理办法暂行规定7. 流程说明步骤说明负责人输出1、确定公司经营目标1.1. 预算管理领导小组根据公司的经营战略和规划以及董事会提出的下年度企业预算目标，研究拟定公司年度经营目标和计划；1.2. 预算管理领导小组将年度经营目标和计划下发给预算管理办公室主任，编制公司年度经营目标和计划。预算管理领导小组预算管理办公室主任公司年度经营目标和计划2、各业务部门编制业务预算2.1. 各职能部门的预算办公室成员负责编制本部门的业务预算：2.1.1. 销售部负责编制销售预算、营业费用预算；2.1.2. 工程部负责安排工程进度计划；2.1.3. 合同预算部、材料部负责安排资金支付进度；2.1.4. 行政人事部负责编制管理费用、资产购置、办证进度及费用预算；2.1.5. 计划财务部负责编制财务费用、减值准备、折旧、税金、筹资预算。2.2. 各职能部门的预算办公室成员将编制完成的预算编制表格及说明报送部门经理及分管领导审核；2.3. 各职能部门的预算办公室成员将审核通过的预算编制表格及说明报送给预算管理办公室预算专员。各职能部门的预算管理办公室成员预算专员各职能部门的预算编制表格及说明3、预算专员汇总3.1. 预算管理办公室预算专员根据各相关职能部门提供的业务预算汇总编制公司预算方案，包括公司的利润预算、现金收支预算、筹资预算、资产负债预算表及预算编制说明；3.2. 预算专员将编制完成的公司预算方案报预算管理办公室主任审核；3.3. 预算管理办公室主任审核无误后签字确认，并报预算管理领导小组审批。预算专员预算办公室主任公司预算方案4、预算管理领导小组审核4.1. 预算管理领导小组对预算管理办公室上报的公司预算方案进行审核，并召集预算管理办公室成员进行讨论。预算管理领导小组预算管理办公室主任5、预算方案上报5.1. 预算管理领导小组审核通过公司预算方案后，通知预算管理办公室主任及时上报公司总经理；预算管理办公室主任预算专员6、预算方案的批准6.1. 公司预算管理委员会批准公司预算方案，预算管理办公室主任安排预算专员打印公司预算方案并装订成册；6.2. 预算专员通过OA向公司预算管理领导小组成员报送已通过核准的公司预算方案；6.3. 若公司预算管理委员会未批准公司公司预算方案，则预算管理领导小组通知预算管理办公室主任重新安排预算的调整及上报。预算管理委员会预算管理领导小组预算管理办公室主任7、预算执行7.1. 各职能部门经理根据已核准的公司预算方案指标对本部门的业务活动进行安排和控制，以确保各项业务活动按预算执行；7.2. 预算管理办公室主任和预算专员定期监督检查各职能部门的预算执行情况。各职能部门经理预算管理办公室主任预算专员8、预算执行分析8.1. 预算管理办公室预算专员按月编制月度预算执行分析报表，上报预算管理办公室主任审核，并将审核批准后的分析报表通过OA上报给预算管理领导小组审批；8.2. 各职能部门根据预算执行情况，按季分析预算与实际执行的差异及原因；8.3. 预算管理办公室预算专员汇总编制季度预算执行分析报表、季度经济运行分析报告，上报预算管理办公室主任审核，并将审核批准后的分析报表通过OA上报给预算管理领导小组审批；8.4. 预算管理领导小组审查月度和季度预算执行分析报告并做出预算执行评价，对预算的执行情况进行考核；预算专员预算管理办公室主任预算管理领导小组月度预算执行分析报表季度预算执行分析报表季度经济运行分析报告9、申请预算调整9.1. 当市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，且这种变化在编制预算时确实不可预见，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，各职能部门的预算管理办公室成员应及时向预算管理办公室预算专员报告，预算管理办公室预算专员拟定预算调整申请报告，经预算管理办公室主任审核后报预算管理领导小组审批；9.2. 预算管理办公室预算专员根据批准后的预算调整申请报告，按规定时间向公司预算管理办公室预算专员提出预算调整要求；各职能部门的预算管理办公室成员预算专员预算管理办公室主任预算管理领导小组预算调整申请报告8. 主要涉及文档/信息流程文档名称编制部门/人员主要内容联数提交部门/人员提交时限/频率公司年度经营目标和计划预算管理领导小组经营目标、计划1预算管理办公室主任根据预算办公室确定的预算编制时间表各职能部门的预算编制表格及说明各职能部门的预算办公室成员各项经济业务预算1预算管理办公室预算专员、办公室主任预算管理领导小组根据预算办公室确定的预算编制时间表公司预算方案预算管理办公室预算专员公司各项预算指标及说明1预算管理办公室主任预算管理领导小组根据预算办公室确定的预算编制时间表月度预算执行分析报表预算管理办公室预算专员月度预算执行差异1预算管理办公室主任预算管理领导小组根据公司总经理要求季度预算执行分析报表、季度经济运行分析报告预算管理办