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第第5 5章章 金融业财务报表分析 金融业的总体情况分析金融业的总体情况分析 财务报表分析财务报表分析 银行业银行业 保险业保险业 证券业证券业 第一节 金融业的总体情况分析 金融业及其特点金融业及其特点 金融业的分类和代码金融业的分类和代码 机构的设置及分布机构的设置及分布 公司管理体制公司管理体制 公司内部控制严密公司内部控制严密 一 金融业的及其特点 行业范围行业范围 金融业是指经营金融商品的特殊行业 包括银行业 金融业是指经营金融商品的特殊行业 包括银行业 保险业 信托业 证券业和租赁业 保险业 信托业 证券业和租赁业 金融业的特点金融业的特点 具有指标性 垄断性 高风险性 效益依赖性和高具有指标性 垄断性 高风险性 效益依赖性和高 负债经营性的特点负债经营性的特点 金融业的作用金融业的作用 金融业在国民经济中处于牵一发而动全身的地位 金融业在国民经济中处于牵一发而动全身的地位 关系到经济发展和社会稳定 具有优化资金配置和关系到经济发展和社会稳定 具有优化资金配置和 调节 反映 监督经济的作用 金融业的独特地位调节 反映 监督经济的作用 金融业的独特地位 和固有特点 使得各国政府都非常重视本国金融业和固有特点 使得各国政府都非常重视本国金融业 的发展 的发展 绝对额 亿元 绝对额 亿元 占比占比 国内生产总值国内生产总值 118854 8 100 00 第一产业第一产业 7427 6 25 农 林 牧 渔业农 林 牧 渔业 7427 6 25 第二产业第二产业 54569 3 45 91 工业工业 48832 5 41 09 建筑业建筑业 5736 8 4 83 第三产业第三产业 56858 6 47 84 交通运输 仓储和交通运输 仓储和 邮政业邮政业 6563 4 5 52 批发和零售业批发和零售业 11913 9 10 02 住宿和餐饮业住宿和餐饮业 2418 8 2 04 金融业金融业 8098 5 6 81 房地产业房地产业 8382 9 7 05 其他其他 19481 16 39 注 注 1 绝对额按现价计算 增长速度按 绝对额按现价计算 增长速度按 不变价计算 不变价计算 2 该表为初步核算数据 该表为初步核算数据 资料来源 国家统计局网站资料来源 国家统计局网站 国内生产总值国内生产总值 2013 2013年年1 1季度季度 二 金融业的分类和代码 银行业银行业 证券业证券业 保险业保险业 其他金融活动其他金融活动 中央银行中央银行 证券市场管理证券市场管理 人寿保险人寿保险 金融信托与管理金融信托与管理 商业银行商业银行 证券经纪与交易证券经纪与交易 非人寿保险非人寿保险 金融租赁金融租赁 其他银行其他银行 证券投资证券投资 保险辅助服务保险辅助服务 财务公司财务公司 证券分析与咨询证券分析与咨询 邮政储蓄邮政储蓄 典当典当 其他未列明的金其他未列明的金 融活动融活动 中央银行中央银行是指代表政府管理金融活动 并制定和执行货币政策是指代表政府管理金融活动 并制定和执行货币政策 的特殊金融机构的活动 包括中国人民银行总行以及中国人民的特殊金融机构的活动 包括中国人民银行总行以及中国人民 银行各级分支机构 银行各级分支机构 商业银行商业银行是指国有独资商业银行 股份制银行 城市商业银是指国有独资商业银行 股份制银行 城市商业银 行 城市信用社 农村信用社等活动 包括 国有独资商业银行 城市信用社 农村信用社等活动 包括 国有独资商业银 行 中国工商银行 中国农业银行 中国银行 中国建设银行 中国工商银行 中国农业银行 中国银行 中国建设银 行 国有独资商业银行分支机构 股份制商业银行及分支机行 国有独资商业银行分支机构 股份制商业银行及分支机 构 城市商业银行及分支机构 农业商业银行及分支机构 农构 城市商业银行及分支机构 农业商业银行及分支机构 农 村信用社及分支机构以及国外银行在我国境内开办的金融机构村信用社及分支机构以及国外银行在我国境内开办的金融机构 的活动 不包括银行金融资产的管理活动 而是将其列入的活动 不包括银行金融资产的管理活动 而是将其列入74127412 投资与资产管理 投资与资产管理 其他银行其他银行是指指政策性银行 包括 是指指政策性银行 包括 国家政策性银行 国家国家政策性银行 国家 开发银行 中国进出口银行 中国农业发展银行 以及国家政开发银行 中国进出口银行 中国农业发展银行 以及国家政 策性银行驻各地金融机构的活动 策性银行驻各地金融机构的活动 机构的设置及分布 目前 各政策性银行 商业银行 信用社 资产目前 各政策性银行 商业银行 信用社 资产 管理公司 证券公司 保险公司 再保险公司等管理公司 证券公司 保险公司 再保险公司等 机构基本都是由总行 总公司作为一级法人 省机构基本都是由总行 总公司作为一级法人 省 级分行 公司 以下的机构作为分支机构来进行级分行 公司 以下的机构作为分支机构来进行 经营的管理体制 经营的管理体制 这种管理体制在国有 或国有控股 金融保险机这种管理体制在国有 或国有控股 金融保险机 构表现得尤为突出 在组织层次上有总行 公构表现得尤为突出 在组织层次上有总行 公 司 一级分行 公司 二级分行 公司 司 一级分行 公司 二级分行 公司 县支行 公司 及基层营业网点五个层次 县支行 公司 及基层营业网点五个层次 其中前四级层次为基本核算单位 金融业中的投其中前四级层次为基本核算单位 金融业中的投 资公司 财务公司等 除集团企业外 与一般企资公司 财务公司等 除集团企业外 与一般企 业的管理体制相同 业的管理体制相同 四 公司管理体制 各政策性银行 商业银行 信用社 资产管理公司 证券公司 各政策性银行 商业银行 信用社 资产管理公司 证券公司 保险公司 再保险公司等金融保险机构在财务管理上基本上都保险公司 再保险公司等金融保险机构在财务管理上基本上都 实行 实行 统一领导 分级管理 自负盈亏 目标考核 集中分配 统一领导 分级管理 自负盈亏 目标考核 集中分配 的管理体制 的管理体制 总行 公司 作为一级法人 统一制定财务管理制度 财务核总行 公司 作为一级法人 统一制定财务管理制度 财务核 算办法和报表体系 统一编制财务计划 统一对外公布财务报算办法和报表体系 统一编制财务计划 统一对外公布财务报 告 发布财务信息 总行 公司 法人代表逐级授权 各级行告 发布财务信息 总行 公司 法人代表逐级授权 各级行 公司 在授权的范围内开展经营活动 公司 在授权的范围内开展经营活动 各基本核算单位对辖区内经营成果负责 总行 公司 对全行各基本核算单位对辖区内经营成果负责 总行 公司 对全行 公司 经营成果负责 公司 经营成果负责 五 公司内部控制严密 内部控制渗透银行的各项业务过程和各个操作环节 内部控制渗透银行的各项业务过程和各个操作环节 覆盖所有的部门和岗位 并由全体人员参与 任何决覆盖所有的部门和岗位 并由全体人员参与 任何决 策或操作均应当有案可查 策或操作均应当有案可查 第二节第二节 商业银行财务分析商业银行财务分析 财务分析的目的财务分析的目的 财务分析的主要内容财务分析的主要内容 财务分析案例财务分析案例 中信银行中信银行 中国的银行在全世界中国的银行在全世界 应该是最挣钱的 去年应该是最挣钱的 去年 全球全球10001000家大银行中国家大银行中国 占了占了100100家 全球盈利家 全球盈利 总量三分之一是中国贡总量三分之一是中国贡 献的 但中国银行业发献的 但中国银行业发 展正面临新情况和新特展正面临新情况和新特 点 应该有改革的危机点 应该有改革的危机 感 感 原招行行长 现任永隆银行董事长原招行行长 现任永隆银行董事长 马蔚华参加马蔚华参加20132013夏季达沃斯 中欧夏季达沃斯 中欧 之夜 论坛时做出上述表示 之夜 论坛时做出上述表示 一 商业银行财务分析的目的一 商业银行财务分析的目的 1 1 评价银行的经营业绩与财务状况评价银行的经营业绩与财务状况 2 2 了解银行财务状况和经营成果产生的原因了解银行财务状况和经营成果产生的原因 3 3 了解自身的优势以及与同业之间的差距了解自身的优势以及与同业之间的差距 4 4 根据数据规律预测银行未来的发展趋势 根据数据规律预测银行未来的发展趋势 正确编制预算正确编制预算 5 5 正确进行银行估值 做好银行市值管理正确进行银行估值 做好银行市值管理 6 6 正确制定银行未来的发展战略正确制定银行未来的发展战略 一 报告期内的经营情况一 报告期内的经营情况 1 1 总体经营情况总体经营情况 资产 净利润 营业收入 资产 净利润 营业收入 ROEROE 2 2 主营业务情况主营业务情况 3 3 盈利情况盈利情况 4 4 分部营业收入 营业利润状况分部营业收入 营业利润状况 二 二 预算执行情况 三 公司自身财务状况评价 三 公司自身财务状况评价 1 1 财务报表结构及趋势分析财务报表结构及趋势分析 2 2 主要财务指标分析主要财务指标分析 四 同业对比分析及其成因 四 同业对比分析及其成因 1 1 行业总体发展概况行业总体发展概况 2 2 与国内同业比较与国内同业比较 3 3 与国外同业比较与国外同业比较 五 面临的发展机遇与挑战 五 面临的发展机遇与挑战 六 改善管理的建议 六 改善管理的建议 1 1 总体战略总体战略 2 2 财务战略财务战略 3 3 希望获得的政策支持希望获得的政策支持 4 4 具体措施具体措施 二 商业银行财务分析的主要内容二 商业银行财务分析的主要内容 基于公告角度基于公告角度 一 报告期内的经营情况一 报告期内的经营情况 1 1 总体经营情况总体经营情况 2 2 主营业务情况主营业务情况 3 3 盈利情况盈利情况 4 4 分部营业收入 营业利润状况分部营业收入 营业利润状况 二 预算执行情况 二 预算执行情况 三 资产配置结构与趋势分析 三 资产配置结构与趋势分析 1 1 资产结构与风险分析资产结构与风险分析 2 2 资产变动趋势分析资产变动趋势分析 四 融资结构与成本比较分析 四 融资结构与成本比较分析 1 1 负债权益结构与趋势分析负债权益结构与趋势分析 2 2 财务风险分析财务风险分析 五 盈亏情况及其分析 五 盈亏情况及其分析 1 1 营业收入与利润构成结构分析营业收入与利润构成结构分析 2 2 成本费用与收入配比和管控分析成本费用与收入配比和管控分析 3 3 税负分析税负分析 六 现金流量状况分析 六 现金流量状况分析 1 1 现金流入和流出结构分析现金流入和流出结构分析 2 2 现金流量净额分析现金流量净额分析 七 财务指标分析 七 财务指标分析 1 1 自身与同业对比分析自身与同业对比分析 2 2 综合分析综合分析 八 改善管理的建议 八 改善管理的建议 与公告内容同与公告内容同 二 商业银行财务分析的主要内容二 商业银行财务分析的主要内容 基于管理层角度基于管理层角度 三 财务分析内容讲解三 财务分析内容讲解 一 报告期内的经营情况一 报告期内的经营情况 二 二 预算执行情况 三 公司自身财务状况评价 三 公司自身财务状况评价 四 同业对比分析及其成因 四 同业对比分析及其成因 五 面临的发展机遇与挑战 五 面临的发展机遇与挑战 六 改善管理的建议 六 改善管理的建议 四 案例讲解四 案例讲解 民生银行的财务分析民生银行的财务分析 见打印的民生银行报表 民生幻灯讲解 第三节第三节 保险业财务报表分析保险业财务报表分析 保险业是指将通过契约形式集中起来的资金 保险业是指将通过契约形式集中起来的资金 用以补偿被保险人的经济利益业务的行业 用以补偿被保险人的经济利益业务的行业 从年报中获取中国人寿

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