借款管理办法.doc

6湖南省济康医疗科技发展有限公司文件编号cw-002文件名称借款管理办法页次6/6核 准审 核制 订1.目的为加强公司员工借款的有效管理，减少资源不合理占用，规避借款坏账损失风险，特制定本规定。2.范围适用于公司各部门。3.定义借款分为暂借款、周转备用金和押金：3.1暂借款是指员工因公务须以现金（现金支票相当于现金）或转账支付相关款项，临时向公司借支一定额度的现金，主要包括：购买材料、办公用品、公司日常费用及须以现金或转账支付的其他费用。3.2周转备用金借款是指员工因公务须以现金支付相关款项，并且因发生频率较高，须由相关员工向公司借支一个现金额度，在一定期限内用作业务周转的现金。即在一定期限内，员工日常都固定保留该笔备用金。3.3押金是租用房屋、设备等支付的保证金。4.职责权限4.1借款部门负责提供借款必备的资料，及时办理还款手续。4.2财务部门负责审核借款、还款资料的准确性及完整性。 4. 3 借款时必须明确还款日期，逾期将由财务监管，按照逾期归还借款的责任及罚则处理，并对该责任人的借款额度及权限进行修改，按照流程重新办理借款手续。5.作业内容5.1 作业流程流 程责任部门作业说明相关记录YES部门主管审核提出申请NO请款部门请款人提出申请并填写借款单。备用金额度审批单请款部门部门经理审核备用金额度审批单YESNO总经理审批归还借款出纳处领款总经理室最终审核借款单备用金额度审批单财务部出纳付款借款单备用金额度审批单请款部门报销作业借款单备用金额度审批单5.2作业描述： 5.2.1借款程序5.2.1.1借款申请5.2.1.1.1由借款人填写借款单，借款人在借款单上，需详细填写所属部门、借款金额、借款用途及借款人姓名。5.2.1.1.2备用金借款必须同时填好借款单和备用金额度审批单，借款单上的金额和额度审批单的金额必须一致。5.2.1.2借款审批借款先由部门经理审核，财务核实借款人无逾期欠款，交公司总经理签字，方可领款。5.2.2借款额度规定5.2.2.1一般性暂借款额度不超过 2000 元，特殊业务需要的不能超过_5000_元。5.2.2.2借款金额超过 5000 元需提前5天填写借款单，于用款前3天内领款，金额 5000元以下，按照一般报销周期领款。购买材料物资的，超过1000元要求转账处理。5.2.3借款期限5.2.3.1暂借款由借款人填写预计还款日期，差旅费借款必须在差旅结束7日内办理差旅费报销还款手续。购买办公用品、公司日常费用的借款等必须在付款后7天内办理报销还款手续。购买材料必须在一个月内办理报销还款手续。如遇特殊情况确实无法在预期内归还，须办理续借手续，并注明续借理由。前次借款无正当理由未还清者，不能办理续借手续。5.2.3.2周转备用金借款期限为一年以内，12月31日以前必须归还，不得跨年度挂账。若周转备用金发生额度不够等其他特殊情况，必须冲回之前借款，重新按照流程申请补办手续。5.2.3.3押金在退还租赁房屋、设备时必须及时办理还款手续。5.2.4还款5.2.4.1 借款人应在规定期限内还清借款。借款人可直接用现金归还或以报销费用冲抵借款。出纳开具收据给借款人，不再退还原借款单。5.2.4.2 周转备用金借款由责任人于每年12月31日前归还。部门因故更换责任人，须由原责任人先还清备用金，再由新指定的责任人重新办理借款手续，借款期限截止当年12月31日。5.2.4.3每月末财务部出纳按部门编制暂借款余额表（见附表），并注明借款用途、借款日期、预计还款日期，如借款已逾期未还应注明扣罚及回收方式，于每月25日前通知到各部门负责人和其他相关会计岗位。5.2.5责任及罚则5.2.5.1借款人应妥善保管好已借支的现金，如有遗失，借款人自行负责。5.2.5.2借款人所属部门领导对员工所借支的资金负有领导责任：部门领导审核时要控制员工借支的必要性；要控制借支金额的适度性；员工离职时需及时提醒财务部及其他责任领导。5.2.5.3借款人到期未还清借款， 超过30日的从工资中扣出冲抵借款，冲抵金额以借款本息为限。对于逾期三个月借款，财务部向各部门提交专项清收函，各部门应于5个工作日内向财务部反馈可行性还款计划，并责成借款人按计划还款和缴纳罚息。借款逾期六个月，且无可行的还款计划，或借款人离职或无能力偿还，明显造成呆死账损失，则由相关责任人承担相应损失。具体为部门负责人承担20%，余款由公司继续清收或作呆死账处理。5.2.5.4 公司对呆死账继续享有清收权，重新收回原欠款及罚息，可退还原责任人已承担的损失额。5.2.5.5 借款人逾期无故不归还借款，将视为挪用侵占公司资金行为，视情节数额依据公司有关制度处理，或提交司法机关。5.2.6附则5.2.6.1在本规定下发之日前已发生的借款，财务部组织进行一次全面清理，由各部门配合清收。不合理借款一律收回，已明显形成呆死账的