单位变动成本.doc

(1) 单位变动成本（b）=（27000-22000）/（15000-8000）=0.7143固定成本（a）=22000-0.71438000=16285.6维修成本的数学模式为：Y=16285.6+0.7143X（2）回归直线法月份业务量X维修成本yXyX211226312144213243121693112527512141527405225592219881682217664n=6681461678804b=（61678-68146）/（6804682）=0.7（元）a=（1460.768）/6=16400（元）维修成本数学模式：y=16400+0.7x求保本点1.产品销量单价单位变动成本边际贡献率销售收入销售比重A1000800500（800500）/800=37.5%800000800000/2000000=40%B300030016545%90000045%C5000604525%30000015%合计2000000100%加权平均边际贡献率=37.5%40%+45%45%+25%15%=39%综合保本点销售额=468000/39%=1200000元安全边际额=20000001200000=800000元经营杠杆系数=1+468000/（80000039%）=2.52产品销量单价单位变动成本边际贡献率销售收入销售比重A1500800500（800500）/800=37.5%12000001200000/2400000=50%B300030016545%90000037.5%C5000604525%30000012.5%合计2400000100%加权平均边际贡献率=37.5%50%+45%37.5%+25%12.5%=38.75%综合保本点销售额=（468000+12500）/38.75%=1240000元销售预算表1月2月3月合计销量200300400900单价20202020销售额40006000800018000应收账款预算表1月2月3月合计期初余额25002500一月销售收入400060%=240016004000二月销售收入600060%=360024006000三月销售收入800060%=48004800合计49005200720017300生产预算1月2月3月合计期初存货200120160200本期生产120340480940本月销售200300400900期末存货120160240240求各项成本差异产品成本总差异=3578448065=4584（元）（超支）直接材料成本差异=2073648065=6336（元）（超支）其中; 材料用量差异=（17280（元）（超支）48030）1=2880（元）（超支） 材料价格差异=（1.21）17280=3456（元）（超支）2.直接人工成本差异=540048010=600（元）（超支）其中：人工效率差异=（21604805）2=480（元）（节约） 工资率差异=（2.52）2160=1080（元）（超支）3.变动制造费用差异=6048-48015=1152（元）（节约）其中：变动制造费用效率差异=（21604805）3=720（元）（节约） 变动制造费用耗用差异=（2.83）2160=432（元）（节约）4.固定制造费用差异=360048010=1200（元）（节约）其中:固定制造费用效率差异=（21604805）4000/（4005）=480（元）（节约） 固定制造费用预算差异=36004000=400（元）（节约） 固定制造费用能力差异=（40052160）2=320（元）（节约） 成本总差异=6336+60011521200=4584（元）（超支）（1） 目标营业利润=30%1000000 =300000（元）设P=售价 200000P2000004400000=300000（元） 得出; P=7.5 (元)（2） 投资报酬率=（1500000/1000000）（30