笔业务的会计分录.doc

序号摘要借方贷方金额11日，从银行提现金1 000元备用，见表1-1。库存现金银行存款1,000.0021日，开出现金支票报销销售科宣传用品费1 080元，见表2-1和2-2。销售费用广告费银行存款1,080.0031日，支付购买支票工本费和手续费51元，见表3-1。财务费用手续费银行存款51.0042日，以库存商品普通车床1台换入笔记本电脑4台，该交易具有商业实质，公允价值40 000元，对方补价2 300元，款已收到，见表4-1至4-5。固定资产厂部机器设备47,191.004银行存款2,300.004主营业务收入车床42,300.004应交税费应交增值税7,191.0053日，销售普通车床10台，单价42 300元，代垫运杂费3 200元，已经办理托收手续，见表5-1至5-4。应收账款大连机电公司主营业务收入车床423,000.005应收账款大连机电公司应交税费应交增值税71,910.005应收账款大连机电公司银行存款3,200.0063日，开出转账支票，预付2009年度宽带费9 000元，见表6-1和6-2。预付账款抚顺铁通公司银行存款9,000.0073日，采购原材料圆钢25吨，单价3 100元，货款及运杂费已预付，见表7-1至7-3。材料采购圆钢预付账款鞍山钢铁公司82,150.007应交税费应交增值税预付账款鞍山钢铁公司13,525.0084日，赵宏报销差旅费1 322元，原借款1 700元，收回现金478元，见表8-1至8-5。管理费用差旅费其他应收款赵宏1,322.008库存现金其他应收款赵宏378.0094日，用现金报销总经理等9位高层主管领导的手机费1 183.8元，见表9-1（其余8张发票略）。管理费用电话费库存现金1,183.80104日，与上海钢厂达成债务重组协议，用5台车床偿还前欠货款286000元，见表10-1至10-2。应付账款上海钢厂主营业务收入车床211,500.0010应付账款上海钢厂应交税费应交增值税35,955.0010应付账款上海钢厂营业外收入债务重组利得38,545.00114日，开出现金支票,发放职工工资267 592元（应付职工工资340 000元，代扣个人应该承担的住房公积金34 000元、医疗保险费6 800元、失业保险费3 400元，养老保险费27 200元、个人所得税1 008元，见表11-1至11-3（工资表略）。应付职工薪酬工资银行存款267,592.0011应付职工薪酬个人所得税应交税费应交个人所得税1,008.0011应付职工薪酬住房公积金其他应付款应付住房公积金34,000.0011应付职工薪酬医疗保险费其他应付款应付医疗保险费6,800.0011应付职工薪酬失业保险费其他应付款应付失业保险费3,400.0011应付职工薪酬养老保险费其他应付款应付养老保险费27,200.00124日，开出转账支票，支付住房公积金68 000元，见表121和122。应付职工薪酬住房公积金银行存款34,000.0012其他应付款应付住房公积金银行存款34,000.00134日，在股票账户购买股票2000股，每股26元（其中包含已宣告但未发放的股利2000元），支付手续费等40元，见表131。交易性金融资产股票成本其他货币资金存出投资款50,000.0013投资收益股票投资收益其他货币资金存出投资款40.0013应收股利飞天公司其他货币资金存出投资款2,000.00145日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。应付职工薪酬工会经费银行存款2,720.0014应付职工薪酬医疗保险费银行存款23,800.0014其他应付款应付医疗保险费银行存款6,800.0014应付职工薪酬失业保险费银行存款6,800.0014其他应付款应付失业保险费银行存款3,400.0014应付职工薪酬养老保险费银行存款68,000.0014其他应付款应付养老保险费银行存款27,200.0014应付职工薪酬工伤保险费银行存款1,020.0014应付职工薪酬生育保险费银行存款2,720.00155日，收到南方机电公司前欠货款520 000元，存入银行，见表15-1。银行存款应收账款南方机电公司520,000.00165日，用转账支票5 340元支付公司会议室装修费，见表161和162。管理费用修理费银行存款5,340.00175日，销售员借差旅费4 000元，付现金支票，见表17-1和17-2。其他应收款任民银行存款4,000.00185日，购买起重机，并支付安装费，电汇335 170元，见表181和182。在建工程起重机安装工程银行存款335,170.00198日，在基金账户购买基金40 000元，见表191。交易性金融资产基金成本其他货币资金存出投资款40,000.00208日，缴纳上月企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，缴纳代扣职工个人所得税，见表201和202。应交税费应交增值税-未交增值税银行存款174,700.00应交税费应交企业所得税银行存款18,900.0020应交税费应交城建税银行存款12,229.0020应交税费应交教育费附加银行存款5,241.0020应交税费应交地方教育费附加银行存款1,747.0020应交税费应交个人所得税银行存款1,008.00218日，开出转账支票248 697.18元（包括增值税28 611.18元），预付企业暖气费，于本月起在4个月内分摊，见表211和213。预付账款暖气费银行存款220,086.0021应交税费应交增值税银行存款28,611.18228日，开出转账支票60 000元，预付下年度保险费，见表221和222。预付账款抚顺太平洋财产保险公司银行存款60,000.00239日，从工商银行取得短期借款540 000元，见表231和232。银行存款短期借款工商银行540,000.00249日，用银行存款3 000元支付下季度销售科门市房租金，见表241和242。预付账款抚顺天河储运公司银行存款3,000.00259日，报销职工暖气费193 760元，通过银行支付，从本月起在4个月内分摊，见表251至255。应付职工薪酬职工福利银行存款193,760.00269日，收到大连机电公司前欠货款498 100元，存入银行，见表261。银行存款应收账款大连机电公司498,110.00279日，固定资产转清理，取得变价收入27 000元存入银行，结转固定资产清理净损失，见表271至273。固定资产清理磨齿机清理固定资产厂部机器设备不需用15,000.0027累计折旧固定资产厂部机器设备不需用39,000.0027银行存款固定资产清理磨齿机清理27,000.0027固定资产清理磨齿机清理营业外收入非流动资产处置利得12,000.002810日，收到已宣告发放的股利2 000元，见表281。其他货币资金存出投资款应收股利飞天公司2,000.002910日，用现金28元支付机加工车间维修零件费，见表291。制造费用机加工-修理库存现金58.003010日，出售专有技术收到支票35 000元，无形资产15 000元，累计摊销10 000元，见表301至303。银行存款3500030累计摊销专有技术摊销1000030无形资产专有技术15,000.0030应交税费应交营业税1,750.0030营业外收入非流动资产处置利得28,250.003110日，发行3年期不可转让债券1 000张，单位面值500元，票面利率6%，债券溢价18 000元，收到款项51 8000元，利息每年末计算一次，到期还本并支付利息。该债券用于流动资金周转，债券协议书、发行费等略。要求计算实际利率、利息费用、应付利息、利息调整等项目，见表31-1至31-4。银行存款应付债券周转资金债券面值500,000.0031银行存款应付债券周转资金债券利息调整18,000.0031实际利率4.4413210日，用现金127元报销销售部门邮费，见表32-1。销售费用手续费库存现金127.003310日，电汇93 600元办理退货，并按照期初存货成本入库，见表331至 334。主营业务收入铣床银行存款80,000.0033应交税费应交增值税银行存款13,600.0033库存商品铣床主营业务成本铣床30,400.003410日，开出现金支票，报销厂办购买办公用品1 160元，见表341和342。管理费用办公费银行存款1,160.003510日，开出转账支票148 000元，购买设备交给机加工车间使用，见表351至353。固定资产机加工车间机器设备银行存款148,000.003610日，在本溪市开立采购专户，见表361。其他货币资金外埠存款银行存款13,000.003711日，从本溪采购圆钢3吨，单价3 200元，增值税1 632元，运杂费1 500元，退回剩余货款268元，见表371至374。材料采购圆钢其他货币资金外埠存款10,995.0037应交税费应交增值税其他货币资金外埠存款1,737.0037银行存款其他货币资金外埠存款268.003811日，预计因担保可能发生的负债80 000元（担保协议略），见表381。营业外支出预计担保损失预计负债预计担保损失80,000.003911日，开出转账支票4 680元，预付下年度上半年报刊费，见表391和392。预付账款抚顺日报社银行存款4,680.004011日，开出转账支票1 953.9元，购买劳保用品，见表401至403。材料采购劳保鞋银行存款1,625.0040材料采购手套银行存款45.0040应交税费应交增值税银行存款283.904111日，销售普通车床2台，价税合计98 982元，收到商业票据，见表411和412。应收票据大连重型机械厂主营业务收入车床84,600.0041应收票据大连重型机械厂应交税费应交增值税14,382.004212日，销售刻模铣床5台，价税合计234 000元款存入银行，见表421至422。银行存款主营业务收入铣床200,000.0042银行存款应交税费应交增值税34,000.004312日，支付广告费5 780元和法律咨询费1 300元，见表431至434。销售费用广告费银行存款5,780.0043管理费用咨询费银行存款1,300.004412日，销售刻模铣床5台，价税合计324 000元款存入银行，开出转账支票1 000元支付由本企业承担的运费，见表441至444。银行存款主营业务收入铣床200,000.0044银行存款应交税费应交增值税34,000.0044销售费用运杂费银行存款1,000.004512日，购买润滑剂，支付转账支票，见表451至453。材料采购润滑剂银行存款380.0045应交税费应交增值税银行存款64.604615日，归还短期借款本金1 360 000元和利息20 502元（其中本月应承担利息6 834元），见表461。短期借款工商银行银行存款1,360,000.0046财务费用利息支出银行存款6,834.0046应付利息工商银行银行存款13,668.004715日，开出转账支票2 650元购买手机，交给企业聘请的专家柯云海使用，见表471和472。管理费用职工福利应付职工薪酬非货币性福利2,650.00应付职工薪酬非货币性福利银行存款2,650.004815日，开出转账支票2 500元办公用品，交给企业各个部门领导使用，见表481和482。管理费用办公费银行存款2,500.004915日，用现金报销厂办有线电视费144元，见表491。管理费用办公费银行存款144.005016日，报销销售科任民差旅费5 263元，原借款4 000元，开出现金支票补付差额1 263元，见表501至5012。管理费用差旅费其他应收款任民4,000.0050管理费用差旅费银行存款1,263.005116日，支付专家柯云海的房租1 000元，见表511和512。管理费用职工福利应付职工薪酬非货币性福利1,000.0051应付职工薪酬非货币性福利银行存款1,000.005217日，申报房产税、城镇土地使用税、车船使用税，见表521至522。管理费用各种税费应交税费应交房产税21,300.0052管理费用各种税费应交税费应交土地使用税28,800.0052管理费用各种税费应交税费应交车船使用税1,565.005317日，应收票据贴现，收到77 556.6元，见表531。银行存款应收票据沈阳机电公司77,556.6053财务费用利息支出应收票据沈阳机电公司1,643.405417日，报销从北京邮购的会计工具书199.30元，交给财务科使用，见表541。管理费用办公费库存现金199.305518日，用银行汇票采购材料，余款收回1 805元，见表551至554。材料采购D138轴承其他货币资金银行汇票36,290.0055应交税费应交增值税其他货币资金银行汇票5,905.0055银行存款其他货币资金银行汇票1,805.005619日，用现金报销停车费62元（发票共计31张，其余30张略），见表561。管理费用各种税费库存现金62.005719日，收到罚款200元，见表571和 572。库存现金营业外收入罚没收入200.005819日，销售普通车床5台，价税合计247 455元，办理委托收款手续，见表581和582。应收账款抚顺华江公司主营业务收入车床211,500.0058应收账款抚顺华江公司应交税费应交增值税35,955.005922日，采购圆钢25吨，单价3 100元，货款77 500元，增值税13 175元，付银行承兑汇票，见表591至595。材料采购圆钢应付票据江汉钢铁公司82,150.0059应交税费应交增值税应付票据江汉钢铁公司13,525.006022日，收到活期存款利息1 548元，见表601。银行存款财务费用1,548.006122日，开出转账支票10 764元支付机修车间支付维修费，见表621至613。生产成本辅助-机修银行存款9,200.0061应交税费应交增值税银行存款1,564.006223日，支付包装箱采购款，见表621至625。材料采购包装箱银行存款64,600.0062应交税费应交增值税银行存款10,982.006323日，申请银行本票6 563元，并用银行本票购买原煤，见表631至636。其他货币资金银行本票银行存款6,563.0063材料采购原煤其他货币资金银行本票5,844.0063应交税费应交增值税其他货币资金银行本票719.006423日，开出转账支票预交诉讼费用3 510元，见表641和642。其他应收款抚顺市中级人民法院银行存款3,510.006523日，收到抚顺华江公司前欠货款247 455元，存入银行，见表651。银行存款应收账款抚顺华江公司247,455.006623日，报销技术科李明到沈阳机电公司调试修理本企业上个月销售产品的差旅费36元，并按照企业规定支付劳务费200元，见表661至664。管理费用差旅费库存现金36.0066销售费用商品维修费应付职工薪酬工资200.0066应付职工薪酬工资库存现金196.8166应付职工薪酬个人所得税应交税费应交个人所得税3.196723日，开出转账支票7 078.5元支付食堂购买冰箱和烤箱款，见表671和 672。固定资产厂部-其他银行存款5,382.0067固定资产厂部-其他银行存款1,696.506823日，固定资产报废，支付清理费4 500元，出售报废设备，存入银行9 000元，见表681至686。固定资产清理锅炉清理固定资产配电车间-机器设备11,000.0068累计折旧固定资产配电车间-机器设备74,000.0068银行存款固定资产清理锅炉清理9,000.0068固定资产清理锅炉清理银行存款4,500.0068营业外支出非流动资产处置损失固定资产清理锅炉清理6,500.006923日，将本企业临街自用房屋出租给抚顺机床经销公司，采用成本计量模式计量。该房屋的账面原值为87 375元，已提折旧3 800元，转换当日其公允价值为80 000元，每月初收取当月房租8 400元(租赁协议略）。当日取得当月租金8400元，并按照5计算门市房租金应承担的营业税，见表691至693。投资性房地产出租门市房固定资产厂部门市房87,375.0069累计折旧投资性房地产累计折旧门市房折旧3,800.0069银行存款其他业务收入出租门市房租金收入8,400.0069其他业务成本出租门市房应交税费应交税费应交营业税420.007024日，收到作为投资的设备，评估价值为36 000元，见表701和702。固定资产机加工-机器设备实收资本抚顺机床附件厂36,000.007124日，销售产品126 900元，增值税21 573元，支付运费2 500元，款已预收159 000元，退回多余货款8 027元，见表711至714。预收账款沈阳机电公司主营业务收入车床126,900.0071预收账款沈阳机电公司应交税费应交增值税21,573.0071预收账款沈阳机电公司银行存款2,500.0071预收账款沈阳机电公司银行存款8,027.007224日，开出现金支票，支付业务招待费1 200元（发票共计12张，其余9张略），见表721和724。管理费用业务招待费银行存款1,200.007324日，商业承兑汇票到期，收到货款16 000元，存入银行，见表731。银行存款应收票据抚顺机床经销公司160,000.007425日，开出转账支票28 000元，购买专利权，见表741和742。无形资产专利权银行存款28,000.007525日，开出转账支票支付工程款20 000元，工程完工，固定资产交付使用，见表751至754。在建工程除尘设备改建工程银行存款20,000.0075固定资产铸造车间-未使用在建工程锅炉改建工程179,000.0075固定资产铸造车间-机器设备固定资产铸造车间-未使用179,000.007625日，收回厂办备用金1 400元和王月借款9 800元，见表761。库存现金其他应收款王月9,800.0076库存现金其他应收款行政科备用金1,400.007725日，存现金11 000元，见表771。银行存款库存现金11,000.007830日，支付电费，见表781至783。生产成本辅助-配电银行存款53,000.0078应交税费应交增值税银行存款9,010.007926日，支付水费4 900元，增值税294元，并分配水费，见表79-1和79-2。应交税费应交增值税银行存款294.0079生产成本辅助-机修银行存款350.0079生产成本辅助-配电银行存款469.0079制造费用铸造-水电费银行存款1,050.0079制造费用机加工-水电费银行存款770.0079制造费用装配-水电费银行存款560.0079管理费用水电费银行存款1,701.008026日，销售部分多余钢材给抚矿机械厂，款存银行11 372.40元，见表801和802。银行存款其他业务收入销售材料9,720.0080银行存款应交税费应交增值税1,652.408126日，合同纠纷案结案，收回现金800元，见表811和812。管理费用其他其他应收款抚顺市中级法院2,710.0081库存现金其他应收款抚顺市中级法院800.008226日，临时盘点库存现金，发现短款20元，领导决定由出纳陈娜娜赔偿盘亏现金见表821和822。待处理财产损益待处理流动资产损益库存现金20.0082库存现金待处理财产损益待处理流动资产损益20.008329日，原材料验收库，并结转成本差异，见表871至899。 （1）原材料入库，并结转材料成本差异原材料原料-圆钢材料采购圆钢159,000.0083材料成本差异原料成本差异材料采购圆钢16,295.0083（2）燃料验收入库，并结转成本差异原材料原煤材料采购原煤5,400.0083材料成本差异燃料成本差异材料采购原煤444.0083（3）外购半成品验收入库，并结转成本差异原材料外购半成品-轴承D138材料采购轴承D13835,000.0083材料成本差异外购半成品成本差异材料采购轴承D1391,290.0083（4）辅助材料验收入库，并结转成本差异原材料辅助材料-润滑剂材料成本差异辅助材料成本差异10.0083原材料辅助材料-润滑剂材料采购润滑剂380.0083（5）周转材料劳保用品验收入库，并结转成本差异周转材料劳保用品-工作鞋材料采购工作鞋1,500.0083周转材料劳保用品-手套材料采购手套50.0083材料成本差异劳保用品成本差异材料采购工作鞋、手套120.0083（6）周转材料包装箱验收入库，并结转成本差异周转材料包装箱材料采购包装箱64,600.0083周转材料包装箱材料成本差异包装箱成本差异3,400.008426日，分配材料，见表841至8460。 （1）分配原料及主要材料生产成本基本-铸造-车床-材料原材料原料-生铁80,500.0084生产成本基本-铸造-铣床-材料原材料原料-生铁18,400.0084生产成本基本-机加工-车床-材料原材料原料-圆钢67,500.0084生产成本基本-机加工-铣床-材料原材料原料-圆钢34,500.0084生产成本辅助-机修-材料原材料原料-圆钢6,000.0084其他业务成本出售材料原材料原料-圆钢9,000.0084（2）分配燃料生产成本基本-铸造-车床-材料原材料燃料-焦碳7,050.0084生产成本基本-铸造-车床-材料原材料原料-原煤1,800.0084生产成本基本-铸造-铣床-材料原材料燃料-焦碳4,700.0084生产成本基本-铸造-铣床-材料原材料原料-原煤900.0084制造费用铸造-材料原材料燃料-焦碳2,350.0084制造费用铸造-材料原材料原料-原煤900.0084（3）分配外购半成品生产成本基本-装配-车床-材料原材料外购件-电机Y123144,000.0084生产成本基本-装配-车床-材料原材料外购件-电机AOB2526,000.0084生产成本基本-装配-车床-材料原材料外购件-轴承D13817,500.0084生产成本基本-装配-车床-材料原材料外购件-轴承D46269,000.0084生产成本基本-装配-车床-材料原材料外购件-标准件15,375.0084生产成本基本-装配-铣床-材料原材料外购件-电机Y12328,800.0084生产成本基本-装配-铣床-材料原材料外购件-电机AOB2513,000.0084生产成本基本-装配-铣床-材料原材料外购件-轴承D1387,000.0084生产成本基本-装配-铣床-材料原材料外购件-轴承D4621,380.0084生产成本基本-装配-铣床-材料原材料外购件-标准件3,280.0084生产成本辅助-机修-材料原材料外购件-标准件1,025.0084制造费用装配-材料原材料外购件-电机AOB2526,000.0084制造费用装配-材料原材料外购件-轴承D13877,000.0084制造费用装配-材料原材料外购件-轴承D4626,900.0084（4）分配辅助材料生产成本基本-铸造-铣床-材料原材料辅助-润滑油78.0084生产成本基本-机加工-车床-材料原材料辅助-润滑油195.0084生产成本基本-机加工-铣床-材料原材料辅助-润滑油39.0084生产成本基本-装配-车床-材料原材料辅助-润滑油585.0084生产成本基本-装配-车床-材料原材料辅助-油漆10,000.0084生产成本基本-装配-铣床-材料原材料辅助-润滑油273.0084生产成本辅助-机修-材料原材料辅助-润滑油117.0084管理费用材料原材料辅助-润滑油78.0084（5）分配周转材料劳保用品生产成本辅助-机修-低摊周转材料劳保300.0084制造费用铸造-低摊周转材料劳保650.0084制造费用机加工-低摊周转材料劳保659.0084制造费用装配-低摊周转材料劳保407.7084（6）分配周转材料专用工具生产成本辅助-机修-低摊周转材料专用工具2,700.0084生产成本辅助-配电-低摊周转材料专用工具450.0084制造费用装配-低摊周转材料专用工具103,500.0084（7）分配周转材料包装箱生产成本基本-装配-车床-材料周转材料包装箱20,000.0084生产成本基本-装配-铣床-材料周转材料包装箱8,000.0084销售费用包装费周转材料包装箱4,000.0084其他业务成本出租周转材料周转材料包装箱4,000.008529日，起重机安装完工，交付使用，结转在建工程成本335 170元，见表851。固定资产铸造-机器设备在建工程起重机安装工程335,170.008629日，机加工车间钻床转清理，原值8 7000元，已提折旧80 000元，出售报废固定资产得款5 400元，见表861至864。固定资产清理钻床清理固定资产机加-机器设备7,000.0086累计折旧固定资产机加-机器设备80,000.0086银行存款固定资产清理钻床清理5,400.0086营业外支出固定资产清理净损失固定资产清理钻床清理1,600.008726日，交纳房产税，城镇土地使用税、车船使用税51 665元，见表831。应交税费应交房产税银行存款21,300.0087应交税费应交土地使用税银行存款28,800.0087应交税费应交车船使用税银行存款1,565.008829日，支付电话费，见表881。管理费用办公费银行存款6,200.008929日，盘亏并处理，其中，盘亏包装箱由王力赔偿，盘亏固定资产，由企业承担，见表891和892。待处理财产损益待处理流动资产损益周转材料包装箱800.0089其他应收款王力待处理财产损益待处理流动资产损益800.0089待处理财产损益盘亏损失固定资产机加工-机器设备19,000.0089累计折旧固定资产机加工-机器设备10,000.0089营业外支出盘亏损失待处理财产损益待处理固定资产损益19,000.009029日，计提无形资产累计摊销，见表901。管理费用无形资产摊销累计摊销专利权摊销7,000.0090管理费用无形资产摊销累计摊销土地使用权摊销1,500.009129日，分配预付的报刊费和保险费，见表911。管理费用办公费预付账款书报费3,000.0091管理费用保险费预付账款保险费16,000.009229日，本月26日委托赎回基金已经到账，为规避投资风险，按照企业要求收回基金投资款，见表921和922。其他货币资金存出投资款交易性金融资产基金成本40,000.0092其他货币资金存出投资款投资收益基金投资收益5,966.4392银行存款其他货币资金存出投资款45,966.439329日，开出转账支票退回抚顺机床经销公司押金2500元，见表931和932。其他应付款抚顺机床经销公司银行存款2,500.009429日，供电车间购物，见表941至943。生产成本辅助-配电银行存款6,500.0094应交税费应交增值税银行存款1,105.009529日，将产成品普通车床2台交给机加工车间作为固定资产，见表951至952。固定资产机加工-机器设备主营业务收入车床84,600.0095固定资产机加工-机器设备应交税费应交增值税14,382.009629日，收到包装箱租金2 000元，存入银行，见表96-1和96-2。银行存款其他业务收入出租包装箱1,709.4096银行存款应交税费应交增值税290.609729日，报销养路费1008元，见表971和 972。管理费用各种税费银行存款1,008.009829日按照人事科文件规定，报销会计人员单纯纯本科学费的70，其余部分由个人承担，见表981和982。应付职工薪酬职工教育费银行存款3,360.009929日，报销财务人员培训费980元，见表991和992。应付职工薪酬职工教育费银行存款980.0010029日，开出现金支票2 398元，报销办公室为迎接新年晚会的食品开支，见表1001和1002。管理费用其他银行存款2,398.0010129日，支付手续费，见表1011和1012。财务费用手续费银行存款109.5010229日，固定资产计提折旧，出租门市房计提折旧，见表1021和1022。生产成本辅助-机修-折旧费累计折旧2,480.00102生产成本辅助-配电-折旧费累计折旧3,600.00102制造费用铸造-折旧费累计折旧15,958.61102制造费用机加工-折旧费累计折旧41,900.00102制造费用装配-折旧费累计折旧27,000.00102管理费用折旧费累计折旧19,780.00102其他业务成本出租门市房投资性房地产累计折旧（摊销）门市房折旧699.0010329日，分配企业预付的暖气费，见表1031。制造费用铸造-其他预付账款暖气费6,383.44103制造费用机加工-其他预付账款暖气费16,760.00103制造费用装配-其他预付账款暖气费10,800.00103管理费用其他预付账款暖气费21,078.0610429日，销售给抚顺机械股份有限公司刻磨铣床10台，双方协议采用分期收款方式结算货款，每台按照45700元销售（正常出厂价格为40000元），首次收款91400元，其余货款分4次于每年年底收91400元，最后一次购货方付清增值税，供货方开具增值税发票（协议书略），已经收到购货方第一笔货款91400元，存入银行，见表1041至1044。银行存款91,400.00104长期应收款抚顺机械股份有限公司365,600.00104主营业务收入铣床400,000.00104未实现融资收益递延方式分期收款收益57,000.0010530日，计算材料成本差异率，并结转领用材料成本差异，见表1051。 （1）结转原料成本差异生产成本基本-铸造-车床-材料材料成本差异原料成本差异4,025.00105生产成本基本-铸造-铣床-材料材料成本差异原料成本差异920.00105生产成本基本-机加工-车床-材料材料成本差异原料成本差异3,375.00105生产成本基本-机加工-铣床-材料材料成本差异原料成本差异1,725.00105生产成本辅助-机修材料成本差异原料成本差异300.00105其他业务成本出售材料材料成本差异原料成本差异450.00105（2）结转领用燃料成本差异生产成本基本-铸造-车床-材料材料成本差异燃料成本差异708.00105生产成本基本-铸造-铣床-材料材料成本差异燃料成本差异448.00105制造费用铸造-材料材料成本差异燃料成本差异260.00105结转领用外购半成品成本差异生产成本基本-装配-车床-材料材料成本差异外购件成本差异8,156.25105生产成本基本-装配-铣床-材料材料成本差异外购件成本差异1,603.80105生产成本辅助-机修-材料-材料材料成本差异外购件成本差异30.75105制造费用装配-材料材料成本差异外购件成本差异3,297.00105（3）结转领用辅助材料成本差异生产成本基本-铸造-铣床-材料材料成本差异辅助材料成本差异-0.78105生产成本基本-机加工-车床-材料材料成本差异辅助材料成本差异-1.95105生产成本基本-机加工-铣床-材料材料成本差异辅助材料成本差异-0.39105生产成本基本-装配-车床-材料材料成本差异辅助材料成本差异-105.85105生产成本基本-装配-铣床-材料材料成本差异辅助材料成本差异-2.73105生产成本辅助-机修-材料材料成本差异辅助材料成本差异-1.17105管理费用材料材料成本差异辅助材料成本差异-0.78105（4）结转领用周转材料劳保用品和专用工具成本差异生产成本辅助-机修-低摊材料成本差异劳保用品成本差异60.00105生产成本辅助-配电-低摊材料成本差异劳保用品成本差异9.00105制造费用铸造-低摊材料成本差异劳保用品成本差异13.00105制造费用机加工-低摊材料成本差异劳保用品成本差异15.33105制造费用装配-低摊材料成本差异劳保用品成本差异2,076.00105（5）结转领用周转材料包装箱成本差异生产成本基本-装配-车床-材料材料成本差异包装箱成本差异-400.00105生产成本基本-装配-铣床-材料材料成本差异包装箱成本差异-160.00