北京舞蹈学院基建、修缮工程项目.doc

北京舞蹈学院基建、修缮工程项目审计补充细则第一章 总则 第一条 为了加强学院基建、修缮工程项目（以下简称工程项目）的审计管理工作，规范工程项目的审计工作流程，明确各部门的职责，确保审计结果的客观性、公正性、合法性和及时性，现根据北京舞蹈学院基建、修缮工程项目审计实施办法，结合目前学院的实际情况，制定本细则。第二条经批准的学院当年安排施工的工程项目，不论资金来源，凡造价在5万元以上（含5万元）的工程项目，须报送纪监审办公室，由纪监审办公室委托社会审计机构实施审计。第三条 具体委托社会审计机构事项由纪监审办公室办理，委托费用按照财政部基本建设财务管理若干规定支付，并在委托书内约定。受托的社会审计机构，对其出具的审计报告和咨询意见承担法律责任。在实施审计工作中,有下列情形之一的，纪监审办公室报请主管院领导批准，解除委托，情节严重的将依法追究法律责任： （一）违反国家财经法纪和我院有关规定； （二）未经允许，中途转让所承担的审计业务； （三）串通被审计人或单位，泄漏与被审计项目有关的秘密，给学院造成经济损失；（四）单独或直接与院行政处、施工单位洽商工程项目审计事宜； 第二章审计内容第四条 开工前的审计内容（一） 审查基建项目的开工手续是否完备：1是否具备相关的证件资料。(1)立项批件、征地批文、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、开工许可证、施工许可证、质量监督证、设计概算书；(2)资金来源批复情况；(3)工程招、投标有关资料；(4)项目施工组织管理人员落实情况；(5)施工企业营业执照、施工许可证及资质等级证书（复印件）等；(6)施工图及施工图预算书；(7)工程承包合同或施工协议书、材料、设备、价格结算等方面的责任和要求情况。2该工程是否列入上级下达的当年投资计划和学院当年投资计划，资金是否到位。3是否有资质的设计单位设计的施工图。4、建设场地是否实现三通一平”。（二） 招标项目的审查内容：1、凡列入北京市年度基本建设施工计划，建筑面积在2000平方米以上或投资额在60万元以上的工程；必须按“北京市建设工程施工招标投标管理暂行办法”进行招标; 在60万元以下的工程，按学院小型修缮工程招标管理规定执行。2、招标文件、投标单位是否经招标办审核备案。3、招标程序及投标文件的编制，是否合法、合规。4、“标底”文件在开标前是否保密。5、评标小组的组成是否符合规定。6、评标小组是否公正定标。 （三） 审查合同：1、施工合同、协议是否合规、合法，手续是否完备，内容是否完整，责权利是否明确，尤其是工程竣工后有无保修条款。并要求合同写明“造价按审计结果结算、审减率超过10%的那部分金额由施工方承担”的条款。2、与设计单位签定的合同是否合法合规、收费是否合理。3、设备订货合同是否符合设备采购计划，结算方式、外汇比价、税费、提货地点等是否合理。第五条 施工中审计的内容（一） 对施工图预算审计：1、审查施工图预算是否按图编制，有无擅自改变建筑标准，扩大建筑面积，提高装修标准，变更施工项目等情况。2、审查工程量的计算是否正确，重点审核对工程造价影响较大的子目工程量。3、审查套用的定额、指标是否准确，有无高套、重套定额和拆项计算等问题，定额换算和定额调整是否符合规定。4、审查各种取费是否准确，费用项目是否符合预算定额和国家有关规定，取费基数和费率选用是否合理。5、审查列入预算的设备、工器具、备件购置数量是否按批准的初步设计购置。6、审查在招标文件中已明确了“厂家、规格、单价”的主要材料和大型设备是否按要求购进，有无产品合格证与质量保修书。（二）审查财务处拨付给施工单位的工程款，是否按工程的进度、完成数量和规定的比例支付，是否留足工程尾款。财务管理和会计核算等制度是否健全有效。（三）审查行政处内控制度是否健全完整，在工程项目建设过程中的各个环节是否有章可循，工程质量验收、施工监理、随工记录等原始资料是否齐全。第六条 竣工后的审计内容 （一）对施工单位所做的工程结算审计： 1、竣工决算的编制是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，数字是否真实。（见送审资料清单）2、审计的要点可按第五条的有关内容结合概算一并进行审计。3、重点审查超过概算的变更部分，审查变更审批手续是否完备，甲乙监三方有无签证记录，工程量和各种费用的计算是否正确。4、调价系数是否按照北京市定额站发布的标准执行，应按照时间分段计取的是否依照有关规定进行分段计算。5、指导性差价是否按照北京市定额站发布的有关价格进行调整，应该按时间分段的是否分期分段计算，未发布价格的材料是否经甲方认可或经北京市定额站认定。6、工程项目的竣工验收是否符合国家有关规定，工程质量是否符合技术规范要求，技术资料图纸是否系统整理归档。7、同施工单位签定的施工合同、协议是否认真履行。（二）对工程项目支出的审计：1、工程费用和其他费用支出是否符合规定，有无扩大开支范围，提高开支标准。重点是征地拆迁费用支出是否真实合法，管理费支出是否符合有关规定，道路、通水、通电、通讯等费用支出是否真实合法。2、付给施工单位的工程款项，其付款方式是否符合规定，有无错列和多付工程款的现象，有无弄虚作假和贪污舞弊的行为。3、设备投资完成额是否合规，购设备的数量、品种、规格是否符合设计和计划的要求，采购成本是否合理，有无超预算价格。4、转出投资支出是否经过批准，是否列入基建投资计划，拨付其他单位的资金是否按概算规定的投资额拨付。5、应核销投资支出和应核销其他支出是否合规，属于损失性支出的应查明原因，由于过失人所造成的损失，应追查其经济责任，由于客观原因造成的损失，应审查其审批手续是否完备。6、工程结余资金是否真实，债权债务清理是否及时，有无隐瞒、转移、虚列往来欠款等现象，工程结余资金的处理是否符合有关规定。第三章 审计流程第七条 审计流程图 施按“送审资料清单”院填“送审资料清单”院纪经初审报送后，委托 工 报送行 并报送监审不得补办资料社会 单政办公审计 位处室机构资产须后登结固算定院 见“工程预（结）算财 审核定案表”付款务处第四章 部门工作职能第八条 行政处（一） 年初行政处应向纪监审办公室，提供当年的工程项目计划(上报计划即尚未批准的)。（二）行政处要制定工程项目全面管理内控制度（含招标组织管理、施工组织管理、施工质量与工期控制管理、设备与材料管理、建设成本控制管理等），并严格执行。（三）需进行开工前审计的工程项目，开工前应由行政处填写“送审资料清单”（见附件），准备好资料，送达纪监审办公室进行开工审计。凡资料不全不予受理并退回，补全资料后再审计，为保证其真实性，委托审计机构受理后，一般不得补办资料。（四）工程项目竣工验收合格后，由行政处对工程项目进行初审后，填写“送审资料清单”，准备好资料并报主管领导签字，再送达纪监审办公室进行审计。凡资料不全不予受理并退回，补全资料后再审计，委托审计机构受理后，一般不得补办资料。（五）已送达委托社会审计机构的审计资料，一般不予更改和补办，如确需更改和补办的，行政处必须提交更改和补办报告说明理由，经学校主管领导批准后，交纪监审办公室。（六）审计终了，由委托社会审计机构，出具“基本建设工程预（结）算审核定案表”，由行政处督促施工单位签字、盖章，并在三天之内交到纪监审办公室（若不能交回写明原因）。 纪监审办公室将签字、盖章后的“基本建设工程预（结）算审核定案表”，送委托社会审计机构并出具审计报告。（七）行政处在接到“审计报告”后的15天内，对需登固定资产的工程项目，按学院固定资产管理规定，到物资科办理相关固定资产登记建账手续。（八）凡未经批准擅自扩大规模、提高标准而导致投资增加幅度较大的工程项目，纪监审办公室可退回送审资料，补办报批手续。第九条 纪监审办公室 （一）纪监审办公室，根据行政处提供的，当年的工程项目计划，确定审计对象，纳入年度审计工作计划；未能纳入年度审计工作计划的项目，经主管审计的院领导批准，安排计划外审计。（二）参与基建、修缮工程项目的招标、议标活动，对标底和招标过程的合规、合法、有效性进行审计监督。（三）审计过程中，纪监审办公室人员必须全程参与、跟踪，尤其是必须到施工现场，监督其进行复核、验证。对审计中有异议的事项，应及时通过行政处，同施工单位交换意见，查找原因，弄清问题，坚持原则，实事求是，客观公正地处理其事项。（四）工程项目审计报告一式六份，由纪监审办公室送达院长、纪委书记、主管基建副院长、财务处、行政处各一份。另一份由纪监审办公室连同审计过程中的有关文件、资料，按档案管理规定整理归档。（五）纪监审办公室，负责委托和组织社会审计机构，监督委托社会审计机构按时、独立、依法完成受托的审计业务，评价受托社会审计机构的审计质量。第十条 财务处（一）财务处应及时地将批准的当年的工程项目，报送纪监审办公室。（二）经开工审计后的基建工程项目，可按工程进度拨付进度款和备料款；合同金额在300万元以上的，最高不超过合同金额的80%，合同金额在300万元以下的，最高不超过合同金额的70%；未经开工审计的基建工程项目，财务处不得付款。（三）修缮工程项目20万元以下的，在验收合格和结算审计后，按有关规定留足工程尾款后一次性付给；20万元以上的工程可按进度分期付款，最高不超过合同金额的60%。（四）竣工结算的工程款总额以审定金额为准（即按该项审计报告中的审定金额付款）。若审减率超过10%，则工程款总额应该为：审定金额减去审减率超过10%的那部分审计费用；同时财务处还要留足5%的尾款作为保修期的质量保证金。未经竣工结算审计的工程项目，财务处不得结清工程款。（五）需登固定资产的工程项目，没有到物资科办理固定资产登记手续的，财务处不得办理工程结算手续。 第五章 附则第十一条凡违反以上规定给学院造成损失者，将追究部门负责人和直接责任人的责任。第十二条本实施细则由纪监审办公室负责解释。第十三条本实施细则，经院长办公会研究通过，自发布之日起施行。二零零二年九月发布的北京舞蹈学院基建、修建工程项目审计实施办法（试行）中，个别条款与本细则不一致的，以本细则为准。北京舞蹈学院审计室 二五年十一月附：“北京舞蹈学院基建、修缮工程项目送审资料清单”附件 ： 北京舞蹈学院基建、修缮工程项目送审资料清单（1）工程项目批准建设文件（能够说明工程性质、类别、规模、资金来源、承包方式等）；（2）施工图纸或竣工图纸（包括设计交底纪要、设计修改通知单、设计修改图纸或增补图纸、设计补充说明及有关文件）；（3）甲方招标文件（包括招标答疑文件、招标补充文件、招标现场勘察记录单等）；（4）甲方工程量清单（包括：分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单、零星工作项目表等）；（5）乙方工程量清单报价表（包括：工程项目总价表、单项工程费汇总表、单位工程费汇总表、分部分项工程量清单计价表、措施项目清单计价表、其他项目清单计价表、零星工作项目计价表、分部分项工程量清单综合单价分析表、措施项目费分析表、主要材料价格表等）；（6）甲方工程标底（标底计算采用工程量清单计价方式或者套定额计价方式）；（7）乙方投标预算（适用于非工程量清单报价方式）；（8）工程评标报告、中标通知书；（9）标准文本的施工合同（包括施工补充合同、施工协议等）；（10）工程变更签证资料（包括变更洽商单和相应预算、甲方和监理对洽商单的批复意见、合同外费用报告及有关协议书、会议纪要等）；（11）工程结算书；（12）乙方“抽钢筋”计算表（提供钢筋计算底稿和梁、扳、柱、墙、基础、楼梯等分部位汇总表）；（13）甲方采购的设备或材料的供货合同及发票；（14）乙方采购的设备或材料的供货合同及发票；（15）甲方对乙方采购的设备或材料的认价单；（16）甲方分包的工程项目和分包合同（指甲方直接与分包单位签定合同的项目）；（17）乙方投标文件（施工组织设计、投标预算或施工方案；（18）单项工程竣工验收资料（包括隐蔽工程验收、阶段性验收、总体验收等）；（19）甲方或监理公司对乙方工程结算书的审核意见；（20）其它影响工程造价的有关资料。 已有资料，请在中划； 若有未发生项目，请写出文字说明（在条款后写明或另附文字