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应交税费-应交增值税（销项 进项 转出未交增值税在年末的处理）1销售：借：应收账款贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）2购货：借：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款月末如果进项比销项大，预计不用扣增值税的话，就不做账务处理。3月末如果预计要交增值税的话：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费未交增值税4下月交增值税：借：应交税费未交增值税贷：银行存款 一般纳税人正确完整的一个增值税账务处理。从上面的账可以看出应交税费应交增值税下的三级明细科目销项税额、进项税额、转出未交增值税，一年累计下来各累计几十万的余额，年末需要进行结转处理。应交税费应交增值税下的三级科目，年末须进行反向结平处理。留下有用的，结转没用的。有用的：进项留抵的余额没用的：已经交过的销项税、已经抵扣过的进项税、过渡科目转出未交增值税例：公司2017年5月才开，运营至年末，2017年12月31日科目余额表销项税额贷方余额100万，进项税额借方余额60万，转出未交增值税借方余额45万。分析：根据上面的会计分录，转出未交增值税的对方科目是未交增值税，而下月未交增值税都是银行扣款的，所以都是全年应交的税款。可反推全年已抵扣进项=100-45=55进项余额为60万，所以有5万是12月未抵扣的进项税额。根据前面的原则，这5万是有用的，留到下年期初，其余反向结平（借方余额的放贷方，贷方余额的放借方）。会计分录：借：应交税费应交增值税（销项税额） 100万贷：应交税费应交增值税（进项税额） 55万应交税费应交增值税（转出未交增值税） 45万这时科目余
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