全文预览已结束
下载本文档
版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领
文档简介
发票管理办法规定 为了加强发票管理，规范财务运作，根据税法等有关规定，制定本规定。一、业务部门开具销售发票的规定要求：（一）增值税专用发票。1、增值税专用发票的购买及领用管理。购买专用发票实行验旧供新制度，具体要求为： （1）验旧：检验销售部门是否按规定领购和使用专用发票；检验业务部门开具专用发票的情况与纳税申报是否相符，有无异常情况。 （2）供新：审核办税人员出示的领购簿和发票管理员证等证件；对证件资料齐备（购买发票所需资料为各个销售部提供的本月发票汇总表及上期购买后领用发票中的作废发票）、手续齐全而又无违反专用发票管理规定行为的，税务机关可发售专用发票，并按规定价格收取专用发票工本费。2、业务部门在开具发票之前一定要认真审核开票资料，减少作废数量。开票当月如需作废，需加盖作废章。 业务部门开具发票后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理： 因业务部门开具的发票抵扣联、发票联均无法认证的，由客户从开票子系统填报开具红字增值税专用发票申请单（以下简称申请单），并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具开具红字增值税专用发票通知单（以下简称通知单）。 因开票有误客户拒收专用发票的，业务部门须在专用发票认证期限内填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由客户出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，财务负责向税务机关申请.因开票有误等原因尚未将专用发票交付客户的，销售部门须在开具有误专用发票的次月内填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，财务负责向税务机关申请，主管税务机关审核确认后出具通知单。3、业务部门只能开具本部门职责范围内的产品。4、已经开具的增值税专用发票不得涂改，
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
评论
0/150
提交评论