8、费用管理办法.doc

湖南富兴集团有限公司费 用 管 理 办 法FXQG-C 200404-08第一章 总 则第一条 为加强企业财务管理，严格控制费用支出，特制定本办法。 第二条 全公司对费用实行“分级管理、分类核算、层层把关、责任到人”的管理办法。各单位(部门)及个人实行目标费用限额包干、年内持平，节奖超罚的管理原则。第三条 本办法所称费用包括：责任人工资、员工工资福利、应酬费、办公费、差旅费、汽车费、水电费、通讯费、文印费、折旧费、税费、利息支出、营业外支出、其他费用等为完成目标任务所支付的费用。第二章 开支范围及标准第四条 责任人工资(一)范围：指各单位经营班子的含税工资(包括正职、副职的含税工资)。目标责任人的工资由基本工资、考评工资、效益工资和奖、罚组成。(二)标准：1基本工资每年初由董事会审定。2考评工资分为月度、季度、年度考评工资。因人制宜地选择考评方式，按照九十五分制计分原则，超奖差扣，最高不得超过100分，实行能级考评。3效益工资是按实现的效益与规定的提取比例计提的工资。4奖、罚部分是年终根据目标责任人目标指标与实际完成情况计算的节、超(差)额和目标责任书中规定的奖、罚比例计算。(三)要求：1、基本工资根据考勤情况每月考核发放。2、月(季)度考评工资按月(季)度考评后次月与基本工资一并发放。3、年度考评工资、效益工资和奖、罚部分年终根据各单位效益（或绩效）情况由财务结算兑现。具体结算按目标管理实施办法执行。第五条 员工工资(一)范围：指除责任人效益工资以外的员工工资、福利费（只不包含社保）。(二)标准：按与责任人当年度签订的目标管理责任书比照责任人工资操作办法执行。 (三)要求： 1 员工工资每月由所在单位财务部门根据各岗位目标指标完成情况及计提工资比例计算应发工资，经单位负责人审批后发放；在企业经济效益没有完成的情况下，如当月计算的员工工资不足当年签订的目标管理责任书规定的月工资标准的70%时，可进行预借，但预借额不得超过目标管理责任书规定月工资标准的70%，待企业产生效益的月份进行冲减，年终统一结算兑现。2新进员工工资标准确定：属集团公司招聘人员(指副职及以上、财务、审计和机关人员)，由个人申请，人事部门征求用人单位意见并经审核后，上报总裁审批，财务部门根据总裁审批意见执行；属分公司招聘人员，由个人申请，分公司听取用人单位意见并经审定后交财务部门执行；属支公司招聘人员，由个人申请，支公司审核后，上报分公司总经理审批，各用人单位按分公司审批意见执行。签订目标责任书后按目标责任书规定办理。3、新进员工工资的发放要求：属于培训人员的工资按照上述2操作程序确定、由培训单位按月发放，再向集团公司财务部申请拨付培训工资的40%-80%，具体标准由培训单位与集团人力资源部门确定；试用期人员的工资由用人单位发放。4员工节假日期间因工作需要加班，加班工资按法定假日和其它假日分别计算，计算方法：春节八天、元旦节一天、五一节三天、国庆节三天，以每人每天50元-100元计算；其它法定休假日按每人每天30元-50元计算。5员工工伤及其直系亲属(包括父母、岳父母、公婆、配偶、子女)丧葬，实行慰问金制度，由员工所在单位(部门)进行慰问。慰问金标准为：副职以上300600元；一般管理人员200500元；师傅100200元。第六条 应酬费用(一)范围：1、按目标管理责任书规定的应酬范围开支；2、日常应酬和重大节日的应酬开支；3、能级管理应酬范围详见责任人目标管理责任书规定的范围执行。(二)标准：按责任人当年度签订的目标管理责任书具体标准执行。(三)审批权限:1 各单位的应酬费开支由单位正职负责控制使用。各分、支公司正、副职人员单次应酬费标准和审批权限按下表执行： 单位正 职副 职标 准审 批 人标 准审 批 人岳阳、长沙分公司4000元以下属于支公司费用由支公司总经理审批，属于分公司费用由分公司副总经理或财务总监审批所有应酬开支均由正职审批4000元以上属于支公司费用由支公司总经理审核，属于分公司费用由分公司副总经理或财务总监审核后报总裁审批北京、上海、深圳分公司6000元以下属于支公司费用由支公司总经理审批，属于分公司费用由分公司副总经理或财务总监审批6000元以上属于支公司费用由支公司总经理审核，属于分公司费用由分公司副总经理或财务总监审核后报总裁审批岳阳（长沙）房地产所有应酬费分公司总经理审批1000元以下正职审批1000元以上正职审核，分公司总经理审批北京（上海深圳）房地产1500元以下正职审批1500元以上正职审核，分公司总经理审批岳阳投资（担保）公司500元以下正职审批500元以上正职审核，分公司分管副总经理审批投资总公司所有应酬费分管领导审批 正职审批 北京（上海深圳）投资公司所有应酬费分公司总经理审批1000元以下正职审批1000元以上正职审核，分公司总经理审批长沙典当担保公司500元以下正职审批500元以上正职审核，分公司总经理审批2修理行业、酒店业单次应酬费用开支标准及审批程序如下： 单 位正 职 应 酬 费副 职 应 酬 费标 准审 批 人标 准审 批 人邦田三个厂所有应酬费分管领导审批500元以下分厂厂长审批500元以上分厂厂长审核，分管领导审批出租汽销副职以下的应酬费在300元以下由总经理审批, 300元以上经总经理审核后报分管领导审批。汩罗厂2000元以下指定副职审批所有应酬费厂长审批2000元以上副职审核，分管领导审批临湘厂1500元以下指定副职审批1500元以上副职审核，分管领导审批赤壁检测线800元以下指定副职审批800元以上副职审核，报分管领导审批金盾公司所有应酬费分公司总经理审批20001000元以下金盾公司总经理审批20001000元以上总经理审核，分公司总经理审批长沙汽修一、二 三厂2500元以下指定副职审批所有应酬费指定的财务副职审核、正职审批2500元以上副职审核，分公司分管领导审批金盾各施救站所有应酬费金盾公司总经理审批长沙中介500元以下指定副职审批所有应酬费正职审批500元以上指定副职审核,金盾公司总经理审批长沙汽配500元以下指定副职审批500元以下正职审批500元以上副职审核，分管领导审批500元以上正职审核，分管领导审批长沙物业所有应酬费集团公司分管领导审批300元以下正职审批300元以上正职审核，分管领导审批长沙高扬500元以下正职审批500元以上正职审核，分管领导审批说明: (1)分公司总经理为支公司开支的应酬费，按上述规定办理后进支公司的费用成本；（2）分公司的应酬费按公司规定办理行政开支的应酬费，按规定权限由分公司副总经理审批。分公司所有应酬费应先报分公司财务总监审核，再按权限要求审批。(3)应酬费原则上集中管理，由单位主要责任人控制使用；(4)应酬费必须在计划额度内开支，如果超规定限额开支，会计人员有权拒绝付款。(5)审批人应严格按审批权限审批费用。3应酬费用管理办法：全集团公司应酬费用开支实行“收支两线加责任人借款制”的控制办法，具体操作按目标管理实施办法中的费用操作办法执行如下，(1)修理行业(含检测线)：按年目标收入计算的月平均应酬费标准，应控制在80%限额内先借支后使用。待下月实现收入后再按可开支应酬额进行冲减。(2)房地产行业：在没有完成目标任务的情况下,应酬费用月度控制总额不能超过以下标准（基本应酬费的操作）：年度目标毛利润核定的计提比例60%12+基本应酬费12；应酬费的50%应用于民间传统节日，50%中1/2(3)投资行业：在没有完成目标任务的情况下,应酬费用月度控制总额不能超过以下标准：年度目标毛利润核定的计提比例40%12+基本应酬费12；应酬费的50%应用于民间传统节日，50%中1/2用于春节，1/4用于端午节，1/4用于中秋节，50%用于其他日常应酬； (4)其他行业：未实现收入时，按年目标收入 (或利润)计算的月平均应酬费标准，限额控制在70%以内先借支后使用，责任人每月实际应酬费最高只能报销70%。待下月实现产值或实现利润后按可开支应酬额进行冲减，具体按收入还是按利润指标计提根据目标管理规定办理。(5)高扬公司：按目标收入计算的月平均应酬费标准，总额控制在80%限额内先借支后使用，待下月实现收入后再按可开支应酬额进行冲减。4、特殊费用实行申报制（1）特殊情况是指特殊项目（属追加费用的，先审批、再借支，开支完后由经办人出具相关的单据）和重大节日的应酬（在目标管理应酬范围之内的，按目标管理操作程序办理）。（2）重大节日或特殊项目需要超过上述范围的，由支公司申请，报上级领导审批后方可列支。（3）审批人应在目标管理核定的额度内，根据目标责任人实际需要进行控制、审批。（4）特殊应酬开支，由责任人按审批的应酬金额向财务部门办理借支手续，财务按借支额挂责任人借支。每月的应酬费允许开支额，除支付日常应酬开支外，还应冲减责任人的应酬费借支，直到借支为零。5、集团公司副总裁级领导及机关部室单次应酬费用审批权限：单 位金 额审 批 人汽 修 车服务业 管委会为支公司(厂)应酬的费用所有应酬费支公司总经理(厂长)审核后报集团公司审批支公司总经理(厂长)审批行管会主任应酬费所有应酬费行管会副主任审核后报集团公司审批行管会其他人员应酬费200元以下行管会副主任审批200元以上行管会副主任审核后报行管会主任审批房地产行业（投资）管理委员会为支公司应酬的费用所有应酬费支公司总经理审核后报集团公司审批支公司总经理审批行管会主任应酬费所有应酬费财务计划部长审核后报总裁（授权人）审批行管会其他人员应酬费500200元以下行管会主任审核后报账500200元以上行管会主任审核后报分管领导审批副总裁、总会计师、总裁助理、顾问、资金计划总监、资金营运总监所有应酬费先开支，由总裁审批后报账机 关 部 室部门经理600元以下分管领导审批600元以上分管领导审核后,报总裁审批副职以下300以下部门经理审批300元以上部门经理审核,报分管领导审批6、 集团公司、分公司平时为各支公司生产经营活动发生的应酬费用：集团公司开支的在财务计划部挂账；分公司开支的在分公司财务部挂账，待年终按照目标管理责任书规定限额一次性划拨给各受益单位。（四）应酬费用管理要求1、各单位（目标管理责任人）应酬费开支，应尽量安排在公司内部食堂（含山鹰潭），其中1、汽修行业（含其他行业）副职不低于目标指标的4030%、正职不低于目标指标的3020%；2、房地产行业（含投资行业）副职不低于目标指标的10%、正职不低于目标指标的5%；3、分支公司所在地没有食堂的不按前述办法；4、集团公司（含分公司）的部门不低于30%，资金管理部门不低于10%；年终结算时每少1%，处罚责任人100100元；2、在外应酬应有明细在外应酬、附件，每次应酬的陪同人员最多为不得超过2人，特殊情况须增加陪同人员时，所发生的费用由上级主管领导审批；3、集团公司内部因工作需要，可以在内部食堂相互招待一次，被招待人员不得报销该餐差旅伙食补助，内部没有食堂的在外从俭招待。集团公司内部严厉禁止互相吃请，一经查实，处责任人十倍罚款；公司鼓励全体员工对内部吃请进行举报，举报经查实，对被举报人的罚款全部奖励给举报人。4、集团公司内部严厉禁止用公款互相吃请，一经查实，处责任人十倍罚款；公司鼓励全体员工对用公款私请进行举报，举报经查实，对被举报人的罚款全部奖励给举报人。第七条 办公费 (一)范围：包括日常办公用品费、文印费、计算机耗材、办公设备日常维护维修费等维持企业正常办公的费用开支。(二)标准：按集团公司下发的办公费套用规定执行，具体标准根据当年签定的目标责任书执行。(三)要求：办公费用按能级管理办法审批报账。第八条 汽车费用(一)范围：指因工作需要使用汽车所发生的全部费用开支。集团公司汽车费用含司机的工资福利、车辆折旧、利息支出、油耗、修理费、过路过桥等一切车辆使用费(分公司汽车费用标准可参照执行)。 (二)标准：收费标准按车辆管理办法执行。主要考核用车公里指标：有产值(收入)的单位按产值(收入)计提，不按收入指标考核的单位根据具体情况确定计提指标（或按年初核定的汽车公里数考核），集团公司、分公司机关按年初核定的汽车公里数考核。(三)要求：1、责任人乘坐市内交通工具发生的费用可计入责任人汽车费用中考核。2、用车公里数按责任人目标责任书规定办理。第九条 差旅费用(一)具体开支范围、标准、要求详见差旅费管理办法。(二)下列出差费用直接计入各目标责任单位的经营成本，不纳入差旅费用考核：1汽修行业采购员的差旅费用；2汽车销售公司业务员提车发生的差旅费用；3房地产行业因考察项目和外请专家发生的差旅费用；4上述差旅费用报销标准按差旅费管理办法执行。第十条 通讯费用(一)范围：指企业所支付的座机费、手机费用开支。(二)标准：1手机费用管理(1)根据具体情况按岗位和工作需要确定标准如下：集团公司副总裁、分公司总经理岗位为一类；集团公司部门正职、分公司副职（含总监）、支公司正职岗位为二类；集团公司部门副职、分公司部门正职、支公司副职岗位为三类；集团公司部门主管、支公司部门经理岗位为四类；小车司机岗位为五类；特殊岗位人员为六类：包括特殊业务岗位(前期业务岗位、营销岗位、采购岗位等) 特殊出纳、特殊人事、特殊文秘、其他特殊工作岗位等。(2)报销标准如下：岗位类别A档B档C档D档一类650550450350二类400350300260三类350300260200四类260200150100五类1501208050六类20015010060长沙地区参照上述标准执行，衡阳、岳阳分公司下浮10%，北京(上海、深圳)分公司上浮10%。(3)费用根据审批标准凭票按实报账，报完为止，超支自付，节约有奖。(4)申报审批程序：集团公司、分公司机关副职以上(含副职)人员的手机费标准由个人申请，经分公司领导和分管领导审核后，报集团公司财务计划部，由总裁办公会审定。支公司副职以上(含副职)人员手机费标准由个人申请，经支公司领导集体研究后由分公司总经理办公会审定。分、支公司四类、五类、六类岗位的通讯费标准，根据工作需要，由个人申请，分、支公司领导集体研究审定。集团公司机关四类、五类、六类岗位通讯费标准根据工作需要由个人申请，部门研究申报，经分管副总裁审核，报总裁办公会审定。（5）试用期内人员的手机费用原则上减半报销。2座机费用管理(1)集团公司、分公司领导、各职能部室根据具体情况按岗位和工作需要确定以下四类标准：集团公司总裁岗位为一类；副总裁（含副总裁级）、分公司总经理岗位为二类；分公司副职(含财务总监)、集团公司部门正职岗位为三类；集团公司、分公司各部室为四类。(2)报销标准如下：人员类别A档B档C档D档一类600二类400350300200三类300260200150四类500400300200省内地区参照上述标准执行，北京(上海、深圳)分公司上浮20%。 (3)各企业座机费用根据岗位需要采用申报制，实行能级审批原则。（4）座机费根据审批标准凭票按实报账，报完为止，超支自付，节约有奖。(5)审批程序：集团公司副总、分公司总经理、集团公司各部室的座机费标准由个人或部室申请，报总裁办公会议审定。分公司副总、财务总监、分公司部室的座机费标准，由个人或部室申请，报分公司总经理办公会审定。支公司座机费标准，由支公司领导班子集体研究审定后向所在分公司申报，由分公司总经理或集团公司分管领导负责审批。第十一条 利息支出：企业发生的直接银行利息和融资费用。第十二条 固定资产折旧：按固定资产管理办法执行。第十三条 税费(一)税费的范围：包括：营业税、增值税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、车船使用税；汽修行业交纳的行业管理费、排污费、环保费、工商费以及企业代扣代缴的各类税费等。但不包括房地产行业缴纳的报建费。(二)单次税费开支审批权限：单 位金 额审 批 权 限北京（上海、深圳）房地产20000元以下支公司审批20000元50000元财务总监审核，报分公司总经理审批长沙房地产15000元以下支公司审批15000元30000元财务总监审核后，报分公司总经理审批岳阳房地产10000元以下支公司审批10000元30000元财务总监审核后，报分公司总经理审批北京（上海、深圳）投资10000元以下支公司审批10000元30000元财务总监审核后，报分公司总经理审批集团投资总公司20000元以下支公司审批20000元50000元财务总监审核后，报分管领导审批岳阳投资公司10000元以下支公司审批10000元20000元财务总监审核后，报分公司总经理审批长 沙 中 介3000元以下支公司审批3000元5000元财务总监审核后，报金盾公司总经理审批5000元20000元支公司申报金盾公司审核后，报分公司审批长 沙 汽 配2000元以下支公司审批2000元15000元财务总监审核后，报分管领导审批长沙高扬公司2000元以下支公司审批2000元10000元支公司审核后，报集团公司分管领导审批长沙典当、担保公司10000元以下支公司审批10000元30000元财务总监审核后，报分公司分管领导审批长沙物业公司2000元以下物业公司经理审批2000元30000元物业公司经理审核，财务计划部分管会计核实后，上报集团分管领导审批长沙汽修一、二、三厂10000元以下支公司审批10000元20000元财务总监审核后，报分公司分管领导审批20000元50000元财务总监和分公司分管领导审核后，报分公司总经理审批金盾公司各施救站5000元以下施救站审批5000元20000元财务总监审核后，报金盾公司总经理审批20000元30000元财务总监和金盾公司总经理审核后，报分公司总经理审批出租、汽销公司2000元以下支公司审批200020000元支公司审核后，报分管领导审批邦田三个厂2000元以下支公司审批200050000元支公司审核后，报分管领导审批临湘汽修厂3000元以下支公司审批300020000元支公司审核后，报分管领导审批汩罗修理厂4000元以下支公司审批400020000元支公司审核后，报分管领导审批赤壁检测线1000元以下支公司审批100010000元支公司审核后，报分管领导审批说明：超过以上审批权限的由集团公司审批。(三)税费审批程序：由财务部门列出计算式，签署意见后按能级管理办法报批。第十四条 建设项目规划、工程报建费(一)范围：房地产行业进行工程建设应向政府各职能部门交纳的费用。1、报建费类：劳保基金、散装水泥专项基金、价格调节基金、消防设施配套费、异地绿化补偿费、环保评估费、城市建设配套费、墙改基金、人防设施异地建设费等。2、服务性收费类：工程质监费、人防质监费、城建档案费、施工图审查费、规划放线费、规划图审查费、白蚁防治费、建设工程交易服务费、标底代编费、地震安全检测费、城市道路占用费、城市道路挖掘费、供电贴费、抗震审查有偿服务费等。3、代施工方缴纳的费用类：工程定额测编费、人身保险费、防洪保安基金、施工安监管理费等。(二)报建费审批程序:1、在项目目标范围内由支公司申报，分公司审批。2、支付费用时，由经办人填写费用开支申请单，经分管领导审核后，按资金支付的审批权限审批。3、财务部门支付报建费时，应严格核实报建费的审定项目与标准以及资金支付程序、权限，符合规定要求的方可支付。第十五条 正常生产开支：范围、标准、要求按资金管理办法执行。 第十六条 非正常生产开支(一)范围：是指除经营费用、正常生产费用外的各类生活、捐赠、赞助等费用。单 位金 额审 批 权 限北京房地产5000元以下支公司审批5000元15000元支公司审核后，报分公司审批上海房地产5000元以下支公司审批5000元15000元支公司审核后，报分管领导审批长沙房地产2000元以下支公司审批2000元10000元支公司审核后，报分公司审批岳阳房地产2000元以下支公司审批2000元10000元支公司审核后，报分公司审批北京、上海、深圳投资1000元以下支公司审批1000元5000元支公司审核后，报分公司审批投资总公司2000元以下支公司审批2000元10000元支公司审核后，报分管领导审批岳阳担保、投资公司2000元以下支公司审批2000元10000元支公司审核后，报分公司审批长沙中介500元以下支公司审批500元2000元支公司审核后，报金盾公司审批2000元5000元支公司申报金盾公司审核后,分公司审批长沙汽配500元以下支公司审批500元5000元支公司审核后，报金盾公司总经理审批长沙高扬公司500元以下支公司审批500元5000元支公司审核后，报分管领导审批长沙典当、担保公司1000元以下支公司审批1000元5000元支公司审核后，报分公司审批长沙物业公司500元以下物业公司经理审批500元5000元物业公司经理审核后，报集团公司分管领导审批长沙汽修一、二、三厂2000元以下支公司审批2000元5000元支公司审核后，报分公司分管领导审批5000元10000元支公司申报分公司分管领导审核后,分公司总经理审批金盾公司各施救站500元以下施救站审批500元5000元施救站审核后，报金盾公司审批5000元10000元施救站申报金盾公司审核后,分公司总经理审批出租、汽销、赤壁检测线500元以下支公司审批50010000元支公司审核后，报分管领导审批邦田三个厂1000元以下支公司审批100010000元支公司审核后，报分管领导审批临湘汽修厂1000元以下支公司审批100010000元支公司审核后，报分管领导审批汩罗修理厂2000元以下支公司审批200010000元支公司审核后，报分管领导审批(二)标准：按下表要求办理。3审批权限：一般情况下，企业不允许有非正常生产开支，特殊情况，无法回避的，由经办人提出申请，按能级管理的原则报批后方可开支。 第十七条 水电费用：开支范围、标准、要求参照集团公司水电管理办法。第十八条 房租费、物业管理费： 按集团公司下发的有关规定执行。员工住房补贴标准如下：项目副总裁级副职以上(含)主管一般员工岳阳600300200150长沙800400300200北京30001000850700上海30001000850700深圳30001000850700注：只有外地员工才能享受住房补贴第十八条 其它费