资产管理办法.doc

资产管理办法1.目的确保资产购置、报废和盘点各个环节中都能得到合理、有效的控制，使资产得到更充分利用、更合理控制。2.适用范围适用于资产购置、调拨、报废和盘点各环节全过程。3. 职责3.1各部门负责根据工作需要出具资产购置申请报告，并负责所使用的资产的保管、报废经办工作和盘点的协助工作；3.2集团公司综合管理部（含项目部办公室）是资产的实物管理部门，负责资产的统一购置、报废审批手续、登记资产出入台帐、盘点、整理及报表工作；3.3财务管理部负责监督各部门购置资产计划执行情况，资产的帐面管理，购置、报废的帐务处理工作；每季度协助综合管理部盘点，及盘点后的帐务处理工作；4.工作程序4.1资产目录，对公司资产实行目录管理（附资产分类及目录）。注：对未纳入资产目录的所有实物性物资暂纳入办公用品（含招待用烟酒、员工福利性实物、非直接房屋销售有关的礼品、植物租摆、食物等）范围管理，其工作程序为：各部门（领用申请）资产管理员统计汇总，提交采购清单采购部（集团）、资产管理员（项目部）在货比三家的基础上定点采购采购员和资产管理员凭送货单、办公用品实物办理验收入库手续并登记相关台帐（各部门领用申请）综合部资产管理员办理领用出库手续并登记相关台帐每月底最后一天，综合管理部对用品盘点次月2日前编制办公用品入库、领用（分部门，专指集团各职能部门）、调入及调出（按部门统计，指集团和各项目部之间的调拨）和结存的办公用品汇总统计表报财务部核对和进行相关的帐务处理。4.3资产购置程序4.3.1资产购置内容：包括购置、其他公司无偿拨入、捐赠取得。4.3.2资产购置程序：所需部门根据实际工作需要，出具资产申购报告，报送综合管理部；b.综合管理部了解购买部门对资产的需要程度、有无必要购买，结合公司现有总资产情况判断是否可以调剂，资产管理员和部门经理签署意见后按相关程序报批，由综合管理部专人负责购置，购置资产时必须“货比三家”，由两人以上共同采购，资产管理员必须参与，采购人对所购资产质量负责，协调处理保修期内出现的质量问题。c.购置资产后，由综合管理部资产管理员组织验收，并负责领用手续及登记资产台帐；有关资产的使用说明等资料应由综合管理部资产管理员保管，使用人留复印件；d.综合管理部负责购置资产报销手续：综合管理部填制费用报销申请表附申请报告、发票（发票需由部门使用人、综合管理部资产管理员签字）报部门负责人审批后按相关程序报批；e.财务管理部会计审核内容：审批程序是否符合公司规定、发票是否合法、是否有验收人、使用人签字、有无附有申请报告； f.出纳根据费用支付申请表附申请报告、发票等附件开具支票，并盖好支票财务专用章后交由会计复核会计复核无误盖支票法人章，交出纳付款；收款人在支票备查登记簿中签领；出纳在记帐凭证附件上盖付讫章，并将支票存根粘贴在记帐凭证附件后；g.会计根据费用支付申请表附申请报告、发票等编制记帐凭证；h.根据记帐凭证会计及时登记资产明细帐，出纳及时登记银行存款日记帐。j. 未按规定程序办理资产申购手续的，资产管理员不予登记，出纳不予付款，会计不予入账。4.3.3资产无偿拨入、捐赠取得的程序a. 综合管理部资产管理员在资产取得时应在有关资料中注明该资产的原值（无原值，综合管理部同财务管理部根据市场同类资产的市价、资产层新度给予估价）、新旧程度、使用人等资料，并将上述资料及时报送财务管理部，同时登记资产台帐；b.财务管理部会计根据综合管理部报送的有关资料编制记帐凭证，及时登记资产、资本公积明细帐。4.4资产的使用与管理4.4.1资产管理执行“谁使用，谁管理；谁损坏，谁赔偿”的原则。公共使用的资产由资产管理员指定专人负责保管；轮换使用的资产，使用人应办理好交接手续，明确管理责任。4.4.2资产管理员应逐项核实登记资产的使用人、保管人，建立资产责任到人的明细账，每季度进行一次帐物核对，并将情况向集团财务部做出书面报告。4.4.3员工换岗、调离、辞职、辞退时，必须到资产管理员处办理资产移交手续，否则，人事、财务部门不予办理有关手续；资产变更或调拨时，也必须到资产管理员处办理资产变更、调拨手续。4.4.4资产需抵押、质押或提供担保时，必须经集团公司董事长批准。资产管理员应进行相应的记录，并及时报资产部备案。抵押、质押或担保期满（或约定解除），经办人应及时收回有关证件，报资产管理员备案，并重新落实资产管理责任人。4.4.5资产因特殊原因外借时，经公司负责人审批的，由审批人负责；没有经审批的，由保管人负责。同时要求借用人必须提供公司认可的担保人，办理好担保手续，责任人在借期满时要及时收回资产。4.4.6需参与保险的资产，由集团总经理确定范围，相关负责人提出清单，委派专人办理有关手续，并报综合管理部备案。已参加保险的资产在理赔范围内的保险事故发生时，资产使用人应保护好现场，并及时报告有关部门。 4.5资产闲置处理、报废程序4.5.1资产闲置处理程序a.资产闲置的部门或综合管理部应及时提出处理申请，填制闲置资产明细表经所在部门负责人审批后, 上报综合管理部资产管理员；b.资产管理员核实该上报的该项资产的现状，是否的确闲置不用，并将各部门上报的闲置资产明细表进行汇总，交财务管理部会计核实后，提出处理意见报告，呈报公司领导审批；c.公司领导批复后综合管理部将资产变卖或处理，并及时将批复后的处理意见报告附闲置资产明细表递送计划财务部，出纳收取资产变卖或处理收入；会计开据收款凭据。相关方同时登记资产台帐。d.财务管理部会计根据收到批复后的处理意见报告附闲置资产明细表、及变卖处理收款单据编制记帐凭证；e. 根据记帐凭证会计及时登记资产、资产清理等明细帐；出纳及时登记现金、银行存款日记帐；4.5.2资产报废处理a.对破损无法修复、不能再使用的资产，其使用部门应填制资产报废单，注明目前资产的使用状况、报废原因，并经所在部门负责人同意后，报送综合管理部资产管理员。b.综合管理部资产管理员审核资产报废单，并实地对资产进行核实，证明情况属实，并由资产管理员及其负责人审批后按相关程序报批；c. 公司领导批复后综合管理部将资产变卖或处理，并及时将批复后的处理意见报告附闲置资产明细表递送计划财务部，出纳收取资产变卖或处理收入；会计开据收款凭据。相关方同时登记资产台帐。d.财务管理部会计根据收到的资产报废单、及变卖处理收款单据编制记帐凭证；e.根据记帐凭证会计及时登记资产、资产清理、营业外收支明细帐；出纳及时登记现金、银行存款日记帐；4.6资产盘点程序4.6.1综合管理部在每季度进行一次全面的资产实物盘点工作（包括各部门及项目部），财务管理部协助；4.6.2综合管理部将盘点结果编制资产盘点表，并对资产的使用情况、完好情况进行登记，并根据本期的资产报废单、闲置资产明细表编制本期资产盘点报告（含上期末结存、本期购置、本期处置及报废、本期末结存、使用情况及备注等事项），下期3日前将资产盘点报告及盘点资料抄送财务管理部；4.6.3财务管理部根据盘点报告、盘点资料、资产报废单、闲置资产明细表编制记帐凭证，并登