风险帐款管理办法.doc

关于印发风险账款管理办法的通知各部门:为明确公司营销环节应收账款的管理责任，强化营销人员风险意识、防控营销风险、降低资产损失、提升营销质量、增加企业经营效益，特制定本办法。现将风险账款管理办法予以下发，请遵照执行。附件：风险账款管理办法。二一年九月八日打字： 校对： 共印10份 有限公司风险账款管理办法1、目的为明确公司营销环节应收账款的管理责任，强化营销人员风险意识、防控营销风险、降低资产损失、提升营销质量、增加企业经营效益，特制定本办法。2、适用范围本规定适用于 公司， 有限公司。3、术语与定义3.1本办法所称风险账款，是指销售行为已经发生，财务部门已确认销售收入（包括已开具发票收入和未开具发票收入两部分），未能收回的应收账款。3.2责任人是指形成风险账款的业务人员和销售部经理。3.3继承责任人是指接管风险账款的销售部经理与接管风险账款的业务人员。3.4 本办法所称营销部门是指销售公司、新明公司。4、风险级次的判定4.1 一级风险账款是指满足以下条件的风险账款：4.1.1应收账款账龄60日至90日的风险账款。4.2二级风险账款是指满足以下条件的风险账款：4.2.1应收账款账龄在90日至一年以内的风险账款。4.2.2债务人停止与公司发生新业务超过90日的风险账款。4.2.3债务人或债务单位有重大财产处理行为的。4.2.4 债务单位出现歇业情况的。4.3符合下列条件为三级风险账款：4.3.1应收账款账龄在一年以上的风险账款。4.3.2债务人停止与公司发生新业务超过180日的风险账款。4.3.3 债务人或债务单位负责人恶意逃避债务、超过30天无法联系的情况发生。4.3.4 计划财务部认定为三级的风险账款。4.4穷尽一切法律手段确实无法收回而转回营销部门的风险账款为四级风险账款。5、管理职责5.1营销部门职责 5.1.1营销部门为应收账款、债权清收的责任单位。5.1.2负责对纳入风险账款管理的债务人的资产及经营运行情况实行动态监控，并建立完善的档案管理。5.1.3负责对风险账款的账务核对及询证确认工作。5.1.4负责一、二级风险账款的清收，设置专人负责监控风险账款，并及时将符合条件的三级风险账款填写营销部门风险账款移交申请表（附件一）。5.1.5配合公司通过法律途径清收三级风险账款，对于四级风险账款中穷极一切手段确实无法收回的应填写呆坏账审批表（附件二）。5.1.6每月10日将风险账款汇总表（附件三）报计划财务部。5.2 计划财务部职责5.2.1负责监控债权状态及数据传递和信息反馈，协调风险账款清收工作，及时审核销售部门提交的各项申请表格。5.2.2负责监控风险账款清收，根据风险账款移交情况，下达年度和季度清收指标并考核。5.2.3协调组织判定风险级别，明确清收责任主体。5.2.4定期组织风险清收专题会议，协调风险账款清收过程中存在的问题和清收指标落实情况。5.2.5负责三级风险账款的认定。5.2.6负责将审批后的综合管理部风险账款移交申请表（附件四）提交给营销部门。5.2.7根据公司批准的呆坏账审批表（附件二），进行账务处理。5.3 综合管理部职责5.3.1负责三级风险账款通过法律途径解决时与法律顾问的衔接、协调工作。5.3.2穷尽一切法律手段确实无法收回的风险账款应填写综合管理部风险账款移交申请表（附件四）提交计划财务部，确定为四级风险账款。6、工作程序与要求6.1 管理流程6.1.1营销部门根据风险账款判定条件实施动态管理，及时识别并确定风险账款级次，每月10日前将风险账款的清收情况及新增风险账款汇总报计划财务部。6.1.2营销部门在清收一、二级风险账款过程中，对于符合或达到4.3款条件的，应按照风险账款形成情况填写营销部门风险账款移交申请表（附件一），在10个工作日内完成最终审批并上报计划财务部。6.1.3 计划财务部收到营销部门上报的经公司主管领导（营销部门主管公司领导及财务总监）审批的三级风险账款后，应在2个工作日内经总经理审批后转交给综合管理部，由综合管理部负责协调进入法律程序。6.1.4对于超过100万元的风险欠款，由计划财务部牵头组织专题会议，讨论形成整体清收方案并报公司领导批准后实施。6.1.5进入法律程序的三级风险账款法律顾问经过调查和取证，认为需要启动诉讼、仲裁程序的，由综合管理部报公司领导（主管销售的副总、财务总监、总经理）审批，同意后方可启动诉讼程序。6.1.6营销部门穷尽各种手段确定无法收回的风险账款，需填写呆坏账申请表，完成审批流程报财务会计部进行账务处理。6.2清收责任6.2.1风险账款清收对原始责任人实行终身负责制。6.2.2营销部门负责一、二级风险账款的清收，应安排原始责任人负责风险账款的清收。6.2.3营销部门对原始责任人的风险清收工作进行考核。6.2.4继承责任人负有风险账款清收和配合清收的责任；负责监控债务人并收集相关资料和信息，及时报营销部门主管领导。6.2.5未经计划财务部书面同意，营销部门不得自行决定承诺宽延债务人的还款期限、以物抵账或其他变更债权债务行为。6.2.6为降低公司风险，减少公司损失，需要与债务人签订还款协议、还款承诺、以物抵账或和解文书等，由经办部门填写风险账款清收方案审批表（附件五），公司领导（主管销售的副总、财务总监）审批后准予签订。6.3 债权档案的管理6.3.1 风险账款清收责任单位负责债权档案的建立和过程管理。6.3.2 债权档案内容包括但不限于合同、债务人的资料、工商档案资料、财务报表、财产状况、追讨欠款记录、债权成因分析报告、法律意见书等一切与债权及债务人有关的资料及信息。6.4考核6.4.1 计划财务部负责对营销部门清欠工作进行考核。6.4.2计划财务部未在2个工作日内将公司审批程序结束的三级风险账款移交综合管理部处罚主管领导及相关责任人各100元。6.4.3符合三级风险账款条件的每笔处罚营销部门5000元，由综合管理部将罚款单交计划财务部，从当月工资中体现。6.4.4形成风险账款将按以下办法考核相关责任人：单位：元/笔 责任人级次原始责任人营销部门经理营销部门主管领导业务员二级风险账款罚款200元，同时不再发放所欠账款车辆的应计工资部分200500三级风险账款罚款500元，同时赔偿风险账款金额的5%5001000四级风险账款罚款1000元，同时赔偿风险账款金额的10%10002000计划财务部按照上述标准考核，风险账款每达到一个级次将进行一次追加处罚，并将风险账款处罚执行内容以文件形式下发，在公司范围内通报，在营销部门的工资总额中体现，由营销部门分解落实到责任人。对形成首笔风险账款的原始责任人按上述标准减半执行。6.4.5 营销部门未及时将风险级次划分准确的风险账款汇总表（附件三）按程序上报，处罚上报单位200元。6.4.6在风险账款清收过程中发现责任人及责任领导有渎职行为的，交公司综合管理部立案处理，构成犯罪的移交司法机关处理。7、其他7.1本办法自2010年9月1日起执行。7.2在本办法下发执行前产生的风险账款，各部门另行规定清收责任和考核办法，