成本编制办法草案.doc

成本预算的编制草案第一章 总 则第一条 公司对项目经理部实行责任成本管理，即以计划成本（责任成本预算）为控制标准，通过对可以预计、可以控制、可以计量的各种成本要素进行全方位、全过程的合理规划、科学组织和有效控制，以及对责任成本执行情况的成本分析、业绩考核和奖罚兑现，达到增加企业效益，提高员工收入的管理办法。第二条 为了进一步落实成本管理工作，强化公司对工程责任成本的控制，必须全面贯彻“先算后干”的成本管理原则。1、没有确定责任成本的工程不允许开工；“三边”工程必须分阶段确定责任成本，分阶段施工。2、项目部施工前必须对构成工程成本的各个要素进行测算，并形成责任成本预算，项目实施过程中自负盈亏。3、项目部责任成本控制工作应有项目经理负责组织责任成本的测算、过程控制以及对外算帐结算。第三条 成本预算部负责施工过程中监督各项目责任成本落实情况。工程竣工后，项目部应自行组织项目相关人员对整个工程进行成本分析，并把分析报告上报公司成本预算部，成本预算部审定后为项目审计、竣工结算、内部承包兑现提供数据。第二章 责任成本管理工作流程经营开发中心：施工合同工程管理部：施工组织设计工程中标项目经理部成本预算部确定责任成本总经理责任成本审批报审计监察部备审项目部签定责任书，向财务部缴纳风险抵押金项目部制定成本计划、项目成本管理规划工程开工项目部落实责任成本工程变更责任成本修订成本形成中的控制每月末成本分析、审核项目经理部成本预算部成本异常，审计监察部审计竣工后的成本分析、审核项目经理部成本预算部报总经理亏损项目处理项目审计内控审计部承包兑现审计报告报总经理1、工程中标后，按总经理办公会审定的工程实际成本对项目部进行承包。具体规定如下：公司投标承揽的工程：成本预算部根据项目部编制的责任成本预算和工程实际情况，核定上缴系数。项目部自己投标承揽的工程：成本预算部根据项目部编制的责任成本预算和工程实际情况，核定上缴系数。如项目部自揽工程价值较低（100万元以内），项目部可按自主经营模式进行管理，公司只收取总价值的3%(路外)或5%(路内)作为资质维护费用和合同签订费用，局收取的管理费和税金等其它费用由项目部自行承担。2、责任成本草案形成后，报总经理办公会审批，最终确定项目责任成本与风险抵押金数额。3、成本预算部根据确定的项目责任成本与受聘项目经理签定项目管理目标责任书，受聘项目经理向公司财务部缴纳足额风险抵押金。同时，成本预算部将确定的项目责任成本报审计监察部备审。4、每月末验工计价后，项目经理部向成本预算部提报各类成本分析报表及分析说明，成本预算部根据工程进度对项目经理部的成本情况进行检查、审核，监督责任成本落实情况。如发现项目成本异常，成本预算部以书面成本分析报告提请审计监察部审计。5、工程竣工后，项目部自行组织对整个工程进行成本分析，形成成本分析报告报成本预算部审核，并接受审计监察部对责任成本管理的审计，审计报告提报总经理。第三章 责任成本的确定第一条 责任成本确定原则1、责任成本与中标价脱钩的原则，投标中固有风险由公司承担，施工过程的风险由项目承担。2、责任成本以优化后的施工方案、施工组织设计为基础编制的原则。3、以现场实际完成工程量为依据控制各种实物消耗的原则。4、以市场价格计算成本要素的原则。5、先算后干，必须保证公司盈利的原则（政策性亏损除外）。6、责任成本预算由现场编制，成本预算部审核，上报总经理办公会审定的原则。7、责任成本预算审批后，无特殊情况不予修改的原则。第二条 责任成本预算编制步骤1、收集资料：招投标文件、合同条件、图纸、规范、工程量清单及其他补充资料；优化后的实施性施工方案与施工组织设计、生产要素配置、技术条件；市场行情；与责任成本测定有关的其他资料。2、分解工程细目、计算工程量、汇总成本要素。3、编制责任成本草案，自下而上逐级汇总。4、综合平衡、修订，形成正式责任成本预算。第三条 责任成本草案编制方法：在成本预测的基础上，根据施工图设计、实施性施工组织设计，结合施工项目的实际情况、自然条件、市场条件等，按实计算项目成本（计算通用表格见附表）：一、人工费：按实物工程量分包单价+公司生产工人的工资及附加。 实物工程量：项目部与成本预算部共同确认的工程量。 分包单价：项目部与劳务作业队签订的劳务分包合同。二、材料费：材料数量市场价格+材料人员工资及附加。 材料数量：双方确认的工程数量套消耗量定额得出的材料数量。 市场价格：当期市场的材料价格。三、机械费：机械台班租赁费机械人员工资及附加。 机械台班：按实施性施工组织设计确定机械计划台班 租 费 ：市场租用机械的价格。四、措施费：脚手架数量计划使用工期租赁费。 数 量：按施工方案投入脚手杆、跳板等周转料数量。工 期：材料在施工现场时间。租 费 ：市场租用价格。模板：一次性投入数量单价。 一次性投入数量：指考虑完周转次数后的一次投入的数量。 单 价：模板市场价。安全文明施工措施、冬、雨季施工费、施工降排水、材料二次搬运、环境保护及其它措施费用按实际施工方案计算。五、按实计算各类分包工程费，包括土方工程、防水工程、门窗工程、部分装饰工程、消防工程、空调工程、电梯工程等。六、现场经费1、项目经理部管理、服务人员工资标准1）项目经理及项目党支部书记的基本薪酬和绩效薪酬根据工程项目生产规模和项目经营绩效等指标，按照公司颁布项目经理期薪制办法确定。2）项目经理部领导班子副职的期薪总额，按照项目正职期薪总额（不含正职特别绩效奖励）的7080%核定。3）其他管理和服务人员工资总额，根据直属项目经理部管理、服务人员定编情况，按照公司项目经理部人员及薪酬管理办法的有关规定进行核定。2、工资附加费用核定标准工资附加费用=项目经理部管理和服务人员的工资总额（不含外聘人员工资）50%。3、 差旅及探亲费用核定标准1）交通费用核定标准：沈阳周边地区项目每人每月150标准执行；吉林、通辽等东北地区每人每月300元标准执行；华东、华南、西北、西南等地区每人每月按500元标准执行。2）出差补助及住宿费核定标准a.出差补助费用依据项目经理部实际情况计取。b.住宿费用核定标准依据项目经理部实际情况计取。4、 办公费用核定标准1）固定电话费用核定标准：依据项目经理部人员定编，按照每人每月平均50元标准控制。2）移动电话费用核定标准：依据项目经理部人员定编，按照每人每月平均200元标准控制。3）网络宽带费用核定标准：按照项目人员定编，40人以下项目网络宽带费用为每年2500元；40人以上项目网络宽带费用为每年5000元。4）水电费标准：每个项目经理部按照定员编制人均每月100元/月.人标准核定。5、采暖费用核定标准1）职工采暖补助费用核定标准：按照项目经理部人员定编，每人每年平均2400元标准。 2）办公采暖标准：视项目所在地区采暖时间不同，采暖费用核定标准不同。按照项目实际情况计取，但是不得超过每年70000元标准。6、 福利费用及劳动保护费用核定标准：1）职工节日福利费用核定标准：按照项目经理部人员定编，每人每年平均1500元标准控制。2）伙食补贴费用核定标准：按照项目经理部人员定编，每人每月平均240元标准控制。3）劳动保护费用核定标准：按照项目经理部人员定编，视合同工期长短，合同工期在三年及以下的项目，每人平均500元/年标准审核；合同工期在三年以上的项目，每人平均700元/年标准审核。7、项目办公、住宿房屋修建或租赁费用核定标准根据项目管理规模和项目人员定编情况，项目经理部办公房舍及住宿房屋的修建或租赁费用核定标准为：1）项目合同价值在3亿以下或项目经理部人员定编在40人以下的工程项目，办公房舍及住宿房屋的修建或租赁费用核定标准为每月不高于1.5万元/月；2）项目合同价值在3亿以上或项目经理部人员定编在40人以上的工程项目，其费用核定标准为每月不高于2万元/月。8、工程竣工文件资料费用核定标准：按照工程规模大小，3亿以上的工程项目，竣工文件资料整理费用不超过10万元；3亿以下的工程项目，竣工文件资料整理费用不超过5万元。9、办公用车辆使用费用核定标准1）办公用车配置数量：按照办公用车辆管理办法规定，项目部（指挥部）正常情况配置办公用车辆不超过2台；较大、特大项目部及特殊情况，原则上每个项目经理部配置办公用车辆不超过4台。2）车辆购置费用核定标准：按照公司办公用车辆管理办法规定标准执行。3）办公车辆使用费用核定标准：a.燃油费用：按照每台车辆每月4000元/台.月标准执行。b.过路过桥费用：按照每台车辆每月1000元/台.月标准执行。c.修理费用：按照每台车辆每月1500元/台.月标准执行。10、 固定资产折旧费用核定标准1）办公车辆折旧费用核定标准：平均使用年限按照8年计算。2）电脑及测量仪器等设备折旧费用核定标准：按照平均使用年限3年计算。11、 项目开办费用核定标准按照项目规模大小，项目开办费用核定标准一般控制在2万4.5万元之间。12、项目招待费用核定标准根据工程项目规模大小，按照合同价值的一定比例累进计提项目招待费用。3亿元以下部分按合同额的0.1%计提项目招待费用， 3亿元以上部分按合同额的0.05%计提项目招待费用。13、 排污费用等费用核定标准 1）排污费用核定标准：按照每年500元标准核定项目排污费用。 2）印花税费用核定标准：按照合同价值的万分之三核定项目印花税费用。14、职工意外伤害险标准：按照业主要求和国家有关规定执行。15、项目经理部企业文化核定标准 1）企业文化费用： 1亿元以下按照1提取； 1亿元（含1亿元）3亿元，按照0.7提取； 3亿元（含3亿元）5亿元，按照0.6提取； 5亿元以上（含5亿元），按照0.5提取；16、宣传费用核定标准 1亿元以下，每年1万3万元； 1亿元（含1亿）10亿元，每年5万7万元。10亿元（含10亿）以上，每年10万20万元。七、各成本要素计算完成后，进行成本要素汇总，成本要素按人工费、材料费、机械使用费、措施费、分包工程、现场经费分劈及其他直接费。第四条 施工过程中，如工程变更、增加工程量，项目部必须先计算工程成本，并与成本预算部沟通、协商，修订项目责任成本预算。第五条 责任成本必须按规定的时限完成：在设计文件与现场资料齐全情况下，30日内必须完成；“三边”工程分阶段确定责任成本时，10日内必须完成。附表项目经理部自有（自购）模板用料、脚手用料摊销标准顺号品 名单位规格型号摊销次数摊销率备注1竹模板M2各种规格425%2木脚手杆根812.5%3木跳板块4米1010%4木支柱根1010%5落叶方M390以上812.5%6落叶方M390以下425%7多层板M2425%8板皮M31100%9一等厚板M3812.5%10模板木材M3425%11铁脚手杆吨502%12各类卡扣个502%13钢模板吨502%14碗扣式脚手架吨502%15钢支撑吨801.25%附表材 料 损 耗 指 标顺号物资名称规格型号定额损耗系数1盘元6-102%2螺纹钢12-183.5%3螺纹钢20以上4.5%4型钢各种规格6%5钢管各种规格4%6钢板各种规格6%7水泥矿27.50.5%8水泥矿32,50.5%9水泥普27.50.5%10水泥普32.50.5%11商品混凝土各种规格1%12给排水管材(塑料)各种规格1%13电缆各种规格014红