行政办公手册13-固定资产管理办法.doc

中建国际建设公司行政办公手册文件编号CSCEC/AD/2003/13固定资产管理办法文件页数第 6 页 共 6 页文件状态2003版 第0次修订固定资产管理办法1 总则为准确核算成本，规范公司固定资产行为，杜绝公司财产的浪费和损失，使其在完善的内部监控下得到合理、规范地使用，最大限度地发挥资产使用效益，根据中国建筑工程总公司施工、房地产开发企业固定资产目录并结合本公司特点及设备情况，特制定本办法。2 适用范围本办法适用于中建国际各职能部门、直营项目，分支机构及其项目参照本办法执行。3 固定资产的定义及分类3.1 定义及范围同时具备以下两个条件的有形资产为固定资产：a使用年限在一年以上；b单位价值在规定标准2000元以上。单位价值虽低于规定标准，但使用年限在一年以上，并可周转使用的办公设备，如打印机、水准仪、空气调节器、音像设备、显微镜等，不论规格大小，价值多少，均列固定资产（生活用品除外）。3.2 分类按用途和使用情况可分为六类，详见附件中建国际建设公司固定资产编码索引。4 组织管理按照资产类别及使用单位不同，固定资产的实物主管部门为综合管理部及周转物资基地。4.1 综合管理部l 负责按照固定资产管理软件的要求对公司所有固定资产登记、编号、录入；l 审核项目策划中办公设备配置方案；l 按照项目策划中办公设备配置方案配备办公用固定资产（除生活设备）；l 审核试验设备及测量仪器类固定资产购置申请；l 负责公司固定资产的清理、盘查及报废审核。4.2 周转物资基地l 按照项目策划中机械设备配置方案、现场临建方案、临水临电方案等配置项目需用物资；l 按照项目策划中办公设备配置方案配备办公家具及生活物资。l 负责组织所管理固定资产的进出场及安装、拆卸工作，发生的费用由项目承担；l 项目竣工时，负责对所管理固定资产进行清点、入库及保管工作；l 负责对所管理固定资产提出报废申请及处理意见。4.3 技术中心l 管理试验设备及测量仪器类固定资产；l 协助综合管理部对试验设备及测量仪器类固定资产询价、采购。4.4 IT小组l 规划、实施公司整体网络配置管理方案；l 负责计算机、打印机、服务器等IT类办公设备的选型、安装、维测，并对上述固定资产提出报废处理意见。4.5 财务资金部l 监督和审核固定资产购置手续；按月输入固定资产资金总台帐；l 制定公司固定资产折旧标准，每季度按照综合管理部提供的固定资产使用情况表划转折旧费；l 对报废固定资产提出审核意见。4.6 使用部门及项目l 各单位必须指定专人负责固定资产的管理。各单位经理以及指定负责人分别为固定资产管理的第一责任人和直接责任人，对本单位使用的固定资产负有管理、维护、以及控制流失的责任；l 各项目每半年向综合管理部上报固定资产明细表（见附件），综合管理部根据公司台帐予以核实。5 管理程序 5.1 申请审批程序 5.1.1 部门申请审批程序提交部门申请报告呈主管领导及综合管理部审核，综合管理部询价后再呈报公司总经理或授权人批准。5.1.2 项目申请审批程序对于已批准的项目策划配置方案内的固定资产，分别由综合管理部、周转物资基地按4.1、4.2项职责划分直接调配或审批购买，单价超过10000元人民币的固定资产，需上报公司总经理或授权人批准。项目策划外的固定资产，由项目提交项目报告报事业部总经理、综合管理部审核，最后报公司总经理或授权人批准。5.2 采购、验收及维修保养5.2.1 部门及在京项目固定资产由综合管理部及周转物资基地按照4.1、4.2职责划分，分别对所管理固定资产进行采购、验收。对于专业性较强的试验设备及测量仪器、网络设备等固定资产可由综合管理部委托技术中心、IT小组协助采购。采购部门负责选择固定资产维修商，各项目协助配合到指定地点进行检测、维修、保养，发生的维修费用按以下原则划转：各项目正常工作过程中使用固定资产发生的维修保养费用由各项目承担，资产退场后入库登记时或调至新部门使用前发生的因使用中缺失及损坏部分的维修保养费用由原使用项目承担；资产入库期间资产管理部门负责对待调配的固定资产进行正常保养，发生的费用由相应资产管理部门承担。5.2.2 驻外直营项目固定资产经批准同意配置、并同时满足以下条件的驻外直营项目固定资产，资产主管部门可委托项目人员在当地自行采购并及时进行维修、保养：l 无法在当地在建项目或已竣工项目调配使用的固定资产；l 公司总部无法调配或运输成本较高的固定资产。l 项目自购的固定资产进入项目成本，项目竣工后，经总部主管部门同意，原则上采取以下处理方式：l 对固定资产作价并优先处理给当地其它项目或公司总部；l 由项目直接在当地进行处理。l 处理后将折价部分冲减项目成本。5.3 编号综合管理部负责全部固定资产的登记及编号。财务部每月28日前将固定资产购买原始凭证交综合管理部资产主管人员登记、编号并输入固定资产管理软件，综合管理部资产主管人员每半年与各部门/项目固定资产台帐进行核对。编号方法如下：03 01 01 008 实物顺序号 实物名称或组型 大类中的小类 固定资产的大类5.4 调配程序综合管理部及周转物资基地分别对所管理的固定资产进行调配。综合管理部调配固定资产时，须填写资产调拨确认单（见附件），由调入、调出及综合管理部三部门汇签确认。周转物资基地调配固定资产时，需填写入库、出库单，详见周转物资手册。任何部门、项目或个人未经允许不得随意调配固定资产，因擅自调配造成的资产流失及损坏，公司将根据资产购买原值及使用状况对第一责任人及直接责任人进行相应的经济处罚，必要时将进行通告。5.5 折旧财务资金部负责根据国家及总公司有关规定制订本公司固定资产的折旧年限、折旧方法，并根据综合管理部提供的固定资产分配表计提并划转折旧。5.5.1 计提折旧的固定资产类别计提折旧的固定资产有房屋及建筑物；在用的办公设备、计算机设备、运输设备和其他设备；季节性停用和修理停用的设备；融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产；在建工程已交付使用，但尚未办理竣工决算估价转入的固定资产。不计提折旧固定资产：土地；未使用、不需用的各类设备；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧尚在继续使用的固定资产；未提足折旧提前报废的固定资产；尚未交付使用的在建工程。5.5.2 折旧方法l 固定资产的折旧方法采用平均年限法，其计算公式为：季折旧额 固定资产原值 123折旧年限 l 固定资产折旧从固定资产投入使用月份的次月起按月计提，停止使用的固定资产从停用月份次月停止计提。5.6 报废5.6.1 固定资产报废原则l 超过使用寿命，主要部件已严重损坏，无法维修或修理后技术性能达不到使用要求；l 设备老化、技术性能落后，能耗低、效率低、经济效益差，维修费用高；l 机型已被淘汰，性能低劣，已无法满足工作需要；l 严重污染环境，危害人身安全与健康，改造又不经济的；l 长期积压，无使用对象，除报废外无法处理的；l 经上级主管部门批准拆除的房屋建筑。5.6.2 报废审批程序满足以上报废原则的固定资产，由使用部门退回资产主管部门。主管部门填写固定资产报废单（见附件）并提出处理意见后报相关部门及总经理审批。固定资产报废单一式两份，分别由财务资金部及综合管理部保管。固定资产报废后，由财务资金部及综合管理部分别做好残值回收、帐务处理及固定资产注销等工作。6 项目退场各项目至少要提前7天将项目撤场计划报综合管理部及周转物资基地。综合管理部会同周转物资基地组织对项目物资进行清点、撤场及处理。驻外直营项目竣工时，原则上优先考虑将固定资产调配于当地其它项目使用。如当地无法调配，项目上至少要提前15天将项目撤场计划报公司综合管理部及周转物资基地。综合管理部会同周转物资基地组织对项目物资进行清点、撤场及处理。7 分支机构/项目分支机构/项目固定资产管理办法，原则