项目成本管理办法.doc

项目成本管理办法(征求意见稿) 第一章 总则 第一条 为规范工程项目的成本管理，提高项目管理水平，根据建设工程项目管理规范（GB/T50326-2006）、总公司项目管理手册、工程局价本分离管理办法以及公司的其它相关规章制度，结合公司项目管理的实际情况，制定本办法。第二条 本办法所称的成本管理是指承包工程项目的成本管理，包括项目责任成本的确定、项目管理目标责任书的签订、实施控制、考核兑现,包括法人公司和项目部两个层次的管理。第三条 公司的项目成本管理遵循“价本分离、风险抵押、责任承包、过程控制、目标考核”的原则。第四条 公司的项目成本管理实行总经理领导下的总经济师负责制，总经济师负责“价本分离、风险抵押、过程控制、考核兑现、分析评价”全过程的成本管理，总会计师负责成本核算管理。第五条本办法所称的价本分离是项目中标(合同)价与项目责任成本的分离，签订项目管理目标责任书的项目都要进行价本分离。第二章 项目成本管理的机构设置及职责划分第六条 公司的项目成本管理实行两级管理，即作为利润中心的法人公司和作为成本中心的项目部两级，事业部作为法人公司的派出机构，行使法人公司委托的职责。第一节 法人公司的机构设置和职责划分第七条 法人层的成本管理职责，包括制度制定、体系建立、标准确定、责任落实、过程监控和考核兑现。第八条 法人公司的权责，由法人公司总部的市场营销部、法务合约部、商务管理部、工程部、资金部、集采中心、技术质量部、安全环境部、人力资源部、党群部等部门，按照职责划分履行职责和组织业务实施。第九条 公司商务管理部为公司项目成本管理的归口管理部门，在总经济师的领导下开展工作，负责公司项目成本管理规划、制度的制定和宣贯、落实；负责全公司项目成本管理的业务指导和管控；负责公司成本管理数据库的建立和更新；负责与上级单位主管部门的业务对接，负责公司直管项目和重大项目责任成本的编制、项目责任合同的签订、项目成本管理、策划的审批；负责阶段或竣工项目的考核、兑现、组织和审批等工作。第十条 市场营销部在成本管理上的职责是向商务管理部、已确定或拟任的项目部主要人员做投标策划和报价交底，并提供相应的投标阶段的成本分析、风险分析和项目现金流分析等资料（含电子版）；参与项目实施策划书的编制和项目责任成本的确定等工作。第十一条 工程部的职责是，向商务管理部提供经批准的项目实施策划书，确定和提供材料的节约率、损耗率以及废料回收指标等；负责施工过程中工期、质量等管理目标的控制和管理；负责项目部或事业部上报的计划成本实施方案相关业务的审批；负责阶段或竣工项目的工期、质量、工程保修、售后服务等管理目标的考评，参与项目管理目标责任书的审查会签。第十二条 安全环境部的职责是，负责施工过程中文明工地等管理目标的控制和管理；负责制定公司的现场安全、文明工地的投入标准等，负责项目部或事业部上报的计划成本实施方案相关业务的审批；负责阶段或竣工项目的职业健康、安全与环境、文明施工管理等管理目标的考评，参与项目管理目标责任书的会签和审查。第十三条 技术质量部负责施工组织优化方案的归口管理，负责项目部或事业部上报的优化方案的审批；负责施工过程中技术质量的控制和管理；负责阶段或竣工项目的科技投入、科技创新、质量控制等管理目标的考评，参与项目管理目标责任书的会签和审查。第十四条 集中采购中心负责向商务管理部提供价本分离所需的物资、设备的供应模式以及相应的市场价格；负责施工过程中物资、设备等采购管理目标的控制和管理；负责阶段或竣工项目物资、设备等管理目标的考评，参与项目管理目标责任书的会签和审查。第十五条 资金部负责项目的资金管理和项目的成本核算，负责对阶段考核或竣工项目的工程成本、利润、风险抵押金缴纳、工程款回收、上缴款、税金、规费解缴、以及应收、应付帐款、备用金、其他应收款项等管理目标的考评，参与项目管理目标责任书的会签和审查。第十六条 人力资源部负责项目部岗位工资的确定和发放，负责竣工项目相应管理目标的考评，参与项目管理目标责任书的会签和审查。第十七条审计部负责对工程项目目标责任完成等情况进行审计，并出具审计报告。第十八条党群工作部负责对工程cI形象等工作情况进行策划、考核，其他相关部门根据职责划分履行相应职责。第十九条 公司成立以总经理为主任、总经济师、生产副经理、总工程师、总会计师为副主任的项目成本管理委员会，负责企业定额、有关费用标准、具体项目责任成本和管理目标等的审查和审定。成本管理委员会下设价本分离工作组和成本考核工作组；价本分离工作组具体负责项目的价本分离工作，成本考核工作组负责对项目阶段或节点的考核评比工作；两个工作组均由商务管理部经理（副经理）担任组长，商务、合约、工程、资金、集采中心等部门负责人或专人为成员组成，实行组长负责制。第二节 事业部的权限及机构设置第二十条 事业部的项目成本管理实行事业部经理领导下的总经济师负责制，事业部商务合约部为事业部项目成本管理的归口管理部门，在事业部总经济师的领导下开展工作，负责与法人公司的业务对接和落实法人公司委托的成本管理职责；主要负责事业部管理项目责任成本的确定、项目责任合同的签订、项目成本管理策划的审批、阶段或竣工项目的考核兑现、本单位成本管理数据库的建立和更新等工作。第二十一条 事业部必须成立以事业部经理为主任、总经济师、总会计师为副主任的项目成本管理委员会。第二十二条 由于事业部不具有法人资格，不能独立承担民事责任，公司要对事业部的民事行为承担法律后果，所以对于事业部在委托范围内行使的项目成本管理的权力，也必须按照公司的管理程序行使、并接受法人公司相应责任部门的监控。第三节 项目部的职责及机构设 第二十三条 项目部的职责是测算和分解落实项目计划成本，实施项目成本控制，实现或超额实现项目管理目标责任书的成本目标，项目成本管理包括成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核。第二十四条 项目部成立以项目经理为组长、商务经理为副组长的项目成本管理小组，项目经理是项目成本管理的第一责任人，设置项目商务经理的项目，商务经理是项目成本管理的直接责任人。第三章 成本管理流程第二十五条 公司项目成本管理流程是：价本分离确定项目责任成本、签订项目管理目标责任书、项目部对施工方案和施工组织设计的进一步优化确定项目计划成本、编制成本控制方案、确定项目岗位管理目标、签订项目岗位目标责任书、交纳风险抵押金、月度的成本核算和分析、项目部的阶段或竣工考核、法人公司的阶段或竣工考核兑现。 流程图见附表（略）第三章 价本分离以及项目责任成本的确定第二十六条 工程项目责任成本，就是将中标（合同）价中的经营效益和市场风险剥离计算出的项目标准成本的基础上，确定一定额度的标准成本降低后计算的项目施工成本控制总额。第二十七条 工程项目责任成本由公司（或被授权的事业部）商务管理部组织编制、相应职能部门根据权责提供基础资料，项目部、相应分管领导审议会签、总经理批准的方式确定。第二十八条 非特殊情况，商务管理部应在合同签订后的28天内，项目实施策划书批准后的两周内，完成对项目施工标准成本的测算、项目责任成本的确定、组织会签和报批等工作。第二十九条 机关各业务部门向商务管理部提供基础资料的控制时间一般是，市场营销部在项目正式中标的一周内完成资料移交和交底；工程部在项目正式中标的一周内完成经批准的项目实施策划书，确定和提供材料的节约率、损耗率以及废料回收指标移交和交底等；采购中心在正式中标后的二周内完成基础资料的移交和交底；人力资源部在正式中标后的二周内，负责向商务管理部提供经批准的项目部的人员配置和岗薪发放标准清单和费用计算表。第三十条 竟聘方式选择的项目部，在竟标时确定责任成本指标，但其管理效益的各项指标不得低于公司规定的管理效益的最低值。第三十一条 指派方式选定的项目部，其责任成本由公司商务管理部根据市场、工程、物资等部门提供基础资料、市场行情、公司统一的费用标准和定额计算，经相关领导审核会签，总经理批准的方式确定，但其管理效益的各项指标不得低于公司规定的管理效益的最低值，也不得低于以竟标方式确定的同类型项目的管理效益的各项指标。第五章项目计划成本的编制第三十条 项目的计划成本即项目的计划支出成本，是项目部在与公司签订的责任成本的基础上，通过采取先进的管理手段和技术进步措施，进一步降低成本后确定的项目部内部成本指标。第三十一条 项目计划目标成本由项目经理组织项目部相关人员编制、公司相应职能部门审核的方式确定。第三十二条 设置商务经理的项目，由项目商务经理负责将项目施工计划成本分解落实到各管理岗位、与项目主要管理岗位人员签订岗位管理目标责任书，实现项目全体管理人员分工明确、责任明确、目标明确的目标。第六章 项目或岗位管理目标责任书的签订第三十三条 为落实成本管理责任和成本管理目标，法人公司（被授权的事业部）与项目部、项目部与项目部各岗位人员之间必须签订相应的责任合同。第三十四条 公司（被授权的事业部）商务管理部负责项目管理目标责任书的签订；项目经理负责项目岗位管理目标责任书的签订。第三十五条 非特殊情况，公司商务管理部在项目责任成本会签批准后的5天内，完成与项目部项目管理目标责任书的签订。第三十六条 非特殊情况，项目经理在项目管理目标责任书签订后的15天内，完成成本控制方案的编制，完成项目管理目标的分解和岗位责任合同的签订，公司商务管理部负责项目成本控制方案的审批和岗位责任合同签订的鉴证。第七章 项目风险抵押第三十七条抵押的原则：所有签订项目管理目标责任书项目均实行风险抵押第三十九条考核组织：公司直管项目，由公司商务管理部组织有关部门评审考核；事业部管理的项目，由事业部商务管理部门组织评审考核。第一节风险抵押金的确定第四十条公司签订项目管理目标责任书的项目人员风险抵押金，由公司商务管理部核定，总经济师审核，总经理批准，财务部负责收取和催办。事业部签订项目管理目标责任书的项目人员风险抵押金，由事业部的商务管理部核定、事业部总经济师审核、事业部经理批准，财务部门收取和催办。第四十一条项目风险抵押金标准为合同价的1%，一般项目控制在10-100万范围内；采取以项目经理为核心部分人员抵押方式。第二节风险抵押金的缴纳第四十二条风险抵押金一律以现金（人民币）交纳；项目人员的风险抵押金在项目管理目标责任书签订后10日内缴清；第四十三条已确认没有兑现的各类奖金、原工作单位欠项目人员的款项，确认无争议的，通过财务部门办理转帐抵缴可转化为风险抵押金。第四十四条项目管理目标责任书确定缴纳风险抵押金的人员，对在规定的时间内不缴纳风险抵押金的人员，必要时由公司（事业部）人力资源部门调整，项目经理在规定时间内未缴清抵押金的，取消项目经理承包资格。第三节项目风险抵押金返还第四十五条为加快兑现速度，提高项目管理人员的积极性，在项目全部结算和财务清算未完的情况下，具备以下条件的可退还风险抵押金：项目完成竣工验收手续或交付业主使用，提交工程竣工资料和结算资料及全面的项目管理总结报告后，经公司（事业部）各部门考评，确认项目经济指标能够完成的情况下，即可无息返还项目主要人员的抵押金。第四节风险抵押金的转抵第四十六条项目部人员在甲项目缴纳的风险抵押金尚未具备返还条件，又