2009年中级经济师考试财政税收专业全真模拟题.doc

考试界()-考世界，全国领先的教育考试培训学习平台提供历年试题，模拟试题，专业课试题，教程，电子书下载，考试培训辅导课程等。每日更新!2009年中级经济师考试财政税收专业全真模拟题一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)1. 财政履行收入分配职能的主要目标是（C）A.实现资源配置高效率 B.实现国际收支的平衡C.实现收入公平分配 D.实现经济的稳定增长2. 下列不属于货币政策的松紧衡量的指标是（D ）A 利率的上升与下降B 信贷规模的扩张C信贷规模的收缩D 预算规模的扩张与收缩解析：财政政策的松紧是以预算规模的扩张与收缩来衡量和判断的。3. “内在稳定器”在支出方面的调节主要体现在（B ）A 购买性支出B 转移性支出C 政府救济D 消费性支出4.在开放的经济条件下，理想的国际收支状况是（A ）A收支相等B收大于支C收小于支D收支没有关系5. 国家物资储备支出属于（C ）A补偿性支出 B消费性支出 C积累性支出 D转移性支出6.当政府的购买性支出增加时，其影响是（ C ）A直接减少社会总需求B间接减少社会总需求C形成经济繁荣D形成经济萎缩7.“政府活动扩张法则”的提出者是（ B ）A皮考克和魏斯曼B瓦格纳C马斯格雷夫和罗斯托D鲍莫尔解析：皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”，马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”，鲍莫尔的“非均衡增长模型”。8.从世界范围内来看，财政支出规模的变化趋势是（ A ）A上升B下降C保持平衡D时高时低9.文教科学卫生支出属于（A ）A消费性支出B补偿性支出C转移性支出D积累性支出10. 下列不属于社会消费性支出的有（ B ）A行政管理费B财政投资支出C国防费D卫生事业费解析：购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出。11.社会保障最早创立于（D ）A英国B美国C丹麦D德国12. 我国的养老保险费用企业缴费的比例一般不超过本企业工资总额的（ C ）A15% B.11% C.20% D.6%13.我国社会养老保险的运行模式是（D ）A企业账户运行方式B社会统筹运行模式C个人账户运行模式D社会统筹和个人账户相结合的运行模式14.企业亏损补贴的补贴环节是（C ）A流通环节B分配环节C生产环节D消费环节15. 下列税收原则中不属于亚当?斯密的税收原则的是（D ）A平等原则B确实原则C便利原则D社会公平原则【解析】社会公平原则属于瓦格纳的税收原则。16. 下列属于税制建设的财政原则的是（ B ）A充裕原则B经济原则C弹性原则D便利原则17.造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因有（B ）A税负归宿B税负转嫁C减免税D税收扣除18.一国政府行驶主权征税所拥有的各种权利称为（B ）A税收征收权B税收管辖权C国际征税权D课征税款权19. 下列项目中应当征收增值税的是（ D ）A农业生产者出售自产的农产品B邮电局销售报刊、杂志C企业转让商标取得的收入D向白酒经销商收取的品牌费20. 下列项目中征收营业税的是（A ）A公园取得的门票收入 B个人转让著作权的收入C医院提供的医疗服务收入 D科研单位转让专利使用权取得的收入解析：BCD是免征营业税的范围。 21. 关于营业税的纳税期限说法正确的是（ C ）A金融业的纳税期限为一个月B保险业的纳税期限为一个季度C金融业的纳税期限为一个季度D保险业的纳税期限为10日22. 关于营业税的纳税地点说法正确的是（ C ）A提供应税劳务的，向其机构所在地税务机关申报纳税B转让土地使用权的，向其机构所在地税务机关申报纳税C转让其他无形资产的，向不动产所在地税务机关申报纳税D从事运输业务的，向劳务发生地主管税务机关申报纳税解析：提供应税劳务的，向应税劳务的发生地申报纳税；转让土地使用权的，向土地所在地申报纳税；从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。23. 下列关于企业所得税扣除项目的表述，不正确的有（B）。A.家电行业广告费的扣除限额比例为销售收的8%B.纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税C.纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除D.以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除24.个人所得税对外籍人员的工资薪金所得规定的费用扣除标准为（ D ）A3200元B2800元C1600元D4800元25.每次劳务报酬收入在4000元以下的，计算应纳税所得额时准予减除的费用是（A ）A800元B1600元C3200元D4000元26.下列税种中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中直接扣除的有（ A ）A增值税B消费税C资源税D土地增值税27.下列税率中不属于劳务报酬所适用的个人所得税税率的是（A ）A10%B20%C30%D40%28.下列不属于契税征税范围的是（ C ）A国有土地使用权出让B房屋买卖C农村集体土地承包经营权的转让D房屋不等价交换解析：契税的土地使用权转让不包括农村集体土地承包经营权的转让。29.纳税人开采或生产资源税应税产品销售的，以（C ）为课税数量A生产数量B移送使用数量C销售数量D计划数量30.不属于城建税纳税人的是（ C ）A个人B国有企业C外国企业D私营企业31.契税实行的税率是（ C ）A2%4%B3%6%C3%5%D2%5%32.根据印花税暂行条例的规定，纳税人不应该缴纳印花税的合同有（A ）A贴息贷款合同B技术转让合同C借款合同D财产租赁合同33.应纳印花税的凭证应当于（B ）贴花A年度内B书立或领受时C履行完毕时D开始履行时34.车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应当代为缴纳车船税的有（ B ）A.车船所有人B车船使用人C车船承租人D.税务机关认定的纳税人35.下列各项中不符合房产税暂行条例规定的是（B）A将房屋产权出典的，承典人为纳税人B将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人36.下列不属于城建税适用的税率的是（C ）A7%B5%C3%D1%37.以下可以退免城建税和教育费附加的是（A）A“三税”的直接减免B“三税”的先征后返C“三税”的先征后退D“三税”的即征即退解析：对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，对随“三税”附征的城建税和教育费附加，一律不予退还。38. 对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（D ）A3年 B5年 C10年 D无限制39. 对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星的分期纳税人进行征收管理的形式是（B）A驻厂管理B巡回管理C行业管理D区域管理40. 个人所得税自行申报的纳税人每月应纳的税款在次月（ D ）内缴入国库。A15日B30日C10日D7日 41. 委托代销销售方式下，销售收入的实现时间为（A ）A收到代销清单的当天B收到代销款的当天C发出代销货物的当天D双方协商的日期42. 下列不应计入“营业税金及附加”核算的内容的是（ C ）A营业税B消费税C印花税D城建税解析：印花税计入管理费用。43下列项目中不属于期间费用的是（D）。A.财务费用 B.营业费用C.管理费用 D.预提费用44. 下列不属于发出存货的方法的是（ A ）A后进先出法B先进先出法C加权平均法D移动加权平均法45. 下列不属于国债特征的是（ C ）A有偿性B自愿性C无偿性D灵活性46.国债按发行地域分类，可以分为（A ）A.国内和国外公债B中央债和地方债C可转让国债和不可转让国债D建设国债和赤字国债47.偿还期限在一年以上十年以下的国债称为（A ）A中期国债B短期国债C长期国债D中长期国债48.举借国债的依据是（C ）A财产所有者身份B政治权利C债务人身份D债权人身份49. 功能财政预算政策是由（D ）提出的A，亚当?斯密B巴斯坦布尔C阿尔文?汉森D勒纳50. 下列不属于社会保障预算的是（ B ）A基金预算B公共预算C政府公共预算D一揽子社会保障预算51. 下列不属于国有资本经营预算中的一般经营支出的有（ C ）A对经营性大型工程建设投入B扶持国有企业优化资本结构C对国有企业经营者的奖励基金支出D股份公司中国家股增资配股支出解析：C属于专项支出。52. 下列不属于预算外资金的特点有（ B ）A资金使用方向具有专用性 B资金征用方式具有集中性C资金存在方式具有依托性 D资金属性具有分离性解析：预算外资金的特点是资金征用方式具有分散性，资金使用方向具有专用性，资金属性具有分离性，管理方式具有相对自主性。53. 政府采购中的基本原则是（B ）A公开透明B公平竞争C公正D诚实信用54下列不属于政府采购的原则有（ C ）A公开透明B公平竞争C科学性原则D公平原则解析：政府采购原则有公开透明的原则，公平竞争原则，公正原则和诚实信用原则。55. 在财政职能中，经济稳定职能主要是（ D ）的职能A地方政府B企业C社会组织D中央政府56. 预算管理的职能部门是（ B ）A税务部门B财政部门C人民政府D人大及其常委会57. 下列税种中不属于中央税的是（ D ）A. 关税B国内消费税C海洋石油企业的资源税D契税解析：契税属于地方税种。58. 我国货币政策的基本目标是（ C ）A抑制通货膨胀B促进就业C保持币值的稳定D利于国际间的发展59. 下列不属于财政赤字的弥补方式有（ B ）A增收减支B提高税率C动用结余D发行公债60. 下列不属于货币政策的类型有（B ）A扩张性货币政策B稳定性货币政策C紧缩性货币政策D中性货币政策 二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分)61.基础设施部门具有的特点包括（AB ）A投资额大B建设周期长C投资回收快D见效快E易产生较大的直接经济利益62.社会保障的主要内容有（ ABC ）A社会保险B社会救助C社会优抚D社会关爱E社会补贴63. 下列属于按财政经济性质分类的是（ CD ）A价格补贴B房租补贴C生产补贴D生活补贴E外贸补贴解析:按财政补贴的项目和形式，财政补贴可以分为价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息、减免税收、房租补贴、职工生活补贴、外贸补贴等。按财政的经济性质分类，可以分为生产补贴和生活补贴。64. 下列属于生产环节补贴的是（ABE）A农业生产资料价格补贴B生产企业的政策性亏损补贴C税收支出D商业和外贸企业的政策性亏损补贴E工矿产品价格补贴解析：税收支出属于分配环节的补贴，商业和外贸企业的政策性亏损补贴属于流通环节的补贴。65.税收支出的形式包括（ABCDE ）A税收豁免B税收抵免C优惠税率D.纳税延期E纳税扣除66. 关于营业税的纳税地点说法正确的是（ ACD ）A提供应税劳务的，向劳务发生地税务机关申报纳税B转让土地使用权的，向其机构所在地税务机关申报纳税C转让其他无形资产的，向不动产所在地税务机关申报纳税D转让土地使用权的，向土地所在地主管税务机关申报纳税67. 下列关于营业税的纳税义务发生时间的说法正确的是（ABCDE ）A转让土地使用权，采取预收款方式的，为收到预收款的当天B将不动产赠与他人的，为不动产所有权转移的当天C单位或个人新建建筑物销售后，其自建行为纳税义务发生时间为销售自建建筑物并收取营业额或取得索取营业额凭据的当天D扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业额或取得索取营业额凭据的当天E金融机构与其贷款纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天68.下列税种中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有 ( BCD )A增值税B消费税C资源税D城市维护建设税E所得税69. 下列房产中免征房产税的是（ ABDE ）A军队自用的房产B公园自用的房产C企业生产用房产D个人非营业用房产E事业单位自用的房产70. 关于契税的计税依据说法正确的是（ ABCE ）A土地使用权出售，计税依据为成交价格B土地使用权赠与，计税依据为征收机关参照土地使用全出售的市场价格核定C土地使用权交换，计税依据为所交换的土地使用权的价格差额D出让国有土地使用权的，计税依据为市场价格E 出让国有土地使用权，计税依据为承受人为取得土地使用权支付的经济利益71.印花税暂行条例规定的应税凭证有（ABCE ）A产权转移书据B权利许可证照C资金账簿D无息贷款合同E工商营业执照72.下列车船中免征车船使用税的有( ABCE )A国家机关自用的车船B拖拉机C警用车船D非机动驳船E捕捞、养殖渔船73.下列使用万分之三税率的有（BCD ）A借款合同B购销合同C.建筑安装工程承包合同D.技术合同E财产保险合同解析：印花税税率的考察。74. 纳税担保的适用对象有（ABCDE ）A税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的B欠缴税款的纳税人需要出境的C纳税人从事临时经营的D，纳税人未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的E外来经营者需要在本地购买发票的75. 消费税的纳税环节有（ABDE ）A进口环节B销售环节C批发环节D移送使用环节E交货环节76. 准予从收入总额中扣除的是（ AB ）A消费税B营业税C增值税D资本性支出E税收滞纳金77. 下列属于国债特征的是（ ABD ）A有偿性B自愿性C无偿性D灵活性E强制性78. 按预算编制的政策导向划分，可以分为（ BC ）A零基预算B绩效预算C投入预算D基金预算E复式预算解析：按政府预算编制的结构分为单式预算和复式预算；按预算编制的方法分为基数预算和零基预算。79. 预算外资金的特点是（ABCDE ）A资金征用方式的分散性B资金使用方向的专用性C资金存在方式的依托性D资金属性的分离性E管理方式的相对自主性80. 我国目前使用的货币政策手段有（ ABCDE ）A信贷规模B再贷款手段C再贴现D公开市场业务E利率 三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选或多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分)案例一：某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2007年发生下列业务：（1） 购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款500万元；（2） 销售汽车取得销售收入（不含税）7000万元；（3） 兼营汽车租赁业务取得收入30万元；（4） 兼营运输业务取得收入50万元。该厂适用的消费税税率为8%，计算回答下列问题：81.该厂当期应纳增值税为（A ）万元A690B500C860D1190解析：7000*17%-500=690万元82.应纳消费税为（ B ）万元A500B560C450D400解析：7000*8%=560万元83.汽车租赁业务应纳营业税为（ A ）万元A1.5B0.9C0.54D0.2解析：30*5%=1.5万元84.运输业务应纳营业税为（ C ）万元A2.5B2C1.5D3解析：50*3%=1.5万元85.该汽车制造厂当月共计缴纳的营业税为（D ）万元A2.9B1.7C4D3解析：1.5+1.5=3万元案例二：李先生为某集团的部门经理，2007年5月个人所得税的项目有如下：（1） 工资收入3000元；（2） 赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；（3） 本月末又取得储蓄存款利息收入1800元；（4） 住房出租收入2000元根据上述资料回答下列问题：86李先生工资收入应纳的个人所得税为（A ）A115元B325元C150元D200元解析：（3000-1600）*10%-25=115元87.劳务报酬所得应纳个人所得税为（ C ）A1000元B850元C800元D625元解析：5000*（1-20%）*20%=800元88.财产租赁应纳的个人所得税为（A ）A240元B400元C320元D170元解析：2000*20%=240元89.利息收入应纳的个人所得税为（ D ）A.200元B75元C60元D360元解析：1800*20%=360元90李先生5月份共纳的个人所得税为（C ）A1570B1225C1515D1605解析：115+240+360+800=1515元。案例三：某机械厂为增值税一般纳税人，采取直接收款结算方式销售货物，本月发生下列经济业务：（1）15日开出专用发票销售甲产品50台，单价8000元；（2）20台乙产品分配给投资者，单位成本6000元，无同类产品售价；（3）基本建设工程领用材料1000公斤，不含税单价50元；（4）本月丢失钢材8吨，不含税单价2000元，本月发生购进货物的全部进项税额为7万元。购销货物税率17%，成本利润率为10%。根据以上材料，回答下列问题：91.将20台乙产品分配给投资者，应纳增值税为（C ）A20400元B0C22440元D以上均不正确解析：6000*（1+10%）*20*17%=22440元92.基