财务管控实施.doc

财务管控实施2010年4月第 10 页 共 10 页目 录序言31财务应用整体建设的目标32财务管控建设的迫切性42.1电力行业功能的适应性42.2财务法规规范的适应性42.3管理变革的适应性53财务管控应用价值53.1财务管控模块是财务应用建设中的重要组成部分53.2财务管控是国网公司实现纵向财务应用管控的重要手段54财务管控模块实施内容64.1预算编制64.2资金监控74.3产权管理74.4电价管理84.5核算信息反映84.6集团报表94.7评价稽核94.8综合管理95财务管控实施范围95.1应用单位清单105.2软件和实施费用如下:10序言国家电网公司“十一五”信息化规划，将实现四大目标：一是建成“纵向贯通、横向集成”的一体化企业级信息集成平台，实现公司上下信息畅通和数据共享；二是建成适应公司管理需求的八大业务应用（包括财务（资金）管理、营销管理、安全生产管理、协同办公管理、人力资源管理、物资管理、项目管理、综合管理），提高公司各项业务的管理能力；三是建立健全规范有效的六个信息化保障体系，推动信息化健康、快速、可持续发展；四是力争到“十一五”末，公司的信息化水平达到国内领先、国际先进，初步建成数字化电网、信息化企业。财务（资金）管理作为公司系统管理信息化的重要组成部分，经过各单位多年的不断的实践，积累了深厚的应用基础。为了加强对核算、预算、产权、资金、报表等业务的管控，反映并监控整体财务状况，实现公司系统财务集中核算、纵向管控的管理目标，满足国家对中央企业财务会计管理的规范要求，适应电力体制的不断变化和管理模式、业务流程的持续优化，根据公司关于国家电网公司“SG186”工程财务应用建设有关意见的通知（国家单位财【2008】976号）文件精神，公司财务信息化建设将按照公司信息化“SG186”工程的总体部署，以价值链管理为核心，以财务管理需求为前提，以标准化建设为先导，全面应用成熟套装软件具备的财务功能，并补充开发建设财务管控模块，构建横向集成、纵向管控、高度融合的财务应用，自上而下，稳步推进，不断提升财务管理手段，推动财务管理现代化，助力公司发展再上新台阶。1 财务应用整体建设的目标在“国家电网公司“SG186”工程财务应用建设有关意见的通知”中，总部提出财务应用整体建设目标：按照公司信息化“SG186”工程的总体部署，以价值链管理为核心，以财务管理需求为前提，以标准化建设为先导，全面应用成熟套装软件具备的财务功能，并补充开发建设财务管控模块，构建横向集成、纵向管控、高度融合的财务应用，自上而下，稳步推进，不断提升财务管理手段，推动财务管理现代化，助力公司发展再上新台阶。2 财务管控建设的迫切性公司系统部署的成熟套装软件实现了设备（资产）、物料、工程、人力资源等紧耦合业务的管理，以及对应的业务财务一体化应用。为了加强对核算、预算、产权、资金、报表等业务的管控，反映并监控整体财务状况，实现公司系统财务集中核算、纵向管控的管理目标，满足国家对中央企业财务会计管理的规范要求，适应电力体制的不断变化和管理模式、业务流程的持续优化，迫切需要在成熟套装软件应用的同时，由公司总部组织典型设计，以强化国家电网公司的集团财务管控职能为主线，以在公司系统普遍应用的远光财务软件为基础，统一开发建设集团财务管控模块，自上而下组织实施。成熟套装软件和集团财务管控模块全面融合，构筑“横向集成、纵向贯通”的公司系统财务应用。2.1 电力行业功能的适应性通用ERP其起源制造行业，关注的重点主要在销售订单、物料需求计划、生产计划、成本分配等相对固定的业务环节，功能固化，产品灵活性差。缺少电力行业专有的功能模块，如：购电管理、售电核算、电价管理、产权管理等方面的一体化功能设计。对于电力行业的预算、资金计划等灵活的编制、控制管理需求缺乏系统支持，例如：缺乏电力行业常用的定额预算、资金计划等功能。为适应电力企业核心业务购销价值链、资产价值链的管理，在实施套装软件的同时应同步实施财务管控模块，以支持企业管理财务管理的核心业务。2.2 财务法规规范的适应性 国际通用ERP产品按照国外会计关注准则和对外报告，对行业会计核算规范的会计报表及账簿等缺乏系统支持，例如：科目体系变更、账页打印、内部管理报表等，在对国内法规规范的适应性上较差。对于国内会计准则和行业规范要求的出具的报表、账簿等工作，主要是由实施服务商（非原厂商）的二次开发定制来实现，费用昂贵、不能变更且不方便系统的后续维护和升级。为快速应对财税、政法等机构的要求，在实施套装软件的同时应同步实施财务管控模块，以支持企业对外部环境变化的适应性。2.3 管理变革的适应性在管理变革的适应性方面，通用ERP产品（国内/国外）的主要应用模式，要么是完全集中管理（高度集权），要么是分散管理，不能同时兼顾管理分层和信息集中两方面的需要（即：集权与分权混合模式）。电力集团企业的组织形式是多级法人形式，集团管理的模式、深度和力度随着集团战略目标的变化调整以及成员企业所处的不同发展时期，都会有所变更。同时，不同管理层次的管理需求也有差异，需要软件对“可分可合”的业务变化进行支持。对应核算主体的合并和拆分，ERP的做法一般是重新实施周期较长。为快速应对外部环境变化和内部管理变革等要求，在实施套装软件的同时应同步实施财务管控模块，以支持企业管理变革的适应性。3 财务管控应用价值3.1 财务管控模块是财务应用建设中的重要组成部分从电网企业财务应用整体分析，国外成熟套装软件还无法全面满足国家电网的所有业务，因此大量的财务应用业务，需要由财务管控模块实现。例如，预算编制、电价管理、产权管理等。总部提出“全面应用成熟套装软件的各项财务功能，成熟套装软件暂不能实现的功能，采用统一组织开发方式，建设财务管控模块。成熟套装软件和财务管控模块共同构筑成为“SG186”工程财务应用“。3.2 财务管控是国网公司实现纵向财务应用管控的重要手段公司集团化运作、纵向管控需要信息化手段作为支撑。建设财务管控模块实现预算编制、资金监控、产权管理、核算信息反映、报表管理、评价稽核和综合管理等管控功能。二是依托公司两级数据中心，完善财务数据的纵向交换体系，实时获取网省公司的财务信息，强化财务信息集中管理，网省公司二级部署实现各自的管控要求。图 财务管控实现纵向管控4 财务管控模块实施内容国家电网公司“SG186”工程财务管控模块实施内容包括预算编制、资金监控、产权管理、电价管理、核算信息反映、报表管理、评价稽核、综合管理等，涵盖包括了购电、售电、税务、集中报账、集团账务、资金、产权等各个方面，通过与成熟套装软件集成实现完整的会计核算内容反映。同时，通过预算管理实现对业务状况和财务状况的全面控制；通过对资金的审批、监控实现对资金的实时控制和预警，通过产权管理实现对公司系统股权投资的管理和控制，可全方位、多层次地充分发挥财务应用对企业运营的管控作用。通过与成熟套装软件高度融合，实现财务管理的全部业务需求，主要实施内容如下：4.1 预算编制预算编制的实施内容主要包括建立预算体系、制定标准成本定额、编制和上报预算、批准和下达预算、调整预算等。一是建立统一的预算编制体系，各单位可根据管理需要进一步细化；二是建立统一的标准成本定额，各单位可按公司要求通过定额系数进行调整；三是支持多种预算编制方法，可按年度、季度、月度编制预算；四是与成熟套装软件集成，将批准下达的预算传递到成熟套装软件，实现预算控制；五是支持预算调整，详细记录调整信息。4.2 资金监控资金监控的实施内容主要包括银企接口、银行账户监控、资金分析、统计分析和担保管理等。一是实现公司总部与金融机构的数据接口，按照统一的监控方案，实时监控各单位银行账户的资金流动信息。网省公司经授权可通过总部的资金监控系统，实时监控所属单位银行账户的资金流动信息；二是实现资金变动分析、资金分布分析、资金存量分析、资金归集情况分析等；三是支持担保业务的申请、审批等业务处理，支持根据担保内容及时进行或有负债评估，并对被担保企业和项目进行跟踪。投融资管理的实施内容包括融资方案管理、融资业务管理、投资业务管理等。一是满足融资方案的编制、上报、审批、调整等管理；二是满足长期借款、短期借款、应付债券等融资业务管理，自动或批量完成计息、到款、还款、付息、利息分摊等业务处理；三是满足持有至到期投资、可供出售金融资产和交易性金融资产等投资业务管理。4.3 产权管理产权管理的实施内容包括股权投资管理、产权变动及产权登记管理、产权基础信息管理、资产评估等专项管理、预警控制、统一分析与后评价、与国资委等外部系统的衔接等。一是支持各单位的投资申请及审批备案，对产权信息进行实时记录；二是支持产权转让、产权划转及其他形式企业改制、清算注销等业务的实时处理；三是实时记录企业基本信息变动，进行分支机构管理、未建立资本纽带关系企业管理、特殊产权变动管理等；四是支持资产评估项目的审核备案管理，支持对账销案存资产等专项管理及统计分析；五是支持对产权管理活动的预警控制。4.4 电价管理电价管理的实施内容主要包括上网侧电价电费管理、销售侧电价电费管理、购售电测算、购售电预算、电价决策支持、电价信息共享、集团业务协同等。一是实现按电厂/机组的不同时段、不同电价对购电成本和购电电价信息进行汇总和统计查询；二是根据统一的用电分类、电压等级分类，实现按不同电价码、不同时段售电收入的明细进行处理和汇总，满足对电费收入以及售电价执行情况的统计查询和分析；三是通过对上网、输配、销售环节的影响因素分析，采用国家现行电价测算办法，充分考虑电价对公司经营的影响，测算确定或调整分环节电价水平；四是通过电价分析模块实现逐月逐单位反馈预算执行情况及偏差原因（总电量偏差、电量结构偏差、电价偏差及特定调价因素）。根据分析模块的购售电预算执行分析情况，对购售电预算进行过程监控；五是建立更为广泛的电价信息采集和监控系统，提高电价决策支持能力；在全面数据支撑下，提高电价分析和电价测算的及时性和准确性，进一步提升集团电价管控能力。4.5 核算信息反映核算信息反映的实施内容包括公司总部统一建立会计核算体系，统一制定会计政策和会计核算标准，实现与成熟套装软件的双向数据传递，保证双方会计凭证、账簿等会计核算信息及时、准确、完整。，中编号。集团和下属会计主体、序时和类型两种编号方式应同时存在。以网省公司、地市公司为会计核算主体，实施网省公司范围内“一本账”的财务集中核算。在网省公司“一本账”财务核算体系下，满足分公司相对独立的会计主体要求，各会计主体在业务处理时可对凭证进行序时编号，也可按集团公司进行统一编号。集团和下属会计主体、序时和类型两种编号方式应同时存在，并可出具独立的账、表，公司系统可统一报表单位结构，满足多级法人结构中各级成员单位的独立会计主体要求和集团汇总合并的报表要求，满足对外报送会计报告以及外部审计和检查的需要。4.6 集团报表集团报表管理实施的主要内容包括定义各类各类报表，设置自动取数公式，自动生成会计报表，自动生成合并抵销，生成合并报表；进行报表稽核，支持按行业、按区域生成多维度报表，提高信息使用效率。4.7 评价稽核评价稽核的实施内容包括财务评价和财务稽核，其中财务评价包括绩效评价管理和同业对标管理两部分。一是在集团内创建绩效评价指标体系，设置绩效评价标准值，用于对网省公司开展综合绩效评价管理；二是在集团公司统一对标体系下，实现各单位与集团标杆单位进行同业对标分析，运用行业标准进行评价，包括国内标准和国际标准；三是依据国家有关财经法规、公司内部管理制度，面向日常财务工作成果，根据被稽核对象的特点设置出针对性的稽核规则与方案；四是针对企业内部控制体系进行评测、建立预警模型，实时稽核企业面对的重大风险事项，从事前、事中加强企业内部控制，防范风险。4.8 综合管理综合管理的实施内容主要包括财务人员信息管理和知识库管理等。一是实现财务人员信息的逐级上报、汇总，建立集团公司范围内财务人员信息档案；二是通过文档管理的方式实现知识共享，按知识库类别进行管理、发布和查询；三是与成熟套装软件集成，获取财务人员的相关信息。5 财务管控实施范围财务管控模块的实施范围为内蒙古电力（集团）有限责任公司所属汇总合并单位。5.1 应用单位清单序号实施单位性质1内蒙古电力（集团） 有限责任公司本部集团公司总部2呼和浩特供电局市级供电单位3包头供电局市级供电单位4鄂尔多斯电业局市级供电单位5乌海电业局市级供电单位6乌兰察布电业局市级供电单位7巴盟电业局市级供电单位8薛家湾电业局市级供电单位9内蒙古超高压供电