企业如何加强货币资金管理.doc

企业如何加强货币资金管理企业如何加强货币资金管理 摘要 货币资金是在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金 按其形态 和用途不同可分为包括库存现金 银行存款和其他货币资金 它是企业中最活 跃的资金 流动性强 是企业的重要支付手段和流通手段 因而是流动资产的 审查重点 对于企业而言 加强企业的货币资金管理 完善货币资金的内部控制 是保证 企业货币资金安全 完整 防止资产流失的关键环节 注重货币资金的使用效果 提高货币资金的使用效率 是企业提高资产收益的重要途径 关键词 货币资金 企业 资金管理 前言 货币资金管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理 渗透 和贯穿于企业所有的经济活动中 而这一切经济活动都表现为资金运动 任何 企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金 持有货币资金是进行生产经营 活动的基本条件 是企业生存和发展的基础 而货币资金是一种具有高流动性 和高控制风险的资产 极易发生丢失 短缺和被盗等现象 最容易被挤占和挪 用 如管理不当很容易造成资金的闲置和浪费 导致现金不足和过剩 使企业 财力分散 削弱企业整体实力 因此 在组织会计核算中 采取有效的管理和 控制措施 疏通资金流转环节 加强企业货币资金管理 目目 录录 一 货币资金与企业货币资金管理的作用 1 一 货币资金与企业货币资金管理的含义 1 二 企业货币资金管理的作用 1 二 现行货币资金管理存在的主要问题 1 一 缺乏资金管理意识 1 二 职责分工不明确 2 三 审批制度不严格 2 四 投资盲目 产品结构欠优 2 五 货币资金管理混乱 2 三 加强货币资金管理的策略 3 一 财务人员职业道德与职业技能培养 3 二 运用计算机技术 3 三 加强货币资金的内部控制 4 四 实行不相容的职务相互分离 5 五 提高货币资金的使用效率 5 六 加强货币资金的风险管理 6 结论 6 谢辞 7 参考文献 7 1 一 货币资金与企业货币资金管理的作用一 货币资金与企业货币资金管理的作用 一 货币资金与企业货币资金管理的含义 货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金 按其形 态和用途不同可分为包括库存现金 银行存款和其他货币资金 现金是指企业 存放在财会部门由出纳人员保管的库存现金 银行存款是指企业存放在银行或 其他金融机构并可以随时支取的货币资金 其他货币资金是指企业的货币资金 中除现金 银行存款以外的各种货币资金 包括外埠存款 银行汇票存款 银 行本票存款 信用证保证金存款 信用卡存款 存出投资款等 货币资金管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理 是指 企业现金资产和准现金资产 有价证券 应收应付帐款等 的管理 其目的是在 整个企业系统范围内对公司资源流动和资金的来源 即流动资产和债务 进行最 合理的利用 二 企业货币资金管理的作用 资金是企业的血液 是企业经营活动正常进行 生存发展的重要保障 资 金管理作为企业财务管理的核心内容 在企业管理中占据重要地位 任何企业 都必须重视货币资金管理 特别是流动资金的使用率 企业之所以在运转 是 因为资金在不停的运动 如果一个企业没有资金或资金不足 再好的计划 项 目都是空想 再好的投资都有可能被中途搁浅 企业资金管理其他任何方面的 正常运行均建立于资金安全基础之上 只有企业资金安全了 使用效率提高了 企业的管理工作效率才能提高 企业的利润才会有所提高 企业才会不断发展 壮大 总之 货币资金是企业进行生产 经营等一系列经济活动中最基本的要素 资金管理贯穿于企业整个成产经营的始末 具有举足轻重的作用 资金管理是 财务管理的集中体现 因此 加强货币资金管理具有重要意义 2 二 现行货币资金管理存在的主要问题二 现行货币资金管理存在的主要问题 一 缺乏资金管理意识 管理人员对资金控制的重要性认识不够 对资金控制的内容理解不清 以 为资金控制就是紧抓资金进行过多的限制 以为资金控制把原有的各项制度进 行汇总整理并加以运用 以为资金控制只是出纳的责任 与其他人员无关 以 为只要抓好经营 有收入 利润 资金控制无关紧要 管理者缺乏详细的资金 使用计划和财务分析方法 二 职责分工不明确 有的企业让同一人既做出纳又负责记账 显然给舞弊行为带来了方便 由 于没有建立内部牵制制度 在金钱的诱惑下 货币资金直接管理者有可能冒着 风险通过各种手段来挪用贪污现金 如公款私存 多头开户 擅自提现或填票 购物 涂改凭证金额 使用空白发票或收据向客户开票 转账套现 私自背书 转让 出借支票 账户 涂改银行对账单等 三 审批制度不严格 企业没有针对货币资金业务建立严格的授权审批制度 或者虽建立了严格 的授权审批制度却不严格执行 导致各种票据的购买 保管 使用 背书转让 及注销等环节的职责权限和程序混乱 空白票据经常遗失或被盗用 财会人员 支出货币资金不经过严格的审批 公章及预留印鉴没有妥善管理等 四 投资盲目 产品结构欠优 有些企业不顾自身的能力和发展需要 盲目投资 热衷于铺新摊子 投资方 向难以把握 投资能力较弱 且缺乏科学性 导致投资失误多 损失严重 使 本来就十分紧张的资金状况雪上加霜 另外 投资结构欠优 重点项目较为分 散 无突出重点 部分项目不能按时开工或开工后进度不快 这种分散的投资 结构不利于企业支柱产业的培育和优势产业的形成 五 货币资金管理混乱 企业监控不力 事前监控乏力 事中监督落后 事后缺乏可行的管理体系 导致财务混乱资金流失严重甚至导致企业走向破产 3 资金分散使用效率低下 用款无计划 无控制 有些资金闲置浪费 运用 效率低 有些资金紧缺 周转困难 没有及时的确定新的资金管理体系 没有 明确规定管理方式 使得所属企业各自为政 个别单位的财会人员单方面听从 领导 导致企业利益受损 有的企业用借条 票据或白条充抵库存现金 从企业每月备用金的角度看 每月备用金都过多的存放在保险箱内 大大超过银行规定的现金库存限额 有 的企业领取备用金的制度形同虚设 财务部门没有执行相关的备用金制度 就 凭员工自己填张申领单便能领取备用金 即便是数额过大的 还有的备用金长 期不入账 不清理 有的借款甚至成了呆坏账 这些做法造成企业账务混乱 不利于货币资金的管理 有些财会人员缺乏应有的职业道德素质 贪污 诈骗 挪用企业货币资金 使货币资金的安全性缺乏保障 由于在社会主义市场经济的条件下 存在着激烈商业竞争 竞争机制的作用 迫使企业以各种手段扩大销售 商业竞争除了依靠产品质量 价格 售后服务 广告等外 赊销也是扩大销售的手段之一 假如 在接到订单同时 就急于将 货物发出并将发票提前开具给客户 这也给企业资金带来一定的压力 一方面 企业并没有收到货款 另一方面 发票开了相当于给对方垫税款 且没有及时 的催款 这样将会造成资金周转困难 或失去投资机会等更大的损失 三 加强货币资金管理的策略三 加强货币资金管理的策略 一 财务人员职业道德与职业技能培养 各单位要加强企业财务人员职业道德建设 按照 遵纪守法 爱岗敬业 廉 洁自律 客观公正 诚实守信 的要求 教育企业财务人员遵守职业道德 树立正 确的人生观和价值观 提高思想道德修养 认真做好本职工作 遵守和执行财经纪 律 维护企业正常的经济秩序 促进企业经营管理水平的不断提高 为提高企业财务管理水平 各单位要采取有效措施 加大企业财务人员管理 力度 加强财务人员职业技能 主要包括 会计操作技能 会计报表的编制能力 财务成本分析的能力 财务决策能力 财务会计报表审计能力 会计电算化核 算能力 会计软件应用能力等 4 二 运用计算机技术 应用先进的计算机信息技术 推进企业财务与业务一体化管理工作 喂资金 集中管理 监督控制 规避风险提供可靠保障 实现企业管理信息化 应用统 一的计算机软件 实现财务信息与业务流程一体化 是企业信息化建设的必然 趋势 也是许多成功企业的讲演所在 要遵循企业应用计算机信息技术的进程 和规律 统筹规划 研究制定切实可行的企业管理信息化工作的实施方案 具 体措施有 1 用国家认可的财务软件 全面实行会计电算化 并将其作为企业会计 基础规范的重要内容 如 用友 金蝶等计算机网络技术和统一的财务管 理软件是先进的管理思想 管理模式和管理方法的有效载体 也是实施资 金集中管理和有效监督控制的必然选择 2 建立统一的计算机平台 采用统一的财务与业务的一体化软件 把企 业有效地规章制度体现到计算机的应用管理程序上予以固化 实现财务系 统与销售 供应 生产等系统的信息集成和数据共享 使预算 结算 监 控等财务管理工作规范化 高效化 保证资金流 物流 信息流在严密的 监控之下 团队合作是网络时代一大特点 表现在企业核算中就是核算业 务的分工与协作呈现模块化趋势 三 加强货币资金的内部控制 1 1 加强资金的内部控制加强资金的内部控制 任何资金的支出和流入都要有相应的 合法的凭证 对于收入要及时入帐 不私设小金库 特别是企业资金的支付 在进行支付的时候要核准手续 控制 现金坐支 在每月月终的时候要盘点现金 做到帐实相符 在一些大型的企业 内应该将每日收到和支付的现金数予以登记记录 此外对于企业的资金的管理 还应该做到职权分离 2 2 严格监控资金的支出流程严格监控资金的支出流程 企业的员工在需要预借现金的时候需进行支付的申请 列明用款人 款项 5 的用途 支取的金额以及相关的证明 其次在由财务部的相关人员对申请进行 审批 审核无误后交由出纳人员办理支付并登记入账 3 3 加强企业备用金的监管加强企业备用金的监管 备用金应指定专人负责管理 按照规定用途使用 不得转借给他人或挪作 他用 预支备作差旅费 零星采购等用的备作金 一般按估计需用数额领取 支用后一次报销 多退少补 前帐未清 不得继续预支 对于零星开支用的备 用金 可实行定额备用金制度 即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取 支用后按规定手续报销 补足原定额 当然对于企业员工领用备用金企业也应 该有一套严密的申请 审核 审批和领用制度 四 实行不相容的职务相互分离 企业按照不相容职务分离的原则 合理设计会计相关的工作岗位 明确职责 权限 形成相互制衡机制 货币资金支付的授权批准 货币资金支付的实际办理 货币资金支付的会计记录 货币资金支付的稽核检查及与该项货币资金支付直 接有关的业务经办岗位必须相互分离 相互制约 不能一人多岗 身兼数职 出纳人员不能兼任稽核 会计档案保管和收入 支出 成本 费用 债权 债 务账目的登记工作 授权批准人员不能亲自操办自己批准的涉及货币支付的经 济业务 更不能一个人办理货币资金业务的全过程 总之 货币资金内控职责分工的关键就是 会计与出纳分离 审批与经办 分离 资金核算与稽核分离 登记总账与登记明细账分离 票据与印章分管等 五 提高货币资金的使用效率 作为变现能力最强的资产 货币资金是满足企业正常经营开支 清偿债务 本息 履行纳税义务的重要保证 同时货币资金又事按照账面价值等额实现的 资产 从财务管理角度分析 持有量过多过少都会影响企业的经营周转或资产 的获利能力 过低的货币资金持有量会影响企业的正常经营活动 制约企业的 发展 可能还会影响企业的商业信誉 而过高的货币资金持有量又会在浪费投 资机会的同时增加企业筹集成本 6 企业在运用货币资金时 企业都应该考虑资金的使用效能 一方面 可以 通过编制资金预算 家素收款 控制现金支出等方法加快资金的周转速度 减 少其他占用时间 另一方面 可以通过编制现金流量表 分析先进的流入 流 出及净流量与企业经营投资等方面的关系 或者计算本企业与货币资金有关的 财务指标 如销售现金比率 总资产现金流量率 现金比率 现金流量比率 净利润经营现金比率 每股经营现金净流量 现金利息保障倍数等 反应企业 的获现能力 偿债能力 盈利质量 并将这些指标与同行先进水平进行对比 以发现企业在资金运用效率上的不足 及时加以调整和改进 六 加强货币资金的风险管理 资金风险包括筹资风险 投资风险及营运风险 筹集风险是指筹资中各种 不定性因素给企业带来损失的可能性 投资风险是指因市场需求变化而影响企 业投资的最终收益与预期收益偏离的风险 营运风险是企业到期偿付能力的风 险 企业应加强对资金营运风险的控制 通过对资金风险指标的控制 及时掌 控资金运用状况 规避本企业内部的营运风险 筹集过程中应选择合理的资金 结构 做到长短期资本 债务资本和自有资本的有机结合 有效的规避和降低 风险 降低筹集资本 重大采购 销售 投资业务在合同签订前应由公司组织 有关部门进行风险评价 及时收集投资项目的有关市场 环境信息 债务人财 务状况信息 对可能产生的重大风险的变化 要及时采取有力措施施予规避 根据风险控制指标合理安排资金预算 将资金的投机 偿还与投资和贷款的回 收 支付相结合 合理安排借款偿还期 避免形成偿还高峰 通过对资金预算 执行的控制 按月进行资金风险分析 及时发现风险隐患 调整资金和筹集进 度 建立风险预警体系和重大资金事项报告制度 结论结论 加强企业货币资金管理 不仅可以保障企业各项生产经营活动的顺利进行 使企业能维持较好的财务状况 有灵活的应变能力 而且还可使企业能抓住机 会获得较高的收益 为此 企业只有管好 用好货币资金 企业的资产安全才 7 能得以保证 资