2020年北京城建的审计报告.doc

北京城建的审计报告 xxx： 我们接受委托，对xxx改建工程的竣工财务决算进行了审计。工程财务决算及相关资料的真实性、完整性由代建单位北京xxx管理咨询有限公司（以下简称xxx公司）负责。我们的责任是对xxx改建工程竣工财务决算发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师审计准则、会计师事务所从事基本建设预算、结算、决算审计暂行办法以及国家发改委、财政部、建设部等颁发的有关法律法规文件进行的。在审计过程中，我们结合工程的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。 xxx改建工程设计概算金额为18,307.21万元，工程实际投资18,453.19万元，与审减后概算相比超支145.98万元。形成交付使用资产18,453.19万元,全部为固定资产。现将审计情况报告如下： 一、工程基本情况 （一）工程概况 xxx（以下简称体育馆）位于北京市朝阳门外工体西路，始建于1959年，由北京市建筑设计院（现北京市建筑设计研究院）设计，使用至今已经接近50年。该工程建筑平面为圆形，钢筋混凝土框架结构，屋盖为轮辐式双层悬索结构， 基础采用独立柱基和预制桩基础。该工程圆形平面底层直径为120米，上层直径为110米，比赛厅结构净跨度94米，净高20米，工程采用的双层悬索结构是我国首次采用悬索结构建设大跨度建筑物的工程。 为满足xx年奥运会使用要求，对xxx进行了改建。改建工程总建筑面积41834平方米，其中：改造现状xxx建筑面积40200平方米，地下一层建筑面积10892平方米，地上四层建筑面积29308平方米，建筑高度36.05米；新建能源中心建筑面积1634平方米，地下一层建筑面积500平方米，地上一层建筑面积1134平方米，建筑高度4.15米。改建后主要用途为xx年奥运会拳击比赛馆、残奥会盲人柔道比赛馆，观众坐席达到13000座。 改建主要内容有：建筑主体改造、总体平面布局的改造。其中，建筑主体改造包括：奥运用房改造、屋顶翻修、观众席座椅更换、记者评论员席改造、残障观众设施改造、结构加固改造、给排水系统、通风空调系统、强弱电系统改造等；总体平面布局改造包括：根据奥运会赛时要求把馆外场地分为前院后院，增设各种室外临时设施，增建能源中心，增设西门。 （二）工程立项及概算批复情况 xx年11月北京市发展和改革委员会以（京发改 xx2527号）关于xxx改造项目可行性研究报告的批复 同意建设xxx改建项目。 xx年3月北京市发展和改革委员会以京发改 xx202号文关于xxx改造项目初步设计概算的批复，核定项目总投资为17,991.00万元。 xx年7月北京市发展和改革委员会以京发改 xx1250号文关于批准xxx奥运工程新增改造建设资金的函，核定项目总投资增加316.21万元。经调整，xxx改建工程批复概算总投资18,307.21万元,其中：建筑安装工程费16,252.28万元、其他费用1,566.72万元、预备费488.21万元。 （四）工程管理、设计、监理及施工情况 xx年10月26日前，该工程依据北京市“xx”工程建设指挥部办公室与xxx公司签署的代建合同，由xxx公司作为代建人，负责项目的投资管理和建设组织实施工作。最终使用人为北京职工体育服务中心。 xx年10月26日，北京市“xx”工程建设指挥部办公室与xxx联合下发了市建指办xx243号“关于印发理顺工人体育场、馆奥运改造项目管理责任体系和管理机制的方案的通知”，明确了业主负责制，并继续实行代建制的原则，xxx作为xxx奥运改造项目业主单位，也是实施代建制的委托人之一，xxx单位履行业主职责，对工程建设全过程负责。 该工程的设计单位为北京市建筑设计研究院，监理单位为北京鸿厦基建工程监理有限公司，总承包单位为北京城建集团有限责任公司，约定分包及供货单位11家，主要有xxxxxx等。 （五）工程开工及交付情况 xxx改建工程自xx年6月13日正式开工建设，由并交付使用。 于xx年11月8日xxx改建工程已经xxx中心及本工程由勘察、设计、施工、代建、建设、监理六方单位进行了验收，认定该工程满足设计要求，符合国家质量验收标准，达到了竣工条件，并交付使用。 二、审计基本情况 (一)审计范围及目的 根据贵单位委托要求，对xxx改建工程竣工财务决算进行全面审计，本次审计范围主要是对该项目截止xx年5月15日竣工财务决算报表及与竣工财务决算有关的资料进行审计，并对工程建设过程中存在的问题予以披露，确定其实际完成投资额，为办理固定资产交付提供依据。 （二）审计依据 1、财政部财协字1997103号会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审计暂行办法； 2、财政部财会字199545号国有建设单位会计制度； 3、财政部财会字199817号国有建设单位会计制度补充规定； 4、财会字199817号国有建设单位会计制度补充规定和企业基建业务有关会计处理办法的通知； 5、财政部财建字xx724号关于解释基本建设财务管理规定执行中有关问题的通知； 6、财政部、建设部财建xx369号建设工程价款结算暂行办法； 7、财政部财建字xx394号基本建设财务管理规定； 8、国务院关于投资体制改革的决定； 9、可行性研究报告、初步设计概算、修正的概算； 10、项目设计、工程承包合同、补充协议、招投标相关资料、工程结算资料、竣工验收资料； 11、建设单位提供的财务决算资料； 12、与建设项目有关的全部财务资料； 13、与建设项目有关的内部管理文件。 （三）审计原则 我们本着公平、公正、科学、合理的原则，对xxx改建工程竣工财务决算进行了审计。 xx年3月26日，中注协发布xx年报审计情况快报（第十期），全文如下： 3月20日3月26日，沪深两市共有218家上市公司披露了xx年年度报告（详见附表1）。其中，沪市115家，深市主板57家，深市中小企业板38家，深市创业板8家。从审计意见类型看，213家上市公司被出具了无保留意见的审计报告,4家上市公司（*ST天龙、*ST偏转、SST华塑和*ST琼花）被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，1家上市公司（*ST宏盛）被出具了无法表示意见的审计报告。 4家上市公司被出具带强调事项段的无保留意见审计报告的主要原因在于，下列事项的存在使公司的持续经营能力存在重大不确定性：（1）截至xx年12月31日，*ST天龙累计亏损51,337.36万元，股东权益为17,225.41万元（其中归属于母公司的股东权益为17,225.41万元）；逾期借款及利息为28,559.46万元，账面价值为30,535.73万元的投资性房地产及固定资产处于被法院查封的状态；（2）*ST偏转主营业务严重萎缩，连年亏损，xx年12月3日，陕西省咸阳市中级人民法院宣告其破产重整。xx年2月9日，第二次债权人会议表决通过了公司重整计划草案，正在等待咸阳市中级人民法院裁定批准；（3）SST华塑xx年度和xx年度连续亏损，截至xx年12月31日，公司股东权益为-14,468,784.46元；1.47亿元银行借款逾期未归还（其中1.4亿元涉及诉讼），对外担保本金2,670万元及其利息逾期涉及诉讼，公司存在较大的偿债压力。此外，SST华塑的山东和龙泉生产基地资产被法院查封或冻结；（4）截至xx年12月31日，*ST琼花主营业务连续亏损，且累计亏损数额巨大，大量短期银行借款逾期未能归还，且展期手续尚未办妥，可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务。对于上述强调事项，相关会计师事务所已在审计报告中提请财务报表使用者予以关注。 根据上海市第一中级人民法院于xx年12月的刑事判决书，*ST宏盛及 其控股子公司在没有真实贸易基础的情况下，xx年至xx年对境外的直运业务提供了407单虚假提单承兑信用证，涉及逃汇48,512.65万美元。对于xx年度48,406.90万美元直运业务收入的真实性、xx年末96,207.32万美元境外应收账款的可收回程度、xx年末60,527.80万美元应付账款的可支付程度，以及xx年度*ST宏盛将应付香港供应商账款与应收美国经销商账款共计51,942.80万美元进行销账处理的合规性、适当性，前任注册会计师出具了无法表示意见的审计报告。*ST宏盛的应付账款单位和应收账款单位均为境外公司，存在破产和无法联系的情况，会计师事务所对*ST宏盛涉及的上述应收账款和应付账款的xx年年初余额无法实施必要的审计程序以获取充分、适当的审计证据。此外，就所欠中国出口信用保险公司245,493,873.23美元代付款，*ST宏盛与及其控股股东在xx年与中国出口信用保险公司达成债务重组协议。控股股东在xx年将持有的中国光大银行1.48亿股权股过户给中国出口信用保险公司后，其他协议内容均未执行，中国出口信用保险公司对此提出仲裁要求。因光大银行股权对价尚未确定，仲裁机构推迟仲裁，该项负债金额的确认存在重大不确定性。另外，*ST宏盛累计经营性亏损数额巨大，已严重资不抵债，营运资金为巨额负数，到期巨额债务无法偿还，持续经营能力存在重大不确定性。会计师事务所认为，上述事项对公司可能产生的影响非常重大和广泛，并据此对*ST宏盛xx年度财务报表出具了无法表示意见的审计报告。 截至3月26日，会计师事务所共为727家上市公司出具了审计报告（详见附表2），其中无保留意见审计报告701份，带强调事项段的无保留意见审计报告24份，保留意见审计报告1份，无法表示意见审计报告1份。 中注协通过会计师事务所业务报备了解到，3月20日3月