北大纵横—北京鲁艺房地产经营计划编制流程-final.doc

中国煤炭进出口公司经营计划与年度总结编制流程北大纵横管理咨询公司2002年9月目 录1 总 则11.1 适用范围11.2 目的11.3 主要名词解释及范围界定11.3.1 经营计划11.3.2 预算11.3.3 年度总结22 经营计划和年度总结编制流程图文概述32.1 经营计划和年度总结编制流程概述32.2 经营计划和年度总结编制流程图33 经营计划和年度总结编制流程详细说明43.1 成立经营计划编制小组（F1）43.1.1 工作内容43.1.2 工作结果43.2 确定经营计划和年度总结编制提纲（F2）43.2.1 工作内容43.2.1.1 制定经营计划和年度总结编制提纲43.2.1.2 提出预算编制框架53.2.1.3 确定经营计划和年度总结编制提纲53.2.2 工作结果53.3 下发经营计划和年度总结编制提纲（F3）53.3.1 工作内容63.3.1.1 下发次年经营计划编制提纲63.3.1.2 要求上报本年度工作总结63.3.2 工作结果63.4 编制部门经营计划和年度总结（F4）63.4.1 工作内容63.4.1.1 参股和控股企业上报经营计划和年度总结63.4.1.2 审核参股、控股企业的经营计划和年度总结73.4.1.3 编制部门内部的经营计划和年度总结73.4.2 工作结果73.5 编制公司经营计划和年度总结（F5）73.5.1 工作内容83.5.1.1 审核部门预算83.5.1.2 审核部门经营计划和年度总结83.5.1.3 汇总经营计划和年度总结83.5.1.4 确定经营计划和年度总结83.5.2 工作结果83.6 批准经营计划（F6）93.6.1 工作内容93.6.2 工作结果93.7 上报与下达经营计划（F7）93.7.1 工作内容93.7.1.1 上报经营计划93.7.1.2 传达经营计划93.7.1.3 下发经营计划103.7.1.4 存档103.7.2 工作结果103.8 月计划的制定与执行分析（F8）103.8.1 工作内容103.8.1.1 制定月计划103.8.1.2 备案103.8.1.3 分析月计划的执行情况113.8.2 工作结果113.9 调整经营计划（F9）113.9.1 工作内容113.9.1.1 提出经营计划调整建议113.9.1.2 批准经营计划调整建议113.9.1.3 调整经营计划113.9.2 工作结果12附 录131 总 则1.1 适用范围本手册适用于中国煤炭进出口公司（以下简称“中煤进出口公司”）经营计划编制的流程指导和管理，适用范围为中煤进出口公司及其全资子公司、参股与控股公司的相关员工。1.2 目的A 通过制定本手册，规范中煤进出口公司经营计划的编制流程；B 通过制定本手册，明确经营计划编制流程关键环节的责任和义务，有效提升计划编制的运作效率和效果。1.3 主要名词解释及范围界定1.3.1 经营计划经营计划是公司全体员工在计划年度内的行动纲领，又是安排季度、月度计划的重要依据。经营计划必须在科学预测的基础上，根据市场需要和公司能力，采取统一领导、分工负责、综合平衡的方法进行编制，充分挖掘及合理利用公司的一切人力、物力、财力，不断改善公司的各项经济指标，以取得最佳的经济效果。经营计划包括内外部环境分析、年度工作目标和计划、年度财务预算和存在的问题几项主要内容。1.3.2 预算预算是经营计划的一个重要组成部分。所谓全面预算是指公司经营活动的数量计划，它确定公司在预算期内为实现公司目标所需的资源和应进行的活动。1.3.3 年度总结年度总结是对上一年度工作目标和计划执行情况的全面对比和分析，其内容包括：主要业务工作完成情况、思想政治工作情况、预算执行情况和年度工作中存在的主要问题。2 经营计划和年度总结编制流程图文概述2.1 经营计划和年度总结编制流程概述公司的经营计划必须以市场需求为导向，以公司经营活动为依据，采用自下而上编制、自上而下执行的管理模式。经营计划的编制流程共包括7个环节：成立经营计划编制小组、确定经营计划和年度总结编制提纲、下发经营计划和年度总结编制提纲、编制部门经营计划和年度总结、编制公司经营计划和年度总结、批准经营计划、上报与下达经营计划。2.2 经营计划和年度总结编制流程图3 经营计划和年度总结编制流程详细说明3.1 成立经营计划编制小组（F1）经营计划编制小组负责组织次年经营计划的编制工作，是保证经营计划顺利完成的基本前提。3.1.1 工作内容A 每年11月下旬，总经理工作部提出成立经营计划编制小组的建议，并将此项任务列入近期总经理办公会的议题，同时负责收集相关资料。B 通过总经理办公会的讨论，确定经营计划编制小组的成员。人选一般由总经理工作部和财务部人员共同组成，由公司总经理作为经营计划编制小组的组长。3.1.2 工作结果 无。3.2 确定经营计划和年度总结编制提纲（F2）经营计划编制提纲提出经营计划的编制要求和预算的编制框架，年度总结编写提纲则为年度总结的编写提出了基本要求。3.2.1 工作内容经营计划编制小组成立后，需要进行明确的分工，一组负责经营计划和年度总结的编写工作，另一组负责预算编制工作。3.2.1.1 制定经营计划和年度总结编制提纲A 在每年12月中旬以前，负责经营计划编制工作的人员，必须以公司的中期发展战略为指导，结合本年度经营情况和内外部环境预期，提出下年度经营计划编制提纲。经营计划编制中必须有考核内容和方式，以督促经营计划的执行，保证经营计划的完成效果。B 同时，负责经营计划编制工作的人员，还必须根据本年度经营计划的完成情况和考核结果，提出年度总结的编制提纲。3.2.1.2 提出预算编制框架在每年12月中旬以前，负责预算编制工作的人员，必须在公司已经确定的预算编制方法指导下，提出次年预算编制的要求及框架。【1】 预算的种类很多，既有适用于生产企业的预算，也有适用于服务企业的预算，还有适用于非盈利企业的预算。目前中煤进出口公司的预算为商贸企业的预算，其预算体系不能满足生产性企业的需要，因此，首先需要进一步完善预算编制体系，将生产和物流环节的参股和控股企业预算编制纳入公司的预算编制体系。1】3.2.1.3 确定经营计划和年度总结编制提纲将提出的经营计划编制提纲、预算编制框架和年度总结编制提纲上报公司总经理审批，根据总经理提出的修改建议对经营计划和年度总结的编制提纲进行不断修改和完善，直到经营计划和年度总结的编制提纲在现有条件下最能满足公司的发展战略和实际情况为止。3.2.2 工作结果A 经营计划编制提纲，见附件JY1；B 预算编制表，见附件JY2；C 当年经营计划执行情况总结提纲，见附件JY3。3.3 下发经营计划和年度总结编制提纲（F3）下发经营计划和年度总结编制提纲是指将确定后的编制提纲及时传达给相关单位和部门的过程。3.3.1 工作内容3.3.1.1 下发次年经营计划编制提纲在每年的12月底，经营计划编制小组必须保证经营计划编制提纲得到公司总经理的认可，并将确认后的提纲在规定的时间内以恰当的方式传达给公司各部门及全资子公司，参股企业和控股企业，并督促其按要求在规定的时间内完成公司和部门经营计划的编制。3.3.1.2 要求上报本年度工作总结在下发经营计划编制提纲的同时，也要将年度总结的编制提纲下发公司各部门和全资子公司、参股和控股企业，并要求其在规定的时间内将本年度的年度总结及时上报。 3.3.2 工作结果通知，见附件JY4。3.4 编制部门经营计划和年度总结（F4）编制部门经营计划和年度总结是指部门内部对经营计划和预算编制的审核和修改过程。3.4.1 工作内容3.4.1.1 参股和控股企业上报经营计划和年度总结A 公司的参股、控股企业根据经营计划编制提纲，结合企业的实际情况，具体编制企业的经营计划和年度预算，并在规定的时间内将编制好的经营计划上报中煤进出口公司相关部门；B 同时，参股、控股企业根据上一年度业务的实际执行情况，编写上一年度的总结，与经营计划一起上报中煤进出口公司相关部门。3.4.1.2 审核参股、控股企业的经营计划和年度总结中煤进出口公司的相关部门在收到参股和控股企业的经营计划和年度总结后，在经营计划编制小组的指导下，根据公司的经营目标、预算体系和发展战略对经营计划和年度总结提出修改建议，交由参股和控股企业进行不断完善。3.4.1.3 编制部门内部的经营计划和年度总结A 在得到参股和控股企业的经营计划后，中煤进出口公司内部各部门的负责人根据经营计划的编制提纲，结合业务特点和以往年度的经营情况，编制本部门的工作计划、工作重点和实现方式，并在规定的时间内上报经营计划编制小组；B 中煤进出口公司内部各部门依据经营计划编制小组下发的预算编制要求，结合部门的实际情况和业务预测，合理编制销售预算及管理费用预算，并在规定的时间内将预算上报公司经营计划编制小组；C 同时，根据年度总结编制提纲在规定的时间内完成年度总结的编制工作。3.4.2 工作结果A部门经营计划初稿；B部门预算初稿；C部门年度总结初稿。3.5 编制公司经营计划和年度总结（F5）编制公司经营计划和年度总结是指审核和汇总各部门上报的经营计划和年度总结的过程。3.5.1 工作内容3.5.1.1 审核部门预算 中煤进出口公司经营计划编制小组对公司内部各部门上报的预算提出修改建议，再由各部门进行不断修改，保证在3月底完成预算的修改工作，使得修改后的预算满足公司预算的编制要求。3.5.1.2 审核部门经营计划和年度总结中煤进出口公司经营计划编制小组对各部门上报的经营计划提出修改建议，要求相关部门进行不断完善，保证在3月底完成经营计划的修改工作，使得计划满足公司的发展目标。同时，修改部门工作总结，编写上一年度公司的年度总结。3.5.1.3 汇总经营计划和年度总结在修改完部门的经营计划和预算后，由经营计划编制小组将经营计划和预算进行汇总，并与年度总结一起上报公司总经理审批。3.5.1.4 确定经营计划和年度总结A 总经理会从公司年度目标和中长期发展战略角度对经营计划和年度总结提出修改意见，并将修改意见及时反馈给经营计划编制小组，要求其进行修改与完善；B 根据总经理对经营计划和年度总结的修改建议，对经营计划和年度总结进行修改，直到满足总经理的要求。3.5.2 工作结果A经营计划，见附件JY5；B年度总结，见附件JY6。3.6 批准经营计划（F6）批准经营计划是指对经营计划进行最后审核的过程。3.6.1 工作内容A 在经营计划得到总经理的认可后，由总经理工作部组织召开总经理办公会，对经营计划进行最后审核、通过；B 通过总经理办公会纪要确定经营计划下发的形式、范围和考核方式。3.6.2 工作结果总经理办公会纪要，见附件JY7。3.7 上报与下达经营计划（F7）上报经营计划是指将经营计划上报直接上级的过程。下达经营计划是指将经营计划的正式稿下发给公司各部门和各相关单位，使其理解经营计划的作用与主要内容，并成为其年度工作的指导。3.7.1 工作内容3.7.1.1 上报经营计划在经营计划通过总经理办公会的批准后，由总经理工作部的相关人员将经营计划上报中煤集团有关部门。3.7.1.2 传达经营计划 在经营计划正式定稿后，由总经理办公会负责组织召开公司全体员工会议，总结通报经营计划的主要内容，并要求各部门负责人以经营计划为指导，切实完成计划中的各项指标。3.7.1.3 下发经营计划在召开完公司全体员工会议后，总经理工作部必须及时将经营计划下发给公司各部门和各参股、控股公司，以方便其工作需要。3.7.1.4 存档经营计划下发后，总经理工作部的相关人员负责将经营计划登记、编号，进行存档。3.7.2 工作结果A 会议纪要；B 下发的文件。3.8 月计划的制定与执行分析（F8）月计划是对年度经营计划的细化和分解。通过月计划执行分析可以及时发现经营计划执行过程中出现的各种问题，并根据实际情况及时对经营计划进行调整。3.8.1 工作内容3.8.1.1 制定月计划各部门将年度经营计划进行细化分解就得到了月计划。月计划是年度经营计划的实现方式。3.8.1.2 备案各部门在每月底将下月的月计划上报经营计划编制小组备案，以便对经营计划的执行情况进行监督和考核。3.8.1.3 分析月计划的执行情况每月中旬，总经理工作部负责组织召开月经营分析例会。财务部门负责递交公司月度财务状况分析报告，总经理工作部负责递交公司月度业务状况分析报告。月经营分析例会负责对月计划的执行情况进行总结，同时对下月经营提出改进建议。3.8.2 工作结果A 月度计划，见附件JY8；B 月计划执行情况总结，见附件JY9。3.9 调整经营计划（F9）经营计划在执行过程中，会依据实际情况做出相应调整。经营计划的调整必须遵循一定的程序。3.9.1 工作内容3.9.1.1 提出经营计划调整建议经营计划各执行部门在计划执行过程中，可以根据实际情况，向总经理办公会提出对经营计划修改提案。3.9.1.2 批准经营计划调整建议总经理办公会对提出的经营计划调整提案进行讨论，如果符合经营的实际情况，并有利于公司的长期发展，可以将经营计划调整提案上报总经理，经总经理批准后，调整经营