应收账款管理.doc

浅谈应收账款的管理 应收账款积累过多，会影响企业财务状况和正常经营，单纯的事后催收和控制远不能解决根本的问题，因此建立健全应收账款内部控制制度，加强对应收账款的管理成为重要举措。我作为在财务部门工作了多年的业务核算人员，就货运天津公司的应收账款状况和管理提出以下意见：一、事前控制 1. 合理估计坏账成本，在公司中长期财务政策中，设定一个应收账款的比例，实行弹性控制。应收账款周转率就是反映公司应收账款周转速度的比率。应收周转率越高越好，应收周转率高，表明公司收款速度快，坏帐损失少，流动资金充足，竞争力强。2. 加强责任管理，明确划分责任范围。有效贯彻职务不相容原则，科学划分职权权限，将应收账款的决定权、考核权、核销权分离，形成相互制约机制。由公司领导、主管副总亲自牵头，财务部和各业务部门之间互相配合，明确职责。要求财务人员制定完整的准确无误的原始凭证，定期核对帐目，准确的会计核算和有效地控制经营风险的能力；每月编制帐龄分析表，将欠款情况及回收情况报请业务人员及领导。具体业务操作人员应明确应收账款的重要性，监控和评价自己的业务流程，清楚地了解客户的经营及财务状况。做到及时清欠。3. 加强合同管理。不能仅仅依靠个人关系或私交来维持合同的存在。合同中对付款形式、付款日期及延期付款都要有具体的规定，分清双方的权利、义务，违约责任必须清楚、明确。4. 对信誉较好的客户，短期的应收账款不能过多询问，以免失去这一市场；对欠款逾期较长的客户要经常的以信件邮件、电话的形式催收欠款；对于欠款时间教长或催收困难的客户应派专人实施催收；对某些信誉不好，还款时间较长的客户，设定最长还款期限，严格与控放货相结合。 二、事中控制1. 对每一笔应收账款的发生都有明确的责任人，不同级别的业务人员有不同金额的审批权限。超过限额的，必须报请领导批准。同时要求各业务经办人员对自己的业务负责，与其经济利益挂钩，并要求其对自己经办的每笔业务进行监督，直至收回资金为止。2. 无论新老客户，一定要估计其还款能力和信用等级，在严密合同的基础上，报请公司领导批准，确定垫款的金额。单位客户金额五万元以下的需报请部门经理，并由部门经理加注审批意见，报公司财务部留存，并由财务部负责按照部门经理审批意见监督、检查其执行情况；单位客户金额五十万元以下（不含五万元及以下）的经部门经理阅、签后，报请主管副总，并由主管副总加注审批意见，报财务部留存，由财务部负责按照副总经理的签批意见监督、检查其执行情况；单位客户金额五十万元以上（不含五十万元）的经部门经理、主管副总分别阅、签后，报请公司总经理，由总经理加注审批意见，报公司财务部留存，并由财务部负责按照总经理的签批意见监督、检查其执行情况。三、事后控制1. 原则上是业务发生就收款。业务发生后要及时结算，督促业务员收款。2. 公司财务部门每月初做出应收账款帐龄表，及时和业务人员对帐，积极催收。3. 对未及时还款的企业加强监督，对其在我公司监管的货物进行合理控放货。 以上是我对公司应收账款的情况做出的一些分析，另外我也要根据自身工作谈谈想法。一、 各财务核算人员要备有各正本合同或协议的副本，了解本公司和客户之间的收、付款的制定，了解各港务公司对港口费收取的标准。对掌握集装箱部门的押箱具体费用和优惠条件。要对一些金额较大的需要预先支付的港口费、押箱费等费用，在业务发生之后立即收取港杂费等发票入帐，进行核算，清理应付帐款中押箱港杂费用，并催促相关业务人员进行退费。二、 财务部每月作出的应收账款表要落实到实处，既要签字也要催款。尤其是对欠款数额较大的客户，要上门探访，对任何一笔欠款都不能放弃。对有欠款逾期，多次催收仍不回款或有破产迹象、转移债权的客户要列为重点催收对象，加大催讨力度。现在公司的应收账款数额很大，个别业务人员对应收账款的收回不主动，不尽责，风险意识淡薄，对客户的财务状况、信用状况不核实，不关注；意识不到收款不利的巨大危害。作为财务人员，有义务时刻督促业务人员加大催款力度，清欠未收款项。三、欠款情况一定要和业务人员的绩效奖金挂钩，要作到责任明确、奖罚分明。调动业务人员潜能，激发员工积极性，使个人利益与公司利益趋向一致，实现自身利益最大化的同时实现企业利益最大化。具体奖惩办法如下：序号单位客户欠款金额欠款时间涉及人员惩罚办法补发办法15万元以下（含5万元）3个月以上责任人及其部门经理扣发工资收入以外的一切个人现金收入一年内收回欠款者扣发部分全部补发；二年内收回欠款者补发50%；超过二年不再补发。25万元以下（含5万元）6个月以上责任人及其部门经理、主管副总扣发工资收入以外的一切个人现金收入；扣发岗位工资、效益工资一年内收回欠款者扣发部分全部补发；二年内收回欠款者补发50%；超过二年不再补发。35万元-50万元（不含5万元，含50万元）3个月以上责任人及其部门经理、主管副总扣发工资收入以外的一切个人现金收入；扣发岗位工资、效益工资半年内收回欠款者，扣发部分全部补发；一年内收回欠款者补发50%；超过一年不再补发。450万元以上（不含50万元）3个月以上责任人及其部门经理、主管副总扣发工资收入以外的一切个人现金收入、扣发岗位工资、效益工资；严重者考虑其职务及工作调整半年内收回欠款者，扣发部分全部补发；一年内收回欠款者补发50%；超过一年不再补发。四、注意应收账款余额以及还款期限间隔，注意代垫款项的收回情况，随时对应收账款帐龄进行分析。在确定逾期的金额时，对每一笔业务进行审核、认定。业务发生出1个月内须及时回款；1个月以后未收款，则列入应收帐款范畴。有些欠款尚在信用期内，欠款是正常的，但到期是否能够收回，还需要待时再定，所以要随时关注。制定帐龄表后要及时对帐，帐单中不属于本人的应收账款，要马上更正。对于旧帐未还、新帐又欠的客户要通知业务人员落实催款措施。对于应收账款数额