财务管理制度.doc

财务管理制度第一条为适应本公司核算体制的需要，明确公司财务 管理权限及责任，规范财务业务管理，根据中华人民共和国会计法及有关会计制度、财税政策，制定本管理办法。第二条按照“自主经营、自我约束、自我发展、自担风险”的要求，对公司的所有资产、负债依法享有权利和承担相应的民事责任。第三条公司实行财务统一核算，人员统一调配，财产统一管理，资金统一调配，经营成果单独考核。第四条财务管理的指导思想：以保证日常基本支出为前提，以促进业务发展为目的，以效益优先、量入为出为原则，规范财务管理。第五条公司财产的合法权益以及依法展开的业务经营，受国家法律保护，任何单位和个人不准以任何方式占用和干预。对侵犯公司权益的行为公司有权抵制。第六条总经理负责公司财务计划的制定、监督、管理、指导、考核、分析和费用审核工作。第七条公司的财务工作实行经理负责制，接受广大员工的民主监督管理，有关重大财务事项总经理报董事会研究决定，定期向公司员工报告。第八条公司要做好财务收支的管理、控制、分析和考核工作。第九条公司财务部根据全年经营目标，制定完成财务收支计划的具体措施，做到费用支出与业务发展相适应。 第十条 在经营过程中发生的与经营有关的各项利息支出、手续费支出、管理费用及其他支出等，按有关规定计入成本。 第十一条 成本包括：（一）、利息支出。指拆借资金应付利息和国家政策允许列支的其他利息支出。（二）、手续费支出。指办理与银行有关业务过程中发生的手续费支出等。（三）、营业费用。包括工资性费用、业务性费用和其他费用。1、工资性费用包括职工工资。职工福利费、工会经费、等。职工工资按规定发给在职职工的工资、津贴和按国家规定可以发放的其他工资性支出。职工福利费在职工工资总额的14%内，据实列支。工会经费按职工工资总额的2%计提，用于工会开支。2、业务性费用包括业务宣传费、广告费、印刷费、业务招待费、电子设备运转费、保险费、邮电费、诉讼费、公证费、咨询费、审计费、办公费、差旅费、水电费、会议费、低值易耗品摊销、租赁费、修理费、税金、其他业务性费用等。业务宣传费指开展业务宣传活动所支付的费用。业务宣传费在营业收入3%的比例内掌握使用。广告费是专项用于广告支出，按照不超过营业收入2%据实列支。印刷费是指印制或购买的各种业务凭证、账簿、报表、刻制图章等费用开支。业务招待费指为业务经营的合理需要而支付的业务交际费用。业务招待费在全年营业收入的5%以内控制使用。电子设备运转费指为保证计算机正常运转而购买纸张、色带、存储设备等所开支的费用。保险费指向保险公司投保支付的保险费。邮电费指办理各项业务支付的邮费、电报费、电话费、电话安装费等。诉讼费指因起诉或者应诉而发生的各种（项）费用。公证费指在办理业务过程中，向公证机关办理公证所支付的费用。审计费指聘请注册会计师进行查账验资以及进行资产评估等发生的费用。办公费指购置营业用办公用品、订阅公用书报等费用。差旅费指职工因出差按规定标准乘坐车、船、飞机费、出差补助费、住宿等费用。水电费指支付的公用水电费。会议费指经批准召开的各项会议费用。包括会议支付的伙食补助。低值易耗品摊销指按规定摊销的低值易耗品。租赁费指因开办业务需要以经营租赁方式租入的营业及办公用房、电子设备、汽车及其他固定资产所支付的租金。修理费指固定资产和低值易耗品的修理费用。税金是指支付的房产税、车船使用税、印花税等应在成本中列支的税金。其他业务性费用指按规定列支的不属于以上项目的业务性费用支出。3、其他费用包括劳动保险费、医疗保险费、失业保险金等。劳动保险费指六个月以上病假人员工资。医疗保险费是指按当地政府规定提取的职工医疗保险基金。失业保险金指按照国家规定提取的失业保险基金。（四）、其他营业支出。指在办理业务过程中发生的不属于上述支出的其他成本支出。包括固定资产折旧费、呆账准备金、投资损失等。第十二条 业务宣传费、广告费、业务招待费等，一律在规定的范围和标准内据实列支，不得预提。第十三条 下列开支不得计入成本：（一）购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出；（二）被没收的财务，支付的滞纳金、罚款、罚息、违约金、赔偿金，以及赞助、捐赠支出；（三）国家法律、法规规定以外的各种付费；（四）国家规定的其他支出。第十四条 成本核算，遵循一致性原则，做到成本支出与收入相配比，严格区分本期成本与下期成本的界限、成本性支出与收益性支出的界限、成本支出与营业外支出的界限。第十五条 计算及耗材和各类凭证、账簿、合同及一般印刷品按业务需求，由公司统购。各类凭证及耗材实行领用登记制度，各部门按所需登记领用材料，由公司财务部进行成本核算。第十六条 手续费支出，其他营业支出，按程序审批后财务付款。第十七条 法定节假日加班工资应严格控制，如确属工作需要加班的应实行补休，如因工作需要而未补休的，由综合部据实登记，负责人按照以下标准严格审查，签章后报财务部预审后，按程序计发工资。法定节假日加班。按其本人基础工资的300%计发。第十八条 其他工资性发放由财务部造册，负责统一列账。第十九条 为便于成本考核，报账的所有发票经手人签字一律在右下方，并要保持发票的整洁。第二十条 经检查发现不符合制度规定或未经审批列支的费用，应立即纠改。第二十一条 对各项财务开支的管理要求1、各项费用开支的发票必须合规合法，摘要栏与发票内容必须一致，并与收款单位的经营范围一致，内容填写齐全，日期、大小写金额、印章正确并符合规定，必须是正式的税务发票或经税务部门审查盖章的发票。2、费用列支必须符合财务管理办法的要求和相关规定。经公司批准的费用，不准挪作他用，一经发现，追究相关责任人的责任。3、各项费用开支必须真实，必须用于本公司的业务经营，不准以任何借口、任何名义转移、挪用，弄虚作假或套取费用，不准先斩后奏，否则，公司将直接追究当事人的经济责任或是其情节给予纪律处分。4、所有费用开支发票上，一律以审批或经手人签字盖章为准。第二十二条 营业税金及附加、房产税、印花税等按规定缴纳。第二十三条 营业收入是指在经营过程中实现的资产收益和其他业务收入。包括利息收入、其他营业收入。（一）利息收入。指各项贷款的实收和应收利息。（二）其他营业收入。包括咨询收入以及其他收入。第二十四条 利润总额包括营业利润、投资收益以及营业外收支净额。按下列公式计算：净利润=利润总额-所得税利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+以前年度损益调整营业利润=营业收入-营业支出-营业税金及附加第二十五条 年度发生的亏损，可用下一年度的利润在税前弥补（另有规定除外），下一年度利润弥补不足的，可以在5年内延续弥补。5年内不足弥补的，用税后利润弥补。第二十六条 财务部统一办理年度会计决算。第二十七条 利润总额按国家有关规定作相应调整后，依法缴纳所得税。第二十八条 固定资产是指使用期限在一年（不含一年）以上，单位价值在2000元（不含2000元）以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、电子设备、运输设备、机器设备、工具器具等。第二十九条 固定资产应按下列原则计价：（一）购入的固定资产，以买价加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费和缴纳的税金等计价。（二）接受捐赠的固定资产，按所附票据或资产验收清单所列金额，加上运输、保险、安装等费用计价。无发票账单的，根据同类固定资产的市价计价。（三）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置价值（指按现行市场价格重新购置某项固定资产所需支付的金额）计价。第三十条 公司应建立固定资产登记簿和卡片账，至少每季对固定资产核对一次。第三十一条 发生的固定资产修理费（包括装修费）支出，计入当期成本。第三十二条 固定资产按分类法计提折旧，计入成本。当月投入使用的固定资产，从投入使用月份的次月计提折旧；当月停止使用的固定资产，从停止使用的次月起停止计提折旧。平均年限法的计算公式：年折旧率=（1-预计净残值率）固定资产折旧年限月折旧额=原值年折旧率12第三十三条下列固定资产提取折旧：（一）房屋和建筑物；（二）维修停用的设备；（三）以经营租赁方式租出的固定资产。第三十四条 固定资产折旧率应按固定资产原值、预计净残值率和分类折旧年限确定。预计净残值率按固定资产原值的3%-5%确定。固定资产的折旧年限为：（一）房屋、建筑物为20年；（二）机器、机械及其他设备为10年；（三）飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年；（四）与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年（五）电子设备为3年。第三十五条下列固定资产不计提折旧（一）房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；（二）以经营租赁方式租入的固定资产；（三）已提足折旧继续使用的固定资产；（四）提前报废和淘汰的固定资产；（五）国家规定其他不计提折旧的固定资产。第三十六条 单位价值200元（含200元）以上，2000元（含2000元）以下，且使用期限在一年以上的，作为低值易耗品，纳入 “低值易耗品”科目核算。第三十七条低值易耗品可一次或分期摊入成本。采用分期摊入成本的，摊销期限不得超过2年。第三十八条低值易耗品管理按照“谁使用、谁管理、谁负责”的原则。公司按部门建立低值易耗品卡片账管理；部门按实物名称建立登记簿，按使用人管理。第三十九条 所有者权益是投资人对公司净资产的所有权，包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。第四十条 实收资本是指公司的股东缴纳的股本金和盈余公积按法定程序形成的资本金。第四十一条 投资者按照出资比例或公司章程规定，分享收益和承担风险。投资者的股份，可以转让、赠予，但不可退股，可凭投资份额大小取得相应的投资分红。第四十二条 投资者投入的资本，应按实际投入数额计价，公司对实收资本依法享有经营权。第四十三条 资本公积包括：在筹集资本过程中，投资者实际缴付的出资额超出其认缴出资额的差额；接受捐赠的资产；按国家规定增加的资本公积。资本公积可按法定程序转增资本金。第四十四条 盈余公积包括：法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金等。（一）法定盈余公积：是指按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积。法定盈余公积可用于弥补亏损和法定程序转增资本金，转增资本金后，留存的法定盈余公积不得少于实收资本的25%。（二）任意盈余公积：是指经股东代表大会批准按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积。（三）法定公益金：是指按照规定的比例从净利润中提取的用于职工集体福利设施的公益金。第四十五条 未分配利润是指待分配的利润或待分配亏损。第四十六条 按照财务制度的有关规定，按照真实可靠、全面完整、编报及时的原则，按月编制资产负债表、损益表，按期向税务机关提供财务报表