行政事业单位内部控制草稿_财务管理_经管营销_专业资料.xls

第 1 页 共 7 页 风险矩阵图风险等级对照表 风险矩阵 中等风险 级 重大风 险 级 特别重大风险 级 赋值影响程度风险值风险等级风险管理措施 一般风险 级 5101520255重大20 25特别重大风险 风险回避或风险分担 481216204主要15 16重大风险风险分担或风险降低 低风险 级 36912153中等8 12中等风险风险降低 2468102次要4 6一般风险风险承受 风险降低 123451不重要1 3低风险风险承受 12345赋值 几乎不可能不太可能可能很可能 几乎确 定 发生的可 能性 风风险险所所属属业业 务务流流程程 子子流流程程风风险险 影影响响程程 度度 发发生生的的 可可能能性性 风风险险 值值 风风险险等等 级级 风风险险应应对对 措措施施 控控制制类类型型 流流程程主主要要 负负责责部部门门 流流程程主主要要 负负责责岗岗位位 流流程程参参与与 配配合合部部门门 控控制制点点描描述述 相关 制度 索引 机构设置岗位设置 预算管理情况 组织体系缺失 机构和岗位设 置不合理 248 级风险降低 内内部部环环境境控控制制 预预算算管管理理办办公公 室室 归口办公室主 任 人事管理岗合理设置机构和岗位 预算管理委员会 领导班子成员 归口办公室 主任 预算编制环节 预算编制不科 学 不合理 339 级风险降低归口管理 预预算算管管理理办办公公 室室 预算管理岗 稽核岗 相关业务科室 科室负责人预算编制与业务部门沟通 预算内部批复 环节 没有将批复的 预算进行指标 分解 下达 339 级风险降低归口管理 预预算算管管理理办办公公 室室 预算管理岗 稽核岗 将批复的预算进行指标分解 下达 单位内部预算 追加调整不规 范 428 级风险降低 归口管理 内 部授权审批控 制 预预算算管管理理办办公公 室室 预算管理岗 稽核岗 相关业务科室 科室负责人 业务科室填写预算调整计划申报表 报预算管理办公室审核 并报预 算管理委员会审批后上报财政审批 归口办公室 预算管理员 稽核 可由财 会人员 政府 采购 资产管 理 基建管理 人事管理兼 任 注意编制 审批 执行 和评价不相容 岗位分离 下 同 预算执行环节 未按规定的额 度和标准执行 预算 超支 超标严重 5315 级风险降低预算控制 预预算算管管理理办办公公 室室 预算管理岗 稽核岗 预算管理岗 稽核岗定期对已支出 的经济业务进行监控 检查是否发 生超支 超标现象 并上报预算管 理办公室主任 由其根据权限责成 相关科室改正或上报预算管理委员 会 缺乏预算执行 分析机制 248 级风险降低预算控制 预预算算管管理理办办公公 室室 财会人员相关业务科室 科室负责人 由财会人员进行预算执行分析 财 会部门定期通报预算执行情况 第 2 页 共 7 页 资金收支和预 算追加调整随 意 产生无预 算支出 超预 算支出 5210 级风险降低预算控制 预预算算管管理理办办公公 室室 预算管理岗 稽核岗 相关业务科室 科室负责人 预算管理办公室对业务部门提交的 预算调整申请进行审核 提交预算 管理委员会审批 上报财政部门审 批后下达业务科室执行 相关科室 业务科室负责 人 人事管理 岗 预算监督 绩 效评价环节 缺乏监督机制 未按规定开 展预算绩效管 理 评价结果 未得到有效应 用 428 级风险降低内部环境控制 纪检监察 内 审部门 纪检监察 内 审人员 每年至少一次对预算编制 执行 与相关科室沟通协调机制进行检查 检查预算执行分析机制的建立和 执行 预算与决算相互反映是否得 到建立和执行 预算绩效管理机制 是否得到建立和执行 决算环节 决算编制不及 时 不准确 决算结果没有 得到有效运用 326 级风险降低内部环境控制 预预算算管管理理办办公公 室室 财会人员相关业务科室 科室负责人 财务人员应当严格按照财政部门规 定的格式 内容和时限编制决算报 表 并由归口办公室主任审核 加 强决算数据分析 建立起决算与预 算相互反映 相互促进的机制 监督评价部门 审计人员 纪 检监察 收入管理情况 机构设置 相关岗位设置 不合理 不相 容岗位未实现 相互分离 导 致舞弊风险 5210 级风险降低内部环境控制归口办公室 归口办公室主 任 人事管理岗合理设置机构和岗位 归口办公室 归口办公室主 任 会计 出 纳 归口管理 收入缺乏统一 管理和监控 导致收入不实 5210 级风险降低归口管理归口办公室财务人员相关业务科室 科室负责人 由归口办公室对收入业务进行统一 管理和监控 执行 收支两 条线 管理规 定 未按规定和标 准收取风险 515 级风险降低归口管理归口办公室财务人员相关业务科室 科室负责人 要求业务科室及时将涉及收入的合 同等材料提交归口办公室 作为账 务处理依据 确保收入应收尽收 及时入账 财务人员根据收入预算 合同对收入收取情况的合理性进 行分析 定期对账 对应收未收项 目进行催收 对票据和印章 的管控 票据 印章管 理松散 存在 收入流失风险 515 级风险降低单据控制归口办公室财务人员 建立票据管理制度 明确票据保管 登记 使用和检查责任 规定票 据的申领 启用 核销 销毁手续 建立票据专管制度 严禁一人保 管支付款项所需的全部印章 财务 专用章由专人保管 个人名章应当 由本人或其授权人员保管 并配置 单独的保险柜保管 监督评价部门 审计人员 纪 检监察 内部监督和评 价 内审部门 纪 检监察 内审人员 纪 检监察 归口办公室财务人员 检查是否实施归口管理 印章盒票 据的使用 保管是否存在漏洞 监督评价部门 审计人员 纪 检监察 支出业务管理 机构设置 相关岗位设置 不合理 不相 容岗位未实现 相互分离 导 致舞弊风险 515 级风险降低内部环境控制归口办公室 归口办公室主 任 人事管理岗合理设置机构和岗位 决策部门 单位负责人 领导班子成员 归口办公室 主任 预算管理情况 预算执行环节 第 3 页 共 7 页 支出事前环节 事前申请 审 核和审批不严 格 支出范围 和开支标准不 符合规定不严 格 428 级风险降低 内部授权审批 控制 归口办公室 财务人员 单 位负责人 领 导班子成员 相关业务科室 科室负责人 应建立支出业务管理制度和各类支 出业务的实施细则 明确业务的开 支范围 开支标准及所涉及的表单 和票据 支出事前申请 审核审批 程序 报销流程 内部审核审批权 限 程序和责任 与支出相关的对 账和检查责任 报销环节 单据审核不严 格 存在套取 资金的风险 515 级风险降低单据控制归口办公室财务人员 检查单据来源是否合法 内容是否 真实 完整 使用是否准确 是否 符合预算 事前审批手续是否齐全 归口办公室财会人员 资金支付环节 不符合国库集 中支付 政府 采购 公务卡 结算等规定 414 级风险降低 会计控制 单 据控制 财务部门财务人员 支出业务管理制度和各类支出业务 的实施细则 相关科室 业务科室负责 人 人事管理 岗 分析控制 未建立支出业 务的分析控制 机制 3412 级风险降低内部环境控制归口办公室财务人员 定期分析支出情况 发现异常及时 采取有效措施 内部监督和评 价 内审部门 纪 检监察 内审人员 纪 检监察 归口办公室财务人员 支出是否实施归口管理 凭据的审 核是否符合要求 是否进行定期核 查 监督评价部门 内审人员 纪 检监察 政府采购管理 情况 机构设置 相关岗位设置 不合理 不相 容岗位未实现 相互分离 导 致舞弊风险 515 级风险降低内部环境控制归口办公室 归口办公室主 任 人事管理岗合理设置机构和岗位 决策部门 单位负责人 归口办公室主 任 业务科室 负责人 政府采购预算 和计划编制 政府采购预算 和计划编制不 合理 326 级风险降低归口管理归口办公室 采购管理员 稽核 相关业务科室 科室负责人 建立采购和资产管理等部门之间的 沟通协调机制 政府采购需求 和审核 需求审核不严 格 参数不公 允 验收不严 格 导致货物 或服务质次价 高 4312 级风险降低归口管理归口办公室 采购管理员 稽核 财会人 员 相关业务科室 科室负责人 业务科室提出采购计划后 归口办 公室采购管理员 稽核负责合理性 审核 财务人员负责合规性审核 归口办公室 采购管理员 稽核 财会人 员 活动政府采购 不按规定选择 政府采购方式 甚至化整为 零规避公开招 标 导致单位 面临诉讼或处 罚 5315 级风险降低 内部授权审批 控制 归口办公室 审计部门 采购管理员 稽核 相关业务科室 业务科室负 责人 对业务科室提交的采购计划进行细 致审核 建立政府采购 资产管理 财会 内部审计 纪检监察等部 门相互协调 相互制约的机制 相关业务科室科室负责人 档案记录环节 档案管理缺失428 级风险降低归口管理归口办公室 采购管理员 稽核 做好政府采购业务相关资料的收集 整理工作 建立业务档案并按规 定妥善保管 内部监督和评 价 内审部门 纪 检监察 内审人员 纪 检监察 归口办公室财务人员 是否实施归口管理 是否建立多部 门之间沟通协调机制并执行 采购 申请的审核是否严格 验收制度是 否有效执行 是否妥善保管相关资 料 监督评价部门 内审人员 纪 检监察 支出业务管理 决策部门 单位负责人 领导班子成员 归口办公室 主任 第 4 页 共 7 页 资产管理情况 机构设置 相关岗位设置 不合理 不相 容岗位未实现 相互分离 导 致舞弊风险 515 级风险降低内部环境控制归口办公室 归口办公室主 任 人事管理岗合理设置机构和岗位 决策部门 单位负责人 领导班子成员 归口办公室 主任 货币资金 货币资金安全 风险 5210 级风险降低 内部环境控制 不相容岗位 相互分离 内 部授权审批控 制 归口办公室会计 出纳 建立资金收支程序和审批权限的设 计 不相容岗位相互分离 加强内 部监督 货币资金短缺 风险 414 级风险降低预算控制 预预算算管管理理办办公公 室室 预算管理岗 稽核岗 归口办公室会计 出纳 加强单位对资金的收支缺乏的有效 的预算和计划 归口办公室 资产管理员 稽核 会计 出纳 实物或无形资 产 资产领用没有 相应的审批手 续 资产发出 没有正确的登 记 428 级风险降低归口管理归口办公室 资产管理员 稽核 相关业务科室 科室负责人 建立资产台账 资产的领用必须履 行相应的审批手续 资产的发出必 须进行审批并进行登记 保管不善 操 作不当导致资 产被盗 毁损 权属不清 减低使用年限 等 515 级风险降低财产保护控制 相关业务科室科室负责人归口办公室 资产管理员 稽核 归口办公室应当督促业务科室按照 资产内部管理制度的规定使用资产 定期检查资产使用情况 必须明 确资产使用和保管责任人 相关业务科室 科室负责人 人事管理岗 预算管理岗 稽核岗 缺少清查盘点 机制 存在账 外资产 账实 不符现象 4312 级风险降低归口管理归口办公室 资产管理员 稽核 相关业务科室 科室负责人 归口办公室定期进行资产产权登记 资产记录 清查盘点等管理工作 资产处置不合 法 不合规或 者存在舞弊 515 级风险降低归口管理归口办公室 资产管理员 稽核 相关业务科室 科室负责人 建立重大资产处置的集体议事机制 出租 出借资产的必须经单位按 照内部授权审批权限审批后上报财 政部门审核批准 所形成的收入实 现 收支两条线 管理 内部监督和评 价 内审部门 纪 检监察 内审人员 纪 检监察 归口办公室财务人员 是否归口管理并执行 是否建立资 产记录 实物保管 定期盘点和账 实核对等制度并执行 监督评价部门 内审人员 纪 检监察 建设项目管理 情况 机构设置 相关岗位设置 不合理 不相 容岗位未实现 相互分离 导 致舞弊风险 515 级风险降低内部环境控制归口办公室 归口办公室主 任 人事管理岗合理设置机构和岗位 决策部门 单位负责人 领导班子成员 专家 归口 办公室主任 项目决策阶段 前期论证不充 分 导致决策 失误 5210 级风险降低 内部授权审批 控制 归口办公室 单位负责人 领导班子成员 专家 相关业务科室 科室负责人 建设项目的决策应当由单位领导班 子集体研究决定 适用集体研究 专家论证和技术咨询相结合的议事 决策机制 违规或超标建 设楼堂馆所 515 级风险降低预算控制 预预算算管管理理办办公公 室室 预算管理岗 稽核岗 归口办公室 归口办公室 主任 预算管理岗 稽核岗定期对已支出 的经济业务进行监控 检查是否发 生超支 超标现象 并上报预算管 理办公室主任 由其根据权限责成 相关科室改正或上报预算管理委员 会 归口办公室 项目管理岗 稽核 会计 出纳 档案管 理员 第 5 页 共 7 页 项目设计 设计方案不合 理 概预算编 制不实 导致 项目质量存在 隐患 投资失 控 5210 级风险降低归口管理归口办公室 项目管理岗 稽核 财会 技术 法律 中介机构 对设计方案 概预算应当由单位内 部的技术 财会 法律等人员或中 介机构进行审核 出具评审意见 项目建设阶段 工程变更随意 超概算项目 严重 515 级风险降低归口管理归口办公室 项目管理岗 稽核 监理 相关业务科室 科室负责人 加强投资规模控制 杜绝超概预算 现象发生 确需调整投资概算 监 理确认 的应当履行审核和审批程 序 按规定报有关部门批准 相关业务科室 业务科室负责 人 人事管理 岗 技术 法 律 中介机构 监理 项目实施阶段 招投标存在串 通 暗箱操 作 或舞弊 导致招标违法 违规 中标人 难以胜任等风 险 515 级风险降低归口管理归口办公室 项目管理岗 稽核 相关业务科室 科室负责人 建立项目招投标管理制度 明确招 标范围和要求 规范招标程序 项目价款结算 管理不严格 不及时 项目 资金使用管理 混乱 导致工 程进度延迟或 中断 资金损 失等 515 级风险降低 会计控制 单 据控制 财务部门会计 出纳相关业务科室 科室负责人 按照监理机构确认 合同约定和相 关支付审批权限及时 足额支付工 程价款 项目变更审核 不严格 导致 预算超支 投 资失控 工期 延误等 515 级风险降低归口管理归口办公室 项目管理岗 稽核 监理 相关业务科室 科室负责人 加强投资规模控制 杜绝超概预算 现象发生 确需调整投资概算 监 理确认 的应当履行审核和审批程 序 按规定报有关部门批准 监督评价部门 内审人员 纪 检监察 项目支付阶段 虚报项目投资 完成额 虚列 建设成本或隐 匿结余资金 导致竣工决算 失真 515 级风险降低审计审计人员归口办公室 项目管理岗 稽核 内审部门及时组织竣工决算审计 竣工验收阶段 竣工验收不规 范 导致工程 交付使用后存 在重大隐患 5210 级风险降低归口管理归口办公室 项目管理岗 稽核 设计 施工 监理相关单位 或部门 设计 施工 监理相关 责任人 按照验收依据和验收程序进行竣工 验收 确保项目质量符合设计要求 档案和资产移 交不及时 资 产未及时转固 导致存在账 外资产等 428 级风险降低归口管理归口办公室 项目管理岗 稽核 相关业务科室 科室负责人 档案统一由归口办公室管理 各相 关部门在各自职责范围内做好项目 文件的收集 整理 归档 保管工 作 与项目建设同步交由归口办公 室归档保管 内部监督和评 价 内审部门 纪 检监察 内审人员 纪 检监察 归口办公室财务人员 议事决策机制和审核机制是否建立 并执行 是否对项目投资实施有效 控制 项目变更是否履行相应的审 批程序 款项支付是否符合要求 是否按规定办理竣工决算 组织竣 工决算审计 资产是否及时入账 建设项目管理 情况 归口办公室 项目管理岗 稽核 会计 出纳 档案管 理员 第 6 页 共 7 页 合同管理情况 机构设置 相关岗位设置 不合理 不相 容岗位未实现 相互分离 导 致舞弊风险 339 级风险降低内部环境控制归口办公室归口管理归口办公室人事管理岗合理设置机构和岗位 决策部门 单位负责人 领导班子成员 归口办公室 主任 合同订立环节 擅自以单位名 义签订合同或 违规签订合同 515 级风险降低 内部授权审批 控制 归口办公室稽核岗相关业务科室 科室负责人 建立合同的授权审批 签署权限和 责任划分 严禁超越权限批准订立 合同或未经授权签订合同 对应订立合同 而未订立合同 428 级风险降低 内部授权审批 控制 归口办公室合同管理员相关业务科室 科室负责人 除非当时付款提货之外 必须签订 合同 归口办公室 稽核 合同管 理员 故意将需要招 标或需要较高 级别领导审批 的合同拆分成 标的金额较小 的合同 515 级风险降低 内部授权审批 控制 归口办公室 合同管理员 稽核岗 相关业务科室 科室负责人 对合同进行管理 复核 分析业务 的相关性 相关业务科室 业务科室负责 人 法制科负 责人 人事管 理岗 对合同对方的 资格审查不严 格 339 级风险降低归口管理归口办公室合同管理员 应了解合同对方的主体资格 资信 情况 未组织相关技 术 法律和财 务人员参加技 术性强或复杂 的经济事项的 谈判等工作 428 级风险降低归口管理归口办公室 归口办公室主 任 相关业务科室 科室负责人 对于技术性强或复杂的经济事项的 谈判等工作需要相关技术 法律和 财务人员参加 监督评价部门 内审人员 纪 检监察 合同履行环节 未履行合同约 定的义务或合 同纠纷处理不 善 造成经济 损失并影响单 位的声誉 515 级风险降低归口管理相关业务科室科室负责人 因对方或自身原因导致合同无法按 时履行的 应当及时提示风险 立 即采取相应措施将合同损失降到最 低 合同生效后 对未明确约定 的事项没有及 时协议补充 导致合同无法 正常履行 414 级风险降低归口管理归口办公室合同管理员 对于合同没有约定或约定不明确的 内容 通过双方协商一致对原有合 同进行补充 未按照合同约 定履行合同 导致单位遭受 损失或面临