施工企业财务管理.doc

财务管理1、施工企业的财务：施工企业再生产过程中的资金运动。它体现着企业同各方面的财务关系。2、施工企业：从事建筑安装工程活动的营利性经济组织。3、金融商品：各种能在金事融市场买卖并有市场价格的有价证券。4、施工 企业资金运动的规律：（1）各种资金形态在空间上和时间上并存，在时间上相继转换的规律。（2）资金收支在数量上和时间上保持平衡的规律。5、施工企业的关系：（1）企业同投资之间的财务关系（2）企业同国家之间的财务关系（3）企业同银行之间的财务关系（4）企业同其他企业单位之间的财务关系（5）企业内部单位之间的财务关系（6）企业同职工的之间的财务关系6、财务管理目标：（理财目标）：企业进行财务活动所要达到的目的，是评价企业活动是否有效、合理的标准。7、财务管理总体目标的提法：（1）净利润是大化（2）资本利润利润率最大化（3）企业价值最大化。8、财务管理具体目标:企业各项财务活动中在惯彻财务管理总体目标要求下的目标。它取决于企业财务活动的内容。9、财务管理具体目标包括：（1）筹资管理目标(在满足企业施工生产经营所需资金的前提下，不断降低金成本和筹资风险。)（2）投资管理目标（企业资金的投放和使用，包括对企业自身和对外两个方面）(3)分配管理目标（在利润分配时，正确外理企业相互利益主体之间的经济利益、合理确定利润留存比例及分配方式提高企业的潜在收益能力）。10、股票选择权：允许经营者以固定的价格购买一定数量企业的股票。11、绩效股：公司运用每股利润，资本利润率等指标来评估经营者的业绩。视其经营业绩的大小给予经营者数量不等的股票作为报酬。12、在不同的经济体制下，财务管理存在的差别：（1）财务管理的立足点不同（2）财务管理的目标不同（3）财务管理的主体不同（4）财务管理的手段不同（5）财务管理与施工经营管理的关系不同。13施工企业的财务管理，受建筑市场坏境、生产资料市场环境的影响。14、金融市场：资金供应者和资金需求者双方通过一些形式融通资金的领域。15、金融工具：资金供应者将资金转移给资金需求者的凭证和证明。16、财务环境：财政、税收政策的变动对企业财管理的影响和制约关系。17、国家财政一方面以税收形式将企业利润的相当份额予以征收，另一面又以财政支出的形式。18、资金时间价值：资金在周转使用中由于时间因素而形成 的新增价值。19、资金时间价值的产生前提：商品经漳的高度发展和借贷关系的普遍存大。20、财务管理中的风险：指某一项目或事件在一定各件下和一 定时间内可能发生的收益或损失的变动程度。21、施工企业财管理中的资金风险的类型：（1）筹资风险价值（由于冒着风险筹集资金而取得的超过资金成本以外的收益或损失）（2）投资风险价值（由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间俱佳以外的收益或者损失）。22、筹集资金价值是商中经济条件下客观存在的经济范畴。23、筹集资金:企业根据其施工生产经营，投资及调整资金结构的需要，通过筹资渠道和资金市场运用筹资方式，获得所需资金的一种形式。24、企业筹集资金的目的（1）筹集资本金，设立企业。（2）满足施工生产经营和投资的需要（3）满足资金结构调整的需要。25、施工企业筹集资金的渠道：（1）财政资金（2）银行信贷资金（3）非银行金融机构信贷资金（4）其他企业单位资金（5）居民个人资金（6）企业留存收益（7）外商资金。26、施工企业筹集资金的方式：（1）吸收直接投资（2）发行股票(3)银行贷款（4）发行企业债券（5）融资凭资（6）商业信用。27、施工企业按其筹集资金的性质分为：（1）自有资金(2)债务资金。28、施工企业筹资活动按是否通过金融机构分为：（1）直接筹资（企业不经过很行等金融机构，而直接以资金供应者投入，借入或发行股票，债券等方式进行的筹资）（2）间接筹资（企业卫生间助于银行等金融机构进行的筹资）。29、筹资的原则：（1）根据资金需要、合理确定筹资金规模（2）研究资金投向、讲求资金使用效益（3）选择资金渠道、力求降低资金成本(4)适度负债经营，防范筹资风险。30、资本制度：国家围绕资本金的筹集，管理以及所有者的责、权、利等方面所作的法律规范。32、股票：是股份有限公司为筹集资本金成发行的有价证券，是持股人拥有公司股份的入股凭证。33、在具体确定股票发行价格时应考虑：（1）每股收益（2）同行业公司股票平均市盈率（3）公司在同行业中所处的地位。34、有限责任公司：由五十人以下股东共同出资，每个股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部财产对公司的债务承担责任的企业法人。35、一人有限责任公司：只有自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。36、国有独资公司：国家单独出资同国务院或者地方人民政府授权本级人民政府国有资产监督管理机构履行出资人职责的有限责任公司。37、股份有限公司资本金增减主动应具备的条件：（1）发行新股票增加资本金的条件（2）向股东配股增加资本金的条件（3）将公积金转为资本金的条件（4）资本金的减少。38、有限责任公司，一人责任有限公司和国有独资公司资本金的增减：（1）有限责任公司增加资本金（2）有限责任公司减少资本金（3）一人有限责任公司和国有独资公司增减资本金。39、资本公积金的主要来源：（1）投资者实际的出资额超出其资本金的差额。包括资本溢价和股票溢价。（2）接受捐赠的资产（3）外币资本折算差额（企业接受外币投资因所采用的江率不同面产生的资本折算差额。40、资本溢价：投资人交付的出资额大于注册资本而产生的差额。41、股票溢价：股票高出票面价值溢价发行时溢价收入扣除发行费用后的净额。42企业债券(公司债券):企业为筹集资金而发行的有价证券，是持券人拥有企业债权的债权证书。43、抵押债券：发行企业有特定的财产作为担保品的债券。44、信用债券：发行企业没有设定担保品，仅凭其信用而发行的债券，通常由信用较好，盈利不平较高的企业发行。45、记名债券：在卷面上不记有持券人姓名或名称的债券。46、短期债券：筹资期在一年或一年以内的债券。47、可转换债券：根据发行契约允许持券人按预定的条件，时间和转换率将行有的债券转换为公司普通股股票的债券。48、企业债券的发行价格主要取决的因素：（1）债券面值（2）票面利率（息票率）（3）市场利率（贴现率）（4）债券期限。49、基本建设投资借款：施工企业借入用于新建扩展等建设项目的投资借款。50、技措借款（更新改造借款）：施工企业在施工生产经营过程中为了固定资产更新改造的需要而向银行和其他金融机构借入的款项。51、融资租凭：由租凭公司按承租单位要求融通资金购买机械设备，在较长的契约或合同期内提供承租单位使用的租凭业务。52、融资租入因定资产的优点：（1）在企业资金短缺的情况下，可以引进机械设备，加速技术设备的引进（3）可以促进企业重视经济效益。53、商业信用：企业在商品收购销活动过程中因预收贷款或延期付款而形成的借贷关系。54、预收工程款：因建筑安装工程建设周期在造价高，施工企业难以垫支施工期间所需流动资金情况下，向发包建设单位预收的工程款。55、应付账款：赊购商品或延期支付劳务款时的应付欠款是一种典行的商业信用形式。56、企业债务资金利率结构的优化：债务资金的利息支付结构和利息习性结构的合理搭配。57、资金成本：在商品经济条件下由于资金所有权和资金使用权分离面形成的一个经济概念。58、资金成本率：施工企业使用资金所负担的费用同筹集资金净额的比率。59、筹资风险（财务风险）：由于负债筹资而引起的债务到期不能偿还的可能性。60、现金性筹资风险（资金性筹资风险）：企业在特定时点上，现金流出量超出现金流入量而产生的到期不能偿付债务本息风险。61、收支性筹资风险：企业在收不抵支情况下出现的不能偿还到期债务本息的风险。62、财务杠杆损益：利用负债筹资而给企业带来的额外经济效益或损失。63、现金性筹资风险：在特定时点现金流出量超出现金流入量而产生的到期不能偿还付债务本息的风险。64、资金结构：企业各种资金的构成及其比例关系。65、流动资产：能够在一年或超过一年的一个施工经营周期内变动的资产。66、营运资金：流动资产占用资金减去流动负债后的余额。67、支付的动机：持有现金以便满足日常开支的需要。68、预防的动机：持有现金以应付发生意外时对现金的需求。69、投资的动机：企业持有现金用于不寻常的购买机会或在证券价格向上波动时用以购买有价证券。70、国家对现金管理有明确的要求：企业必须认真遵守的规定：（1）遵守规定的库存现金使用范围。（2）遵守库存现金限额（3）严格库存现金存取手续不得坐支现金（4）实行内部牵制制度。71、应收账款：企业提供商业信用，采取延期付款，赊销等结算，销售方式而应向发包商建设单位等客户收取的款项。72、应收账款的成本：应收账款的机会成本，管理成本和坏账损失。73、应收账款的机会成本：企业如将应收账款占用的资金用于其他投资所能获得的收益。74、信用标准：企业同意向发包建设单位等客户提供商业信用标准而提出的基本要求。75、信用条件：企业要求客户支付延期付款、赊销款项的条件，一般包括信用期限，折扣期限和现金折扣。76、收账政策：当客户违反信用条件，拖欠账款时所采取的收账策略。77、应收账款的日常管理（1）做好客户的信用调查。（2）对客户的信用进行评估（3）应收账款的日常管理。78、施工企业的材料：主要材料，结构件，机械配件，周转材料等劳务对像和经营管理部门使用的低值易耗品。79、与材料储备有关的费用：（1）采购费用（2）保管费用（3）缺货损失费用。80、建筑工程价款结算的方式：（1）按月结算（2）分段结算（3）竣工后一次结算。81、工程成本预测是根据过去年度特别是报告年度工程成本分析预算年度各个工程项目，工程任务和施工技术，施工管理情况，测算预算年度各项工程成本降低情况，以便为企业经营决策提供的信息。82、税费率：营业税税率和按营业税计算的城市维护建设税税率和教育费附加费率。83、劳动资料：劳动者用来改变或影响对像的一切物质资料。84、施工企业固定资产的管理应做好：（1）管理好固定资产，保证完整无缺（2）根据固定资产损耗和企业财务状况及其变动趋势选择合适的折旧政策。（3）不断提高固定资产的利用效果减少占用资金。85、生产的固定资产：直接或间接参加施工生产或施工生经营管理过程的固定资产。86、非生产用的固定资产：企业施工生产和施工生产经营管理以外所需用的固定资产。87、折旧：由于固定资产的损耗而逐渐转移到工程和产品成本中去的价值。88、固定资产折旧政策：根据自身的财务状况及其变动趋势。对固定资产折旧方法和折旧年限所作的选择。89、施工企业的折旧政策主要有：（1）快速折旧政策（2）递减折旧政策（3）慢速折旧政策。90、选择折旧政策需要考虑的因素：(1)固定资产投资的回收（2）财务、税收规定各类固定资产折旧年限的回收(3)企业现金流量状况(4)企业市场价值的高低。91、专利权：因家专利机关根据发明人的申请，经审查认为其发明创造符合法律规定，授予发明人一定期限内制造或专卖其发明创造成果的一种特殊权利。92非专利技术（专有技术）：不为外界所知的技术这种技术一般具有“新颖的、有价值的、实用的和保密的”特征，也就是所谓非专利技术的四要素。93、租凭权：承租方在给予出租主一定报酬的条件下，授予承租方在约定的期限内，占人和使用租凭财产的权利。94、商标：用各种文字或图案标在商品或商品包装上的标记。94、商誉：企业能获得商于正常投资收益率能力所形成的价值。95、遵循项目建设顺序规律的步骤：（1）提出项目建议书（2）进行可行性研究（3）选择建设地点（4）编制设计文件（5）制订年度固定资产投资计划（6）设备、材料订贷和施工准备（7）组织施工（8）生产准备（9）竣工验收、交附使用。96、固定资产投资：投入到固定资产再生产过程中去的资金，亦即为建设或购置资产志支付的那部分资金。97、生产能力指数估算法：利用已建成项目的设备白投资，估算同类不同生产力项目的设备投资额的方法。98、无形资产投资：一次投入为取得专利权，非专利技术和土地使用权等所花费的资金。99、流动资金：企业在生产经营过程中垫支于劳动对像和工资等方面的资金。100、投资收益率法：将项目典型年度的收益额与总投资进行比较求得投资收益率与部门基准投资收益率对比，来评价投资财务效益的静态分析法。101、投资收益率法的优点：计算简便，易于。缺点：对各个年度收益额变动较大的项目，选择具有代表性的典型年度非常困难。102、现金流入量：产品销售收入以及项目寿命期结束时回收的自有投资和固定资产、无形资产余值。103、现金流出理：固定资产投资支出，无形资产投资支出，流动资金投资支出，产品经营支出所得税。104、等年值法：把投资支出换算为等额年投资成本，将它与典型年度经营支出加总作为等额年成本，然后和所得税相加与年度销售收入比较，来评价投资效益的方法。105、投资效益分析中的不确定因素：（1）投资支出的变动（2）建设进度和投产期的变动（3）销售量和生产参力的变动（4）销售价格的变动（5）产品成本的变动(6)项目经济寿命的变动。106、敏感性分析：因素变动对投资效益影响的分析。107进行敏感性分析时应注意：(1)要确定具体投资效益指标作为敏感性分析的对象（2）要寻找敏感性因素（3）根据敏感性因素的变动幅度分别计算有关的投资效益指标。108、证券投资的程序：（1）证券投资对象的分析和选择（2）买卖委托（3）成交、清算、交割、过户等阶段。109、债券：发行者为筹集资金向债权人发行的在约定时间支付一定比例的利息，并在到期时偿还本金的一种有价证券。110、政府债券：由中央政府或地方政府发行的债券。111、影响债券价格的内部因素：(1)期限的长短（2）票面利率（3）提前赎回规定（4）税收待遇（5）市场属性(6)违约风险。112、影响债券价格的外部因素：（1）银行利率（2）市场利率（3）通货膨胀。113、违约风险：债券发行者不能按期履行合约规定义务，无力支付利息和本金的潜在可能性。114、通货膨胀风险：元法在短期内以后理价格出售债券的风险。115、变现风险：无法在短期内以合理价格出售债券的风险。116、再投资风险：债券变现后，难以找到比变现债券更高收益率的投资对像的风险。117、股票：股份有限公司公开发行，用心证明投资者的股东身份和权益。并据以获得经利和股息的一种证券。118、普通股股票：股份有限公司必须发行的股票。通过这类股票所筹集的资金是股份有限公司股本的基础。119、优先股股票:股份公司发行，在分配公司收益和剩余资产方面比普通股股票具有优先权的股票。120、影响股票价格的因素：（1）公司因素（2）行业因素（3）宏观经济形势和政策因素(4)市场技术因素（5）社会心理因素（6）市场效率因素（7）政治因素。121、开放式基金:基金发行总额不固定、基金单位总数随时增减，投资者可以按基金的报价在国家规定的营业场所申购或赎回基金单位的一种投资资金。122、封闭式基金：事先确定发行总额。124、基金证券：投资基金发行人向不特定的投资者发行的，表示持有人对基金享有资产所有权，收益分配权和其他相关权利，并承担相应义务的一种有价证券。125、基金证券与股票、债券的区别：（1）权利关系不同(2)投资者的经营管理权不同（3）风险和收益各不相同(4)存续期间不同。126、优先认股权：在发行新股票时，给予现有股东优先购买新股票的权利。127、企业资产评估：指人们运用科学方法、按照统一标准和一定程序。对企业资产及其预期效益作出评定和估算的活动。128、企业资产评估的意义：（1）企业资产评估是发展社会主义市场经济的需要(2)企业资产评估是深化经济体制改革的需要（3）企业资产评估是优化资产管理的需要（4）企业资产评值是保证企业再生产正常进行的需要（5）企业资产评估是实行对外开放的需要。129、清算价格：企业在解散清算和破产清算或资产清理时资产变现的价格。130、公允价值：在公平交易中，熟悉情况的交易双方进行资产交换的金额。131、企业利润的作用：（1）利润是实现企业财务管理目标的重要保证（2）利润是企业自我发展的资金来源（3）利润是投资者获得投资回报的前提（4）利润是保证社会正常活动的必要条件。132、施工企业的管理费用：企业行政管理部门即公司总部为管理和组织经营活动所发生的各项费用。133资产减值损失：企业的应收账款，存货，长期股权投资，固定资产，在建专项工程，无形资产等资产发生减值时计提减值准备所形成的损失。134、公允价值变动收益：企业采用公允价值计量导致投资性房地产，交易性金融资产等增值而形成的收益。135、施工企业的投资净收益：企业对外股权投资，债权投资所获得的投资收益减去投资损失后的净额。136、股利政策：股份制企业管理当局对股利分配有关事项所制定的方针和决策。137、股利决策的意义:(1)股利政策在一定程定上决定企业对外再筹资能力（2）股利政策在一定程度决定企业市场价值的大小。138、制约股利政策的因素：（1）法律约束因素(2)债务合同约束因素(3)股东意见（4）企业自身因素。139、股利的形式：（1）现金股利（2）股权股利（3）债权股利。140、财务预算:企业在预测和决算的基础上,对预算年度内各类经济资源和经营行为全理预计，测算，并进行控制和监督的活动。141、工程结算收入：企业在预期内与发包单位结算的应收工程款。对采用按月结算工程款的工程，应按月终已完成工程结算。142、工程结算成本：企业在预算期内各项已完工程为取得当期工程结算收入而可能