初级会计师考试经济法基础仿真试题答案.doc

20XX年初级会计师考试经济法基础仿真试题答案一、单项选择题1、C【解析】(1)因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖;(2)因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管辖(3)因票据纠纷提起的诉讼，由票据兑付地或者被告住所地的人民法院管辖;(4)因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地的人民法院管辖。2、 C【解析】根据民法通则的规定，因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为3年。3、D【解析】A和B属于经济法律关系的主体;C属于经济法律关系内容;D属于经济法律关系客体中的非物质财富。4、B【解析】合伙企业法规定合伙企业的名称中不得使用“有限”或者“有限责任”的字样。A和C不适用于合伙企业法的规定。5、D【解析】用法定盈余公积金转增资本时，以转增后留存的该项公积金不少于注册资本的25%为限，这里的注册资本是指转增后的注册资本，不是转增前的注册资本。因此本次转增股本最多不得超过：(3000-X)/(5000+X)=25%，则X=1400万元。6、B【解析】股份有限公司的特别决议是指对公司合并、分立或者解散和修改公司章程所作的决议。在此以外的决议为一般决议。7、B【解析】要约撤销是要约人在要约生效后，使要约丧失法律效力的意思表示。也就是说，要约已经到达受要约人，在受要约人作出承诺之前，要约人可以撤销要约。8、D【解析】根据会计法规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。9、A【解析】根据会计法规定，从事代理记账业务，应当经所在地省级以上(含省级)人民政府财政部门的批准。10、D【解析】根据房产税暂行条例的规定，房产税的纳税义务人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，其中不包括农村，游泳池不属于房产，不是房产税的征税范围;外商投资企业和外国企业暂不缴纳房产税。11、A【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括土地增值税;纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。12、A【解析】前一期购进的床上用品已在购进时扣减了进项税额，本期用于本企业的招待所的，属于将外购的货物用于非应税项目，应该作进项税额转出处理。13、D【解析】企业取得防伪税控发票的，应该自开具之日到税务机关认证;当月经过认证的，应该在当月予以抵扣，不得在以后的期间内抵扣;纳税人取得防伪税控系统开具的增值税发票的，不再执行“工业入库、商业付款”的规定，直接在当期认证后抵扣。14、B【解析】金融机构的贷款业务以实际取得的贷款利息为营业额，不得减除存款利息支出;外汇转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额;出租房屋的以租金收入为营业额，不得减除折旧费用;夜总会属于娱乐业，其营业额包括：门票收入、台位费、点歌费、烟酒和饮料费及经营娱乐向顾客收取的其他费用。15、B【解析】经济合同的违约金不是行政性罚款，允许在税前扣除。16、D【解析】20XX年应纳企业所得税=(150+100)(1-20%)20%33%=20.625(万元)。17、 D【解析】 20XX年：(210-25002%)=160(万元)20XX年：32(万元)18002%，32+4=36(万元)广告费的扣除比例为销售(营业)收入的2%，本年实际支出超过的部分可以无限期向以后的纳税期间内结转扣除，20XX年的扣除限额为25002%=50万元，实际支付了210万元，还有160万元，没有扣除，可以向20XX年结转;20XX年扣除限额为18002%=36万元，实际支付广告费32万元，在限额内可以全额扣除，上期超额的160万元可以在02年限额的余额36-32=4万元补扣，所以02年可以在税前扣除的广告费总额为36万元18、C【解析】 纳税人通过我国境内非营利社会团体，国家机关向红十字事业的捐赠，可以全额扣除。19、 C【解析】 依据中华人民共和国税收征收管理法规定，因纳税人计算错误等失误而未缴或者少缴的税款，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金。20、C【解析】根据票据法规定，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑，这是远期汇票持票人行使票据权利的一个必经程序。21、A【解析】支票的提示付款期限为自出票日起10日内。22、A【解析】商业汇票的付款期限最长不得超过6个月23、D【解析】方便面属于粮食的进一步加工产品，适用17%的税率;农机整机适用13%的税率，农机配件不适用;药品不适用低税率。24、B【解析】(1)从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0.05%;(2)加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为12月6日-12月15日，共计10日);(3)滞纳金=20万元0.05%10天=1000元。25、D【解析】购进固定资产不得抵扣进项税;销售商品收取的运费属于价外费用，应该缴纳增值税，而不是抵扣进项税;取得普通发票的不符合进项税抵扣的形式条件;取得税务机关为小规模纳税人开具的专用发票的，可以按照征收率4%或者6%抵扣进项税。二、多项选择题1、AC【解析】宪法属于单独的法律形式;企业财务会计报告条例属于行政法规的范畴。2、BCD【解析】法律法规不属于经济法律关系的客体。3、AC【解析】因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。4、AB【解析】当事人不服行政机关作出的“行政处分”或者其他“人事决定”时，可以按照有关规定进行申诉，但不能提起行政复议。5、CD【解析】根据我国有关法律、行政法规规定，国家公务员、党政机关领导干部、警官、法官、检察官、商业银行工作人员等人员，不得作为投资人申请设立个人独资企业。6、AB【解析】根据公司法的规定，公司的董事、经理、财务负责人不得兼任公司监事。7、ABCD【解析】根据公司法的规定，上述四个选项都是属于公司发行新股的条件。8、ABD【解析】要注意无效合同与可撤销合同的区别。当事人以欺诈、胁迫方式订立的损害国家利益的合同属于无效合同，没有损害到国家利益的合同属于可撤销合同。9、ABCD【解析】根据会计法规定：对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充;对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或账外设账的行为，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求作出处理;对违反国家统一财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。10、ABD【解析】黄沙不属于资源税的征税范围。11、BD【解析】委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在会计上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品。12、ABCD【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)，视同销售，应缴纳消费税。13、ABD【解析】企业所得税所规定的工资薪金是在本企业任职或者与其有雇用关系的员工,包括固定职工、合同工、临时工14、ABC【解析】纳税人提取的存货跌价准备金;短期投资跌价准备金、长期投资跌价准备金、风险准备金不得在税前扣除。企业按照税法规定提取的坏账准备金可以在税前扣除。15、AD【解析】银行汇票同城和异地均可以使用;银行承兑汇票只能适用异地使用;支票和本票只能在同一票据交换区内使用。三、判断题1、【解析】仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。2、【解析】个人独资企业的投资者在投资时明确以家庭共有财产出资的，并且在设立(变更)登记申请书上注明的才以家庭共有财产对企业的债务承担无限责任。3、【解析】分公司只是总公司管理的一个分支机构，不具有法人资格，但可以依法独立从事生产经营活动，其民事责任应当由设立该分公司的总公司承担。4、【解析】根据合同法的规定，有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议，虽然是平等主体间的关系，但也是不适用合同法的规定，由其他法律调整。5、【解析】根据刑法第162条第二款的规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。6、【解析】根据我国城镇土地使用税暂行条例规定，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。7、【解析】对于销售折扣应该分别情况处理：(1)销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按冲减折扣额后的销售额征收增值税;(2)将折扣额另开发票的，不论在财务上如何处理，在征收增值税时，折扣额不得冲减销售额。8、【解析】以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税,但转让该项股权,应按本税目征收营业税。9、【解析】 根据企业所得税暂行条例的规定，企业发生的计入成本费用的税金可以在税前扣除，但是增值税是属于价外税，与成本和收入没有关系，因此不能作为税金在税前扣除。10、【解析】应该是从实际滞纳之日开始算起，实际滞纳之日是指税款缴纳期限届满的次日起。四、简单题1、 【答案】(1)合伙协议约定由甲承担合伙企业的全部债务不符合规定。根据规定，合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部责任。(2)合伙协议约定合伙企业事务由甲全权负责，乙、丙、丁不得过问的约定不符合法律规定,根据法律规定，委托1名或者数名合伙人执行合伙企业事务的，其他合伙人不再执行合伙企业事务。不参加执行事务的合伙人有权监督执行事务的合伙人，检查其执行合伙企业事务的情况。因此，约定甲全权负责有效，但是不得约定乙、丙、丁不得过问。(3)合伙协议约定每2年分配一次利润符合规定。根据规定，合伙损益分配的时间比较灵活，既可以按年度进行分配，也可以在一定时期内进行分配。合伙损益分配的具体方案由全体合伙人共同决定。(4)丙丁退伙后，甲乙之间的合伙应视为一个新的合伙关系。甲乙未就利润分配约定新的比例，则不能按照原来约定的3：2分配利润，而应该平均分配合伙企业利润。根据合伙企业法的规定，合伙协议未约定利润分配和亏损分担比例的，由各合伙人平均分配和分担。2、【答案】(1)甲、乙、丙、丁四方签订的合同约定的出资符合公司法中有关出资的规定。根据公司法的规定，有限责任公司股东可以货币、实物、非专利技术、商标权等作价出资;并且以工业产权、非专利技术作价出资的金额不得超过有限责任公司注册资本的20%。本题中甲、乙两公司以专利权和非专利技术作价出资的金额为350+600=950万元，飞达公司的注册资本为5000万元，均未超过宏达公司注册资本的20%;，也符合公司法的规定。(2)公司董事会和监事会确定的人数符合法律规定。根据公司法规定，有限责任公司的董事会人数由313人组成，监事会成员不得少于3人。监事会成员的设置中由董事兼任监事的做法不符合法律规定，根据公司法规定，有限责任公司的董事、经理及财务负责人不得兼任监事。(3)董事会上通过的两项决议不符合法律规定。根据公司法的规定，增减注册资本的决议属于股东会的职权，应该以特别决议方式通过，即必须经代表2/3以上表决权的股东通过。另外，决定公司的经营方针和投资计划也属于股东会的职权，属于一般决议事项。五、综合题1、【答案】(1)丙提供的保证为连带责任保证。根据担保法的规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明的，按照连带责任保证承担保证责任。(2)甲、乙签订的买卖合同对标的物的质量要求在没有约定的情况下，双方可以协议补充;不能达成补充协议的，按照合同有关条款或交易习惯确定;如仍不能确定，按照国家标准、行业标准履行;没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行。(3)丙以不知道合同变更为由拒绝承担保证责任的做法成立。根据担保法的规定，在保证期间内，债权人和债务人协议变更主合同的，应当取得保证人的书面同意，未经保证人书面同意的，保证人不再承担保证责任。甲乙之间变更了主合同的价款和付款期限，并没有取得保证人丙的书面同意，因此丙不再承担保证责任。2、【答案】(1)销售化妆品500套50030017%=25500元将自产的产品用于集体福利和个人消费的，作为视同销售处理。由于该产品没有同类商品的市场销售价格，因此按照组成计税价格计算，注意这里的组成计税价格为消费税的组成计税价格。组成计税价格=成本(1+成本利润率)(1-消费税税率)=10050(1+5%)(1-30%)=7500元销项税=750017%=1275元销项税总额=25500+1275=26775元(2)当月购进原材料5000017%=8500元上期购进的原材料用于集体福利的，属于外购的货物用于集体福利和个人消费的情况，不是视同销售，应该作进项税额转出处理。当期非正常损失的原材料也应该作进项税额转出处理。转出金额=1005017%+500017%=1700元当月可以抵扣的进项税额=8500-1700=6800元(3)当月应纳增值税额=26775-6800=19975(元)(4)当月应该缴纳的消费税=(500300+7500)30%=47250元3、【答案】(1)鑫鑫制造厂拒绝向贸易公司交付汽车的做法合法。根据合同法的规定，合同当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行义务一方的当事人有确切证据证明对方有丧失偿债能力的情形时，可以行使不安抗辩权，中止履行合同，但要及时同时对方。对方提供适当