008 卡斯卡特实施案例.doc

1 机械行业实施案例集机械行业实施案例集 卡斯卡特卡斯卡特 密级 高 版本 1 0 XXX 股份有限公司股份有限公司 金蝶软件 中国 有限公司金蝶软件 中国 有限公司 2020 年年 1 月月 13 日日 2 文档控制 撰写记录 作者作者负责部分负责部分备注备注 200 更改记录 日期日期作者作者版本版本更改参考更改参考 备注备注 200 审校 日期日期审校人审校人版本版本审校意见审校意见 3 文档控制 更改记录 日期日期作者作者版本版本更改参考更改参考 备注备注 200 4 目 录 1 1 1 企业基本概况企业基本概况 1 1 1 企业基本信息 1 1 2 行业及企业业务模式及特点 1 1 2 1行业业务模式及特点 1 1 2 2企业业务模式及特点 1 1 2 3采购模式 2 1 2 4生产模式 3 1 2 5库存模式 3 1 2 6营销模式特色 4 1 2 7服务模式特色 5 1 3 企业管理的重点和难点 5 财务管理 5 SCM管理 5 制造管理 6 2 2 2 客户调研记录客户调研记录 7 2 1 企业高层 7 2 2 项目负责人 7 2 3 IT 主管 9 2 4 财务主管 10 2 5 生产主管 12 2 6 其它业务主管 14 3 3 3 项目应用方案项目应用方案 15 5 3 1 项目整体应用方案 15 3 2 典型业务流程整理 15 3 3 项目应用亮点 16 亮点一 利用K 3 ERP 建立快于美国总部交货速度的生产运作体系 16 亮点二 订单成本管理 19 亮点三 同一集团下的不同成本核算模式 19 亮点四 充分满足了萨班斯法案内部控制要求 20 4 4 4 企业应用效益企业应用效益 29 4 1 项目应用效果 29 5 5 5 项目销售过程项目销售过程 31 5 1 企业上 ERP 的动因 31 5 2 销售过程管理 31 5 3 销售经验得失总结 31 6 6 6 项目实施过程项目实施过程 33 6 1ERP 实施概况 33 6 2 实施过程管理 34 6 3 实施经理得失总结 35 7 7 7 应用提升建议应用提升建议 37 1 1 1 1 1 1 1 企业基本概况企业基本概况 1 1 企业基本信息企业基本信息 企业地址 企业地址 中国福建省厦门市海沧区阳光路 668 号 法人代表 法人代表 陈平 总经理 卡斯卡特公司 Cascade Corporation NYSE CAE 成立于 1943 年 总部设在美国俄勒 冈州波特兰市 是世界上最大的叉车属具 货叉及其相关产品制造者 美国上市公司 在 全球有 20 多个国家设立分公司 1987 年 卡斯卡特公司率先把世界一流的叉车属具技术 推广到中国 成为中国第一个叉车属具专业生产厂家 1987 年 美国卡斯卡特集团与厦门叉车厂合资进行生产 由于属具在国内应用比较少 属于推广阶段 年销售额在 400 500 万 1995 年 卡斯卡特集团收购厦门叉车厂的股份 成为美国独资企业 叉车属具也在国 内的叉车行业得到认可 企业处于发展阶段 年销售额在 2000 3000 万 2001 年以后 卡斯卡特的品牌在叉车属具行业中属于第一品牌 同时也给国内重要的 叉车成车企业进行了紧密的合作关系 企业处于扩张阶段 年销售额上升很快 2005 年达 到 2 亿 2007 年预计到 3 亿 公司员工不到 150 人 利润额在 8000 万 目前 卡斯卡特 厦门 公司主要产品包括 软包夹 侧移叉 旋转器 卷管器等 主体产品的设计在美国完成 客户需求的配置件由厦门分公司的制造技术部进行完成设计 厦门公司已投资新建了货叉的生产基地并开始投产 卡斯卡特在河北还有一家生产企业 主要生产叉车货叉 与厦门卡斯卡特属于兄弟企业 目前公司使用金蝶 K3 系统做为企业的 ERP 系统 该系统为 2006 年 8 月上线完成 主要包括采购 生产 销售 存货管理 财务 成本核算等几个主要的子系统 功能涵盖 了企业日常管理的各个方面 1 2 行业及企业业务模式及特点行业及企业业务模式及特点 1 2 1 行业业务模式及特点行业业务模式及特点 叉车属具属于机加制造企业 行业的技术壁垒较高 1 2 2 企业业务模式及特点企业业务模式及特点 卡斯卡特 厦门 主要销售的产品包括夹类 侧移器 卷管器三大类叉车属具 其客 户都是叉车制造厂或者代理商 公司有少量出口销售 国内销售和出口销售的比例约为 9 1 卡斯卡特 厦门 由于是在美国上市 必须严格按塞班斯法案规定进行内部控制的 技术员工包括生产线人员有 50 多人 公司主要的开发能力在美国总部 设计图纸来源 于美国总部 客户化改造图纸在厦门制作 关键的零件从美国采购 厦门进行下料 焊接 2 机加 涂装 装配生产 最后利用专业的检测设备进行严格的检测 以保证产品质量 卡斯卡特集团原分为三个大区进行管理 北美 欧州 亚太 由于中国的业务发展良 好 将中国从亚太区独立 成为北美 欧州 亚太 中国四个大区进行管理 叉车属具由 于质量要求较高 卡斯卡特在国内没有太多的竞争对手 1 2 3 采购模式采购模式 目前卡斯卡特 厦门 的原材料采购有约 80 是从国外进口 20 是国内采购 卡斯卡 特 厦门 的原材料供应商状况相对稳定 变动较少 在 80 的进口采购中 约 90 来自卡斯卡特美国总部 5 来自卡斯卡特总部下属的关联 公司 5 来自卡斯卡特总部的供应商 独立第三方 对于前两种采购 原材料的价格是不 可协商的 参照卡斯卡特集团的内部交易价格 如有变动 供应商会通知卡斯卡特 厦门 的采购经理 对于第三种采购 卡斯卡特 厦门 要求与卡斯卡特总部或其他供应商保持 同样的价格 因此相对稳定 辅助材料除少部分特殊材料向美国总公司进口外 其他为国内采购 原材料国内采购 和辅助材料采购是由制造部的采购经理来操作供应商的选择和建立 目前 供应商管理基于金蝶 K 3 系统实现 原材料采购原材料采购 制造部和销售部每半个月开产销平衡会议 决定或者调整后三个月的月生产计划 包 括生产的型号和数量 根据会议纪要 销售内务在金蝶 K3 的生产管理模块输入或者调整后 三个月的产品预测单 制造部经理在进行生产任务运算之前根据产销平衡会议文档复核 制造部经理在系统中执行 MPS 计算 系统根据销售订单和交货日期形成针对产品预测 单的生产任务单 采购经理根据 MPS 运算结果执行 MRP 运算 系统根据 BOM 和输入的生产 计划自动计算所需原材料的数量和需求月份 采购经理检查运算形成的计划订单 有必要 时根据自己的经验修改计划订单 确认无误后审核投放计划订单 生成审核状态的采购申 请单 采购助理在金蝶 K3 中下推采购申请生成采购订单 采购订单自动赋予一个连续的编 号 金蝶系统中已建立了一个材料价格库 汇总了所有的标准采购价格 生成进口订单或 者外协外购合同时 系统会自动将采购单价的数据赋予订单或者合同 对于进口采购 制造部经理和总经理审核无误后 采购经理直接发邮件给供应商 关 联采购 或者传真进口订单 第三方供应商 作为采购订单 供应商以电子方式确认订单 采购助理在公司的 VPN 中查询总公司反馈的分批交货数量和交货时间段 并根据总公司反 馈的分批交货情况 拆分采购订单行 并通知制造部经理 辅助材料采购辅助材料采购 采购经理在金蝶 K3 中填写采购订单 该表由系统赋予唯一的连续的编号 采购的项 目和数量由采购经理根据仓库的信息反馈和自己的经验决定 采购经理通过供应商历史价 格查询能查询到与每个供应商过去指定次数的交易记录 采购经理可根据历史交易价格和 市场价格的变动与供应商协商的结果填写采购单价 3 1 2 4 生产模式生产模式 MTO MTS 的生产计划模式 需要预测冲销和订单生产相结合来组织生产 高度自动化 的生产线 系统中要求告诉生产线工人需要采取何种的工艺路线 不需要进行工序跟踪汇 报 但要对整个任务单进行汇报 SN 号需要在任务单下达的时候进行自动分配 同时能够 跟踪到整个物流中 生产加工工艺有下料 焊接 涂装 装配生产 有两条涂装生产线 有自动焊接设备 有加工中心 在装配区进行装配 最后在专业的检测设备进行测试 保 证各项指标达到设计要求 在实际生产业务的过程中 每件工作的实施都必须在系统中下达的装配加工工作单 Work order 分为属具加工工作单和零件加工工作单 目前所有的属具加工工作单由制 造部经理肖秋忠通过运行 MPS 计算下达 装配工作单上需要的自制半成品和零件由制造部 生产计划员林胜通过运行 MRP 运算在系统中下达零件加工工作单 在工作单上包括加工物 品的种类及数量 下达后形成 K3 系统的投料单 包括所需零 部件数量 同时形成 K 3 系 统的工序计划单 工作单上的信息有系统自动从工艺路线 Routing 及物料清单 BOM 中获 取 打印出的工作单包含了投料单和工艺路线的信息 由下达者递交给生产工位上的员工 通知其生产任务 相对应的生产投料单交给仓库管理员 通知其发料细节 各个工位的生 产线员工根据加工工作单上的物料规格和数量 预计用料需求 前往相应制造部仓库领料 部件 物料流转工发料并在生产投料单上注明领料数量 由物料流转工和员工在生产投料 单上签收 在所有装配工作完成后 车间测试工人进行 100 质量检测 卡斯卡特对生产过程进行分析后 省略了不增值的半成品出入库管理 提高了生产效 率 每周三确定下周的生产计划 原则上不进行生产计划的调整 如果有重要客户插单的 话 将可能受影响的生产任务通知销售部 对订单进行判断 影响卡斯卡特生产的原因 主要有两个方面 1 关键材料的库存 由于关键材料是海外采购 采购周期长达 3 个月 一旦预测不准 将不能进行生产 2 生产能力 由于销售形势很好 企业在生产过程中的瓶颈将影响到最终的生产 特 别是机加能力是现阶段的最大影响 企业正在进行生产线改造 增加加工中心 1 2 5 库存模式库存模式 公司共有 5 个仓库 包括原料仓库 小零件仓库 半成品仓库 辅料仓库 和成品仓 库 前 4 个库归属制造部管理 成品库属于市场部管理 公司没有仓库主管一职 目前公司的所有存货 除在外协工厂中处于委托加工的 全部都在工厂内部的 5 个仓 库中 此 5 仓库均分布于生产车间内 与生产线相交错 小零件仓库单独保管 其他 4 个 仓库属于敞开式的货架区域 目前 半成品不做出入库 公司对制造部管理的仓库实施年 度全盘与每周循环盘点相结合的形式 对于市场部管理的成品库的盘点只用年度盘点方式 2006 年公司日常库存为 2000 万左右 2007 年由于汇率对海外采购的影响较大 公司 在年初进行了战略性采购 目前库存在 3000 万元左右 4 1 2 6 营销模式特色营销模式特色 卡斯卡特 厦门 主要销售的产品包括夹类 侧移器 卷管器三大类叉车属具 其客 户都是叉车制造厂或者代理商 公司有少量出口销售 国内销售和出口销售的比例约为 9 1 公司销售部负责三大类产品的销售 下分三个分销售部和一个销售内务部 国内有名 的叉车厂 丰田 小松 林德 合力 杭州都是其客户 产品销售给叉车成车厂 不直接 销售给市场分销商 国外的有名的叉车厂 在进入中国市场时一般会与其建立业务关系 卡斯卡特 厦门 的产品规格有一部分是与卡斯卡特全球统一的 采用全球通用的标 准型号和参数 可称为 标准产品 另外一部分是卡斯卡特 厦门 根据国内用户的特殊 需求对标准型号的相关参数进行了适当的调整 在相应的标准型号前面加上了 X 以示区 别 称为 AED 产品 标准产品和 AED 产品占总产品销售收入的比例约为 6 4 销售部对标准产品和需求量较大的 AED 产品维护了一个价格表 作为销售代表报价的 依据 对于个别需求的 AED 产品 价格必须根据特定的参数进行调整 卡斯卡特 厦门 制定了专门的定价政策和流程 价格表列示产品的定价和报价 价格表列示产品的定价和报价 标准产品和需求量较大的 AED 产品的价格由销售部维 护在价格表中 价格表每年审核一次 由销售部经理 销售内务经理 财务部经理和总经 理根据成本利润分析 客户反映 行业动态以及卡斯卡特美国和欧洲的参考价来进行 同 时 当年需求量较大的新 AED 产品和价格会添加到该价格表中 如果价格审核结果有变动 销售内务经理根据审核的结果更新价格表 经总经理审批生效后 发到销售部成员及相关 部门存档作为参考 销售代表日常操作根据该价格表对适用的产品进行报价 非价格表列示产品的定价和报价 非价格表列示产品的定价和报价 接到客户特殊要求的购买需求时 销售代表填写 AED 产品联系单 对客户的参数要求进行描述 技术部研发工程师根据参数设计方案 交制造部进行成本核算 财务部经理审核成本核算的适当性并签字确认 销售内务经理根 据成本核算的结果和公司的既定毛利率计算价格 交销售部经理和总经理审批并签字确认 销售内务经理将经审批的 AED 产品价格通知销售代表作为其报价的依据 对于少数 AED 产品订单 主要是招标项目 销售代表考虑订单金额 竞争激烈程度和 影响大小 可在报价时申请给予优惠 销售代表填写 特殊产品报价审批程序表 注明订 货单位 属具型号 所需数量等详细信息 以及申请给予特殊优惠的理由 销售部经理和 总经理审核申请优惠的适当性并签字表示同意 销售代表根据经审批的表格进行报价 如 果竞标成功 则该表将交销售部经理作为审核合同的依据之一 以上产品定价 在金蝶系统中由销售内务经理根据审批的价格表在系统中维护 并由 财务经理审核生效 配件销售配件销售的客户可分为两种 主机厂或其代理商和最终用户 主机厂或其代理商是指 购买卡斯卡特 厦门 的属具并挂装上叉车出售给最终用户的企业 这些企业因为最终用 户的替换需求向卡斯卡特 厦门 购买配件 最终用户是指购买主机厂叉车产品的企业 这些企业在使用过程终产生了配件替换需求 向卡斯卡特 厦门 购买配件 卡斯卡特 厦门 客户支持中心为所有的配件制定了以最终用户为客户的标准价格 主机厂的价格则时在最终用户价格的基础上打一定的折扣 金蝶系统中建立了一个配件价 格数据库包括了所有配件的标准价格和折扣价格 配件价格与折扣方案只有配件工程师有 权改动 财务经理确认后才能在生成销售单据时被引用 卡斯卡特对客户管理很严格 在建立正式的业务关系前 会对客户进行严格的评审 5 有严格的价格 折扣管理制度 销售价格全国统一 能够变化的折扣 不同的人员有不同 的折扣率 销售人员的折扣在 10 以下 销售部经理在 15 以下 超过部分原则上不接受 订货 为了规避经营风险 企业有严格的信用管理制度 在接受客户销售订单时 对订单进 行评审 在准备给客户发货时 也会严格检查客户的信用 1 2 7 服务模式特色服务模式特色 公司所售产品都有产品序列号 销售完成后 序列号产品资料转交给售后服务部 由 售后服务部统一负责服务 售后服务部有独立的库存 可供零配件销售和三包 1 3 企业管理的重点和难点企业管理的重点和难点 财务管理财务管理 财务和供应链的业务要符合美国塞班斯法案加强内部控制要求 成本核算上 要求能够核算每张任务单的成本 因为相同物料不同任务单的配置信息 都可能存在差异 而在销售出库的时候 按照美国总部的要求 希望成本稳定不产生较大 的偏差 所以需要采用月加权平均的核算方法 该公司的存货跌价准备需要按照库龄来计提 SCM 管理管理 所有产成品部件可选配 而且选配件较多 但是针对一种型体的产品在销售政策又是 一样 因此就要在销售订单中指定销售产品的选配方案 再由生产部门确认 关键部件绝大部分都是关联企业进口 而进口周期较长 因此需要做 4 个月的滚动计 划 通过该计划展出需求 提前采购 同时针对每个系列的产品共耗件 生产有安排预测 尽量缩短销售交期 该公司的销售价格和采购价格与实际销售订单和采购订单执行职责是分开的 这就要 求销售价格 采购价格都必须从价格资料中携带出来 不允许人为的修改 但对于销售折 扣是允许销售人员修改 并存在最大折扣控制 所销售的每件产品都存在一个唯一编码 并且对于核心部件也存在一个 SN 号 在售后 的时候要求用户提供核心部件的 SN 并通过该 SN 号能够查出该产品所有相关生产 采购 信息 装箱单 出厂检验单 印花税等单据需求 6 制造管理制造管理 所有产成品部件可选配 而且选配件较多 但是针对一种型体的产品在销售政策又是 一样 因此就要在销售订单中指定销售产品的选配方案 再由生产部门确认 注 通过预测冲销 MPS MRP 的运用 能够有效整合和配置公司资源 在该客户滚 动销售预测中 该用户是不预测含有客户 BOM 的 但是还要进行销售订单的预测冲销和 MPS MRP 运算 由于 K 3 V10 3 不支持没有客户 BOM 预测单的冲销 因此针对客户需求 金蝶提供了补丁来解决该问题 同时在 MPS MRP 分层运算的时候 MRP 运算考虑不到这些 配置物料没有客户 BOM 预测的相关需求 因此通过反复测试 客户决定所有物料都在 MPS 运算中完成 不再进行 MRP 运算 生产任务确认产生投料单的时候 参照美国高度自动化的流程型制造业模式 把 BOM 表中属于自制的物料也进行展开 一直展到委外件和外购件为止 半成品自制件需要进行 配件生产 所以不能修改成虚拟件 同时在投料单中显示半成品 其投料数量为 0 并在 备注中注明 BOM 级次 生产任务单完工交库时需要进行任务单汇报 其主要目的是为了汇报生成任务单耗用 工时 以用于作业成本的费用分配标准 7 2 2 2 2 2 2 客户调研记录客户调研记录 2 1 企业高层企业高层 陈平陈平 总经理总经理 在信息化有比较深的积累 从 80 年代的 IBM XT 开始接触信息系统 风格儒雅 与企 业高层接触多 见多识广 调研速记调研速记 对于卡斯卡特的介绍对于卡斯卡特的介绍 卡斯卡特的品牌含金量高 具有专业的开发能力 客户群稳定 具有关键的制造技术 好 有专业的检测设备 关键半成品的质量可靠 产品质量高并且稳定 进行严格的内部 业务控制 完全符合塞班斯法案对企业内控的要求 企业学习能力强 在管理的过程中 积极新的管理方法 比如在生产过程中 利用精 益管理的思想对生产物流进行改造 将领料进行扁平化处理 半成品直接到下工序 不出 入仓库 加快制造物流的效率 组织扁平化 高层仅有总经理以及工会主席 部门经理 对于金蝶的评价和希望对于金蝶的评价和希望 希望 K 3 系统更好地满足我们的需求 我们的业务在不断发展 两个工厂发展很快 由于金蝶的努力 我们的数据得以延续 信息及时 金蝶系统还有更多的作用可以被挖掘出来 我们的需求非常繁多 但部门之间的相互 联系非常重要 对于二次开发的需求必须谨慎 我们目前正在思考 搞清楚自己的要求 力求在管理方法上全面考虑 才能对金蝶提出更高的要求 金蝶应该要主动引导客户的需求 从管理高度帮助企业规范管理 K 3 的功能很丰富 但是作为机械制造业 我们也在思考 哪些数据是我们最重要的 哪些方法对于我们的管 理是最便捷的 希望在金蝶中预设客户高层关心的数据查询功能 我们也希望通过不断的努力 成为机械行业的典型成功案例 2 2 项目负责人项目负责人 林敬雄 财务经理 林敬雄 财务经理 8 调研速记调研速记 项目过程介绍 本项目由卡斯卡特 厦门 金蝶 厦门 和德勤华永会计师事务所共同合作进行 以 实施金蝶 K 3 ERP 系统取代卡斯卡特现在 CMS 卡斯卡特管理系统 的功能 并按卡斯卡 特总部和萨斑斯法案的要求进行项目管理 完成流程与系统的控制设计以及相关内部控制 文档的更新等工作 实施过程比较顺利 没有太多的困难出现 物料编码按照原来的编码进行移植过来 项目难点项目难点 汇率变化对采购成本的影响分析 成本管理采用作业成本 系统初始化 企业需求企业需求 成本管理 在生产入库进行按分批认证法进行计算 在出库时 希望成本稳定 采用 加权平均法 原来的产品解决方案是入库是分批认证 出库的也必须是分批认证 金蝶软件可以满足 70 80 的塞班斯法案内控需求 财务的控制满足度很高 在物流 系统上 通过在系统中增加触发器来实现控制 9 2 3 IT 主管主管 林丕剑 林丕剑 IT 主管主管 调研速记调研速记 金蝶 K 3 系统是本企业的核心 ERP 系统 是整个企业业务运行的中心 目前 K 3 系统 包括的模块如下 采购 销售 生产管理 仓存管理 成本核算 财务会计 应收款 应付 款 固定资产等 目前 K 3 系统共有 50 个本地用户 30 个远程用户 厦门货叉厂和河北货叉厂 K 3 系统是公司的核心业务系统 如果系统故障将会造成三个工厂的业务停顿 可能 会对企业造成巨大的损失 CMS 系统是公司早期的 ERP 系统 在 2006 年 8 月主要功能被金蝶 K 3 系统替代 目前 主要的作用是用于技术部进行历史资料的查询和公司考勤数据的统计 目前 CMS 系统共 有 5 个技术部用户 1 个系统用户 公司的网络由三部分构成 厦门属具厂的局域网络 货叉厂 厦门和河北 的局域网 络和广域网络 中国电信为服务供应商 厦门属具厂访问 Internet 网是通过租用的中国联通的 2M 光纤 并安装了网络防火墙 保证安全 公司目前只使用 SQL Server 2000 数据库系统 金蝶 K 3 系统本身提供的用户管理子系统并不完善 如没有最小密码长度限制 因此 公司采用 K 3 提供的另一种用户授权方式 即与域用户绑定的方式来登录 K 3 系统 用户 在登录到 Windows 域之后 即可直接进入 K 3 系统而不需再次输入用户名和口令 因此 K 3 系统的安全性完全依赖于 Windows 系统的安全性 终端服务 公司使用 Citrix 套件做为用户访问 K 3 系统的工具 Citrix 系统的登录 用户与域用户绑定 即只有域用户才能访问 Citrix 系统 同时 Citrix 设置为用户只能远 程使用有限的程序 目前是 K 3 系统 从而减少用户误操作带来的风险 10 2 4 财务主管财务主管 林敬雄 财务经理 林敬雄 财务经理 调研速记调研速记 财务部门人员构成 编制共 5 人 一名经理 主要负责凭证审核及报表编制 两名会 计主要负责成本核算及日常核算 一名出纳 负责现金及银行存款的结算 一名税务会计 负责报税及整理进出口单证 财务部门在每月 8 号出具报表 包括 18 张左右对外报表及 8 张左右的管理报表 萨班斯法案专项 萨班斯法案专项 卡斯卡特从 2004 年开始与德勤合作实施萨班斯法案 为此 卡斯卡特付出了很大的管 理成本 成效是企业运作更加安全 抗风险能力增强 公司更加制度化 在实施过程中 卡斯卡特与德勤会计师事务所 金蝶三方共组成三个项目组进行 ERP 实施 在萨班斯法案要求下 任何过程需要留有痕迹 因此在过程中有严格的项目实施管 控过程 对实施过程的需求分析 流程设计 流程单元测试 整合测试以及二次开发都有严 格审批过程 同时保证最大限度的过程证据保存 萨班斯法案的要求对整个项目得以快速 高效 准确的实施提供的有力的保障 金蝶信息系统在满足萨班斯法案要求上 主要体现为系统通过严格的权限设置 控制 了不兼容职位的分离 通过系统重新梳理了企业业务流程 通过设置在系统运行过程中的 不同控制点 确保业务流程得以安全运行 在系统符合萨班斯法案的典型流程上 主要包括 对重要基础资料如客户 供应商的 审核生效流程 对销售价格的管理控制 所有单据制单与审核岗位人员分离控制 订单 出 入 库单 发票三单匹配控制等 成本实施成本实施 财务部门人员构成 一个经理 两个会计 一个出纳 一个负责报税及整理进出口单 证 目前采用的存货核算方式 加权平均法 目前应用的成本系统 作业成本管理 应用成本系统前后的需求情况 采用作业成本前 客户想采用标准成本法核算产品成 本 同时 由于每张订单的 BOM 都会有所不同 根据美国要求 要核算出每张订单的成本 以保持与美国总部的同步 但是受限于标准成本无法生成凭证并参与出库成本的计算 且 实际成本核算订单成本时 非常繁锁 故改用作业成本系统以核算工单成本 目前采用的成本分析方法 因素分析 主要是手工分析 未用系统 现有的月末在产品只计算原材料成本 现有产品成本构成 材料费用占 85 人工费占 2 制造费用占 13 现在成本核算所需时间为 3 天 金蝶金蝶 EPREPR 的实施过程 产品本身对萨班斯法案要求的支持程度 的实施过程 产品本身对萨班斯法案要求的支持程度 实施过程 实施过程 金蝶严格按照萨班斯法案的要求 对实施的进度与过程实行监控 严格按 照萨班斯法案要求的必要控制环节进行控制 比如任何需要在正式的生产环境中运行的功 能或二次开发的功能 必须在测试环境进行测试 并经过审核 由双方签字确认 才能在 11 正式的生产环境中使用 同时必须保留关键的过程文档 因此 萨班斯法案的同步实施 对保证 ERP 系统的实施过程控制起到了很好的监控作用 在实施过程中 卡斯卡特项目组人员对金蝶公司的实施团队所表现出来的专业精神十 分认同 产品支持 产品支持 萨班斯法案所要求的是一些流程中的控制以及不相容职位权限的分离 金 蝶 ERP 为这种流程控制与权限设置提供了有力的工具支持 帮助卡斯卡特在满足萨班斯法 案的同时降低了控制成本 并提升了控制力度 借助金蝶 K 3ERP 财务 供应链 生产制造 与人力资源系统 迅速完成了产品定价及价格表维护等 27 个业务流程的变更 通过系统的 实施固化 81 个业务流程与权限控制 建立了适应萨班斯法案的内部控制体系 同时提高了 销售 生产等部门间的沟通效率及协作能力 关注工单的成本 关注工单的成本 应用作业成本系统后 可以准确反映每张生产任务单的成本构成 对于分析不同配置 的同种产品成本构成起到了强有力的支持作用 同时 由于采用了生产任务管理 结合工 艺路线 无需大量的半成品编码 降低了操作复杂度 提高了业务处理的速度 此要点成为本案例核心点之一 因为订单成本是目前大部分企业所共同关注的一个焦 点 但原有的实际成本及手工处理方式都存在费时 费力的弊端 应用作业成本将很好的 解决这一问题 12 2 5 生产主管生产主管 制造部经理 肖秋忠 制造部经理 肖秋忠 调研速记调研速记 海外采购利用滚动计划产生需求 1 月内的计划不能进行修改 2 月内的修改的话客户 要承担空运的费用 3 月内的计划原则不能修改 3 月外的计划可以修改 用将海外采购件建成虚拟件 对此进行预测 每月根据预测运算 MPS 产生海外采购 的需求计划 进行海外材料的订货 在提高预测的准确性方面 卡斯卡特也在进行管理探索和创新 原来由销售部门单纯 根据客户需求进行预测 但由于销售部门不清楚物料储备 预测的数据往往不能交付 后 改为有生产部门根据物料储备进行预测 又由于不清楚客户的需求 影响最后的交付 提 高管理实践 现在的预测有生产部门和销售部门共同进行 生产部门将关键物料的储备和 预计到货情况提供给销售部门 销售部门以此为依据预测客户的订货 保证即能满足客户 的需求也能及时交付 在生产计划管理和提高市场响应速度方面 卡斯卡特也在积极进行管理创新 现在严 格按销售订单进行生产计划安排 每周三安排下周的生产计划 生产调度用模拟发料进行检查生产任务能否进行正常生产 生产的内部流转很快 生产周转速度最短的控制在 1 天 平均在 3 4 天 为了保证物 流的高效 在下达生产任务时 将材料自动展到最终的材料 保证自制品与最终成品的配 套性 同时中间件不出入库 直接送到下工序进行 下达生产任务 根据投料单进行材料 领用 并保证成品需要的半成品配套生产 提高生产的产出率 从春节后 生产效率有了 很大的提高 甲类属具从原来每月的 260 270 台 提升到每月的 300 台 预计明年要达到 400 台才能满足客户需求的扩展 直接生产工人有 50 多人 仓库等间接人员有 10 人 卡斯卡特在进行生产规划和生产过程中 以美国总部生产管理的标准为目标 准备将 公司更加聚焦于能够产生最高附加值的生产活动中 准备引进第三方物流 以看板的方式拉动供应商的需求 调研关键要点调研关键要点 现在国内现在的商业环境下 计划管理不受重视 大家都希望有供应商有及快的响应 速度 比如在美国市场上 客户的普通下 13 单到交货的响应时间为 28 天 但国内的客户往往希望响应时间最短 2 天内 这就要求制造 企业在保证生产稳定的前提下 进行管理创新 尽可能缩短交货时间 提高响应速度 对 卡斯卡特来说 最影响市场交货速度的问题是海外关键材料的交货期太长 预测不准要么 不能满足客户需要 要么造成库存增加 增加生产成本或因为空运造成的高额运输成本 这也是中国企业向海外发展遇到的一个难题 为了解决这个难题 卡斯卡特采取了很多的方法来提高市场响应速度 部门合作 提高预测的准确度 原来由销售部门单纯根据客户需求进行预测 但由于销售部门不清楚物料储备 预测 的数据往往不能交付 后改为有生产部门根据物料储备进行预测 又由于不清楚客户的需 求 影响最后的交付 提高管理实践 现在的预测有生产部门和销售部门共同进行 生产 部门将关键物料的储备和预计到货情况提供给销售部门 销售部门以此为依据预测客户的 订货 保证即能满足客户的需求也能及时交付 海外材料的订货 利用 K 3 的功能 将海外采购件建成虚拟件 并根据预测的结果录入 K 3 系统 每月 根据预测运算 MPS 产生海外采购的需求计划 进行海外材料的订货 提高内部生产的效率 有了准确的预测和生产的基础后 提高内部的生产效率也是管理的另外一个重点 现 在卡斯卡特严格按销售订单进行生产计划安排 每周三安排下周的生产计划 尽量是生产 稳定 如需要变化 则告诉销售部门变化影响的产品 由销售部门进行判断 其次 在 K 3 系统中简化半成品的物流处理 减少出入库 同时 由主产品的生产任务同时向下展 开材料 保证产品的配套生产 避免因为半成品的缺货造成的效率不高 最后 也投资生 产设备 增加了一台加工中心 提高了生产效率和柔性 经过不断的努力 卡斯卡特的生产效率有了比较显著的提高 主要表现在两个指标上 月生产产量 从 07 年年初的 260 270 台 月 到 07 年 5 月的 300 台 月 提高率在 10 15 左右 平均交货时间 接单到实际交货的时间 从 07 年年初的 30 天缩短到 07 年 5 月的 15 20 天左右 缩短率在 50 建立敏捷的生产运作体系 缩短市场响应速度应该是每个制造企业都在努力的目标 不同的制造企业也会根据自己的特点进行不同管理创新 利用 K 3 系统去实现这种创新是 一种比较方便的方法 14 2 6 其它业务主管其它业务主管 1 受访人的背景资料 受访人的背景资料 销售经理 祁建斌 2 调研速记 调研速记 销售部门 24 人 其中销售代表为总部 9 人 驻外 6 人 每年约 30 的增长率 在行业排名第 2 至 3 位 最大业务挑战 及时交付 交货一般 2 3 周 但实际交货期往往为 30 45 天 部分订 单甚至长达 3 个月交货 每天的订单需求变化率约为 10 左右 15 3 3 3 3 3 3 项目应用方案项目应用方案 3 1 项目整体应用方案项目整体应用方案 3 2 典型业务流程整理典型业务流程整理 采购管理的流程有 供应商主数据维护流程 采购价格库维护 审批流程 国外采购订 单维护 审批流程 国内采购订单维护 审批流程 辅助材料采购流程 采购订单变更 取消 流程 国外采购收货流程 国内采购收货流程 采购退货流程 采购相关流程 销售管理流程 属具客户主数据维护流程 产品定价及价格表维护流程 1 产品定价及价格表维护流 程 2 产品折扣维护 控制流程 信用申请 维护 控制流程 产品销售合同维护 审批流程 产品销售合同变更 取消流程 产品发货流程 版本 2 产品发货流程 产品销售退回流程 配件客户主数据维护流程 配件定价及价格表维护流程 配件折扣维护及审批流程 配件 销售报价及合同维护 审批流程 配件销售出库流程 版本 2 配件销售出库流程共 16 个业 务管理制度和流程 16 3 3 项目应用亮点项目应用亮点 1 该企业为什么有这类需求 是否具有行业共性 2 如何解决这类需求的 3 解决方案的价值 亮点一 利用亮点一 利用 K 3 ERP 建立快于美国总部交货速度的生产 建立快于美国总部交货速度的生产 运作体系运作体系 解决长采购周期影响生产和交货的难题 现在国内现在的商业环境下 企业普遍不重视计划管理 感觉计划不如变化快 但在 市场的外部压力下 制造企业也希望有快速的市场响应速度 要求供应商有极短的交货周 期 比如在美国市场上 客户从下单到实际交货的周期为 28 天 但国内的客户在最极端的 情况下希望在下单的第二天就能够交货 实际的交货周期只有 2 天内 这就要求国内的配 套企业在保证生产稳定 实现价值增值高效的前提下 在管理方法和工具上进行创新 尽 可能缩短交货时间 提高响应速度 卡斯卡特在主要的客户地设有办事处 处理有关的业务事宜 和客户的业务交流进行 比较充分 在公司内部由专门的销售部分别处理内部的业务 在卡斯卡特 厦门 生产工艺有下料 焊接 机加 涂装 装配生产 最后利用专用 的检测设备进行严格的检测 从材料开始下料到生产出最终的成品 如果没有排队等待的 时间 最短的生产周期可以在 2 3 天完成 如何提高生产的协调性和生产的物流效率是提 高市场响应速度的一个管理难点 卡斯卡的的采购材料分为三类 第一类是以阀体 减速器 回转支承为代表的海外关 键材料 占总采购金额的 80 这部分材料正常的采购周期是 3 个月 90 天 下达采购订 单后 美国总公司会确认交期 一旦确认交期后 原则上接受订单的变化 美国总公司接 受订单后 安排生产和实际生产需要 60 天的时间 30 天用于实际的运输 如果需要发生 采购订单的变化 60 天以内不能发生变化 60 90 天的变化部分 需要承担空运的费用 90 天以后的采购订单允许发生变化 第二类是钢材等战略材料 由于受市场价格影响大 并且使用量大 在对市场价格的 变化进行预测的前提下 采取战略性的材料采购方式 大量购进钢材 第三类是油缸 油封等一般材料 这部分零件由于在国内采购 供应商的反应时间短 根据生产的需求进行采购即可 下一步准备推进 VMI 管理 由供应商自行送货到公司 从卡斯卡特的价值链增值的销售 生产 采购三个环节来分析 最影响市场交货速度 的问题是海外关键材料的交货期太长 平均为 90 天 为了保障生产 只能根据预测进行采 购 而预测少了则不能满足客户需要 或紧急空运造成的高额运输成本 预测多了则造成 库存增加 增加生产成本 保障销售预测的准确性 备有既满足客户需求又不会增加库存 的海外材料采购是提高市场响应速度的第一个关键 为了提高市场响应速度 卡斯卡特采取了很多的方法来进行管理 1 1 部门合作 提高销售预测的准确度 部门合作 提高销售预测的准确度 受海外关键材料的影响 销售预测的准确性是影响能否及时满足客户的需求并控制库 存的关键 卡斯卡特在这方面采取了以下实践方法 原来由销售部门单纯根据客户需求进行预测 但由于销售部门不清楚海外物料的采购 和储备情况 预测的需要往往不能交付 后改为有生产部门根据海外物料的采购和储备进行预测 但又由于不清楚客户的需求 17 影响最后的产品交付 现在预测由生产部门和销售部门共同进行 生产部门将海外关键材料的采购和储备情 况提供给销售部门 销售部门以此为依据预测客户的订货 保证即能满足客户的需求也能 及时交付 同时也不增加库存金额 2 2 海外材料的订货 海外材料的订货 全球采购中心将生产和销售共同确认的销售预测录入在 K 3 系统中 作为海外采购的 需求来源 利用 K 3 提供的功能 将海外采购的阀体 减速器 回转支承建成虚拟件 每月根据 预测运算 MPS 产生海外采购零件的需求计划 作为进行海外材料订货的依据 发给美国 总部进行交期确认 在金蝶实施顾问的帮助下 对海外材料的采购的需求产生 采购申请审批 联系国外 总公司 生产采购订单 审批采购订单的处理流程和管理控制点进行了优化 并编制了详 细的业务流程和控制资料 处处理理内内容容制制造造部部 总总经经理理 采购经理MRP运行 自动生成的采购申 请单 进口物料 采购助理手工新增 的采购申请单 进 口物料 流程开始 制造部经理审批纸 质的进口采购申请 单 总经理审批纸质进 口采购申请单 采购助理引出采购 订单 作必要修改 并发邮件给国外 采购助理在公司的 VPN中查询总公司 反馈的分批交货数 量和交货时间段 采购助理根据总公司反 馈的结果 并根据分批 交货情况 拆分采购订 单行 采购价格库 采购部经 理在K3中 审核进口 采购订单 No 采购申请 审批采购申请 联系国外总公司 生成采购订单 审核采购订单 需更改采购价 格 Yes PUR 02采购 价格库维护 审批流程 PUR 07 国外采购 收货流程 采购助理下 推生成采购 订单 并打 印 MRP下达时自动审 核采购申请单 手 工新增时由采购经 理审核采购申请 纸质的进口采购申 请单 海外采购的流程 18 3 3 提高内部生产的效率 提高内部生产的效率 处处理理内内容容制制造造部部 下达生产任务单 审核 领料 生产 工单关闭 完工 入库 执行 MPS MRP 运算作业 制造经理确认生 产任务后下达 并在K 3系统审 核任务单 任务单下达后自动 产生投料单 数据员修改 投料单或制 作投料变更 单并审核 制造部经理在K 3 系统中监视任务单 执行情况 保证及 时结案 当入库领料数 量达到计划数 量时生产任务 单会自动结案 Control 090 03 04 12 M 流程结束 K 3系统设置为只有制造部经 理可以手工结案关闭任务单 Control 090 03 04 15 质量工程师检查完 工产品 与加工单 核对一致后填写产 品质量合格证 Control 090 03 04 10 M 车间工人根据任务单生成的 投料单 工序计划单来制造 产品 保证生产的产品与任 务单一致 Control 090 03 04 25 Control 090 03 04 40 M K 3系统限定只允许制造经理 下达任务单 Control 090 03 04 50 已关闭的生产任务单无法再生 成产品入库单 确保产成品不 被系统重复计入 Control 090 03 03 10 Control 090 03 04 20 M 所有的生产任务单改制或变更 都必须经过制造部经理的批 准 由制造经理下达 Control 090 03 04 30 加工工作单 包含 投料 工艺路线信 息 制造经理将生产任 务单打印形成属具 零件加工工作单 打印出的工作单交 给生产线员工 投 料单交给仓管 生产线员工按照工 艺路线进行生产制 造工作 车间主管 负责监督协调 数据录入员根据 合格产品数量 根据任务单下推 生成任务单汇报 生产线员工按照工作 单领料 仓库管理员 按员工需求发料 并 在投料单上签字确认 生产工人超过合理 需求的异常领料 仓管予以调查 成品检验完成后 流转工将完工产品放人 仓库指定区域 同时将 合格证 工作单与投料 单转交给数据录入员 制造部数据记录 员按投料单上的 实际领用数字在 系统中开具领料 单 是否需要领用 投料单以外的 物料 任务汇报完成 后数据记录员 开具产品入库 单 数据记录员审核 单据时系统更新 实际库存 月末数据记录员将 生产单据打印汇总 交给财务部供检查 核对 打印后的投料单 否 是 车车间间 生产任务管理流程 提高内部的生产效率也是提高市场响应速度的另外一个重点 现在卡斯卡特生产部门 在金蝶顾问的帮助下 建立了严格的生产任务管理的流程 见上图 对生产任务单的下达 审核 领料 生产 完工 入库 到最后的工单关闭进行管理 在实际工作中根据销售订单安排生产计划安排 每周三安排下周的主生产计划 尽量 保证生产的稳定 如销售部门需要主生产计划 则告诉销售部门会影响的产品 由销售部 门进行判断是否进行变化 其次 为了提高生产物流运转的高效 在 K 3 系统中简化半成品的物流处理 减少出 入库 完成后直接运送到下到工序 同时 为了保证生产的齐套性 由主产品的生产任务同时向下展开材料 保证半成品 的配套生产 避免因为半成品的缺货造成的效率不高 最后 也在生产设备的硬件上增加生产能力 增加了一台加工中心 提高了生产效率 和柔性 经过以上不断的努力 卡斯卡特的生产效率有了比较显著的提高 主要表现在两个指 标上 月生产产量 从 07 年年初的 260 270 台 月 到 07 年 5 月的 300 台 月 提高率在 19 10 15 左右 平均交货时间 接单到实际交货的时间 从 07 年年初的 30 天缩短到 07 年 5 月的 15 20 天左右 缩短率在 50 建立敏捷的生产运作体系 缩短市场响应速度应该是中国制造企业在追求成本最低的 同时追求的第二个竞争优势 也是每个制造企业积极努力的方向 在追求最佳的市场响应 速度的道路上 不同的制造企业会根据自己的特点选择不同的管理方法和进行不同管理创 新 利用 K 3 系统去实现这种创新 固化管理流程是一种比较方便的方法 亮点二 订单成本管理 亮点二 订单成本管理 卡斯卡特是一家典型的按订单生产企业 关键生产部件都来源于国外 且在美国纳斯 达克上市 按照国外的相关法案对上市公司的要求 成本变动不能过于频繁 以免造成诸 如人为调整利润等误解 所以 企业即要按每张订单核算成本 又要尽量减小成本变化波 动的幅度 但由于最近这一两年 人民币的不断升值及关税的调整 确实给其成本带来的 比较大的波动 而应用原有的成本核算方法 无法满足即按订单核算成本 又尽量减小成 本的波动的需求 为了满足这个需求 卡斯卡特经过反复测试 采用了金蝶的作业成本管理系统 直接 将销售订单做为成本对象 通过与生产系统的无缝集成 可以方便的获取生产系统的相关 产量 工时等数据 自动归集各项生产费用 并实现了工序级的成本核算 同时 实现了 订单入库成本采用分批法 而订单出库成本采用加权平均法 这样即解决了订单成本准确 化 精细化核算的难题 又将汇率及关税的变化对成本的影响通过加权平均予以弱化 减 少了成本的频繁波动 即满足了企业内部成本核算及管理的要求 又满足了外部监管机构 对企业的监管要求 成本核算精细化 细化到同一客户同一产品不同配置的不同订单上 为评价每张订单成本提供了有效的 数据支撑 减轻了工作强度 由于卡斯卡特平均每个月有近 2000 3000 张订单 手工核算每张订单的工作量极大 利用金蝶作业成本系统 极大提高了成本核算的效率 在一定程度上减轻了财务人员成本 核算的工作强度 灵活的成本核算 为了减少成本的频繁波动 实现了分批法与加权平均法的组合应用 在保证准确核算 订单成本的同时 又将不同订单成本间的差异均摊到每张订单上 满足了卡斯卡特避免成 本变动频繁的需求 亮点三 同一集团下的不同成本核算模式亮点三 同一集团下的不同成本核算模式 随着卡斯卡特的不断壮大 加大了国内业务的投入力度 目前 在厦门开设了两间工 厂 在河北收购了一间工厂 由于收购企业与现有企业的核算模式及管理水平存在着一定 的差异 所以 需要一个过渡期来将卡斯卡特先进的管理思想及模式导入收购的企业中 这样