12税收征收管理法(单元测试)下载版.doc

第十二章 税收征收管理法一、单项选择题1.下列各项中，适用征管法相关规定的是（ ）。A.耕地占用税B.契税C.印花税D.教育费附加2.下列各项中，不需要办理开业登记的是（ ）。A.从事生产、经营的私营企业B.从事生产、经营的事业单位C.只缴纳车船税的个人D.从事生产、经营的个体工商户3.下列各项中，不属于开业税务登记的内容的是（ ）。A.登记注册类型及所属主管单位B.法定代表人的联系电话C.行业、经营范围、经营方式D.财务负责人4.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起（ ）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A.15日B.30日C.60日D.90日5.税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为（ ），最长不得超过（ ）。A.15日，90天B.30日，90天C.15日，180天D.30日，180天6.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式，体现的是税款征收方式中的（ ）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收7.某运输公司按照规定，应于2012年1月15日之前缴纳营业税30万元，但运输公司却迟迟未缴。税务机关责令其在当年1月30日之前缴清税款，并按规定加收滞纳金。运输公司于2月26日才缴清税款，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应加收滞纳金（ ）万元。A.0.63B.0.6C.37.8D.0.628.纳税人享受减税、免税条件发生变化时，应当自发生变化之日起（ ）个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减税、免税。A.10B.15C.20D.309.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或解缴税款的最长期限不得超过（ ）。A.15日B.1个月C.3个月D.6个月10.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，由（ ）。A.税务机关责令停业整顿B.税务机关处2000元以下的罚款C.工商行政管理机关吊销其营业执照D.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款二、多项选择题1.根据征管法的规定，下列各项中，属于纳税人、扣缴义务人的义务的有（ ）。A.纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为B.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款C.纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息D.纳税人、扣缴义务人应当接受税务机关依法进行的税务检查2.下列各项中，关于开业税务登记的时间和地点的规定，说法正确的有（ ）。A.从事生产、经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件C.跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起30日内，向所在地税务机关办理注册税务登记D.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本3.下列各项中，属于纳税人办理税务登记时应提供的证件、资料的有（ ）。A.营业执照B.有关机关、部门批准设立的文件C.法定代表人和董事会成员名单D.组织机构统一代码证书4.纳税人办理税务登记后，发生下列（ ）情形之一，应当办理变更税务登记。A.改变法定代表人B.经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关C.增减注册资金D.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照5.下列各项中，说法正确的有（ ）。A.纳税人应当在外管证有效期限届满后15日内，持外管证回原税务登记机关办理外管证缴销手续B.纳税人遗失税务登记证的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废C.纳税人被列入非正常户超过1个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按征管法及其实施细则的规定执行D.纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记6.根据征管法的规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。A.纳税人在享受减免税待遇期间，不需要办理纳税申报B.减税、免税期满，纳税人应当自期满次日起恢复纳税C.不需税务机关审批的减免税项目，属于报批类减免税D.纳税人同时从事减免税项目与非减免税项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免额度7.下列各项中，税务机关可以采取核定应纳税额方式征税的有（ ）。A.企业开业初期、生产经营尚未正规的B.企业财务会计管理人员严重不足的C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的8.根据税收征管法的规定，下列各项措施中，属于税收强制执行措施的有（ ）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款9.下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（ ）。A.到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料D.经县税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款10.根据税收征收管理法的规定，下列各项属于可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下罚款的行为有（ ）。A.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的行为B.纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的行为C.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为D.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为参考答案及解析一、单项选择题1. 【答案】C【解析】农税征收机关负责征收的耕地占用税、契税的征收管理，由国务院另行规定；海关征收的关税及代征的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规定。目前还有一部分费由税务机关征收，如教育费附加，这些费用不适用征管法。2. 【答案】C【解析】根据有关法规规定，不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，都应按规定向税务机关办理税务登记。3. 【答案】B【解析】开业税务登记的内容：（1）单位名称、法定代表人或业主姓名及其居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件；（2）住所、经营地点；（3）登记注册类型及所属主管单位；（4）核算方式；（5）行业、经营范围、经营方式；（6）注册资金（资本）、投资总额、开户银行及账号；（7）经营期限、从业人数、营业执照号码；（8）财务负责人、办税人员；（9）其他有关事项。4. 【答案】B【解析】纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。5. 【答案】D【解析】税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。6. 【答案】C【解析】查验征收是指税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。这种方式一般适用于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位。7.【答案】A【解析】加征滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日（1月16日）起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日（2月26日）止，从1月16日至2月26日，一共是42日。税务机关应加收滞纳金=30420.5=0.63（万元）。8.【答案】B【解析】纳税人享受减税、免税条件发生变化时，应当自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减税、免税。9. 【答案】A【解析】从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或解缴税款的最长期限不得超过15日。10. 【答案】C【解析】纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，由工商行政管理机关吊销其营业执照。二、多项选择题1. 【答案】BCD【解析】选项A：属于纳税人、扣缴义务人的权利。2. 【答案】CD【解析】选项A：从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记；选项B：扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。3. 【答案】ABCD【解析】纳税人办理税务登记时应提供的证件、资料：（1）营业执照或其他核准执业证件及工商登记表，或其他核准执业登记表复印件；（2）有关机关、部门批准设立的文件；（3）有关合同、章程、协议书；（4）法定代表人和董事会成员名单；（5）法定代表人（负责人）或业主居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件；（6）组织机构统一代码证书；（7）住所或经营场所证明；（8）委托代理协议书复印件；（9）属于享受税收优惠政策的企业，还应包括需要提供的相应证明、资料，税务机关需要的其他资料、证件。4. 【答案】AC【解析】选项BD属于办理注销税务登记的范围。5. 【答案】BD【解析】选项A：纳税人应当在外管证有效期限届满后10日内，持外管证回原税务登记机关办理外管证缴销手续；选项C：纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按征管法及其实施细则的规定执行。6. 【答案】BD【解析】选项A：纳税人在享受减免税待遇期间，仍应按规定办理纳税申报；选项C：报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目；备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。7. 【答案】CD【解析】A生产经营不正规和B财会