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第十三周第一课总20课第八课财政与税收教学目标：知识目标：1财政、国家预算、国家决算、财政收支平衡、财政赤字的基本含义。2我国财政收入和支出的种类。的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。能力目标：1培养分析问题的能力，提高理解事物内部联系、把握事物本质的能力。2通过学习财政与税收、税收与公民生活等相互关系，提高逻辑思维能力。情感态度价值观目标：1增强国家观念，树立实事求是的思想作风。关心和支持财政工作，以国家利益为重，以国家建设为重，为国家建设多作贡献。2明确：财政作为我国宏观调控的重要手段，可以集中力量办大事，这一点我国比资本主义国家做得更好、更有成效；我国财政的巨大作用表明，我国财政取之于民、用之于民，有利于人民物质文化生活水平的提高。教学重点：1财政的巨大作用教学难点：1财政的巨大作用教法与学法：1教法：情境教学法。创设教学情境，学生自主探究。问题教学法。2学法：探究式学习，合作交流式学习，体验式学习。教学手段：多媒体教学教学过程：第一框题 国家的财政第一目：财政及其作用思考：1财政的含义。2国家取得财政的目的是什么？3什么是国家预算和决算？4财政有哪些具体作用？5财政在保障人民生活方面有哪些具体作用？举例说明。6结合当前经济运行形势，说明财政政策的具体调控与作用。1财政（1）国家为了履行内外职能必须取得财政。（2）财政就是指国家的收入和支出。（3）国家的预算与决算。（4）本质：财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。是一种分配关系。【财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分。国家通过对财政收支数量、方向的控制，有利于实现社会总需求和总供给的平衡及结构的优化，保证国民经济的又好又快发展。】2财政的作用总:国家财政在社会经济生活中发挥着巨大作用。（1）是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。思考：财政是怎样实现这一作用的?关注：社会保障的相关内容。（2）具有促进资源合理配置的作用。举例说明财政在这一方面的作用。（3）具有促进国民经济平稳运行的作用。第一，经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡。第二，扩张性财政政策：刺激总需求的增长。【“加温”】第三，紧缩性财政政策：抑制总需求的增长。【“降温”】可结合我国目前的经济发展状况适当分析。第二目：财政收入与支出思考：1财政收入的主要来源是什么？对我们有何启示或要求？2如何理解财政收入与经济发展之间的关系？3财政对国家职能的发挥有着重要的作用，因此财政越多越好。4我国的财政支出主要就是确保经济的高速发展？5如何认识财政收支平衡和财政赤字？1财政收入（1）国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金。（2）根据渠道分为：税收收入、利润收入、债务收入、其他收入。（3）税收是财政收入的主要来源。（4）影响财政收入的因素。因素很多，最主要的是经济发展水平和分配政策。第一，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。思考：解决财政增加财政收入的根本途径是什么？第二，分配政策的影响。整个社会分配必须恰当处理好国家、集体（企业）、个人之间的关系。思考：国家的财政收入是否是越多越好？还是越少越好？在社会财富总量一定的情况下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高。2财政支出（1）含义：财政支出是对国家集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。（2）按用途分类：第一，经济建设支出 居于财政支出的首位 其中基本建设和支持农业支出占绝大部分第二，科学、教育、文化、卫生事业支出第三，行政管理和国防支出第四，社会保障支出：社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚。第五，债务支出思考：我国的财政支出主要就是确保经济的高速发展？3财政收入和支出的关系（1）收大于支，有节余；支大于收，有赤字；收支相等。（2）最理想的状态：收支相等。表明国家筹集起来的财政资金得到了最充分的利用。但受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。（3）财政收支平衡：当年的财政收入等于支出；或收入大于支出，略有节余；或支出大于收入，略有赤字。（4）财政盈余：是指当年的财政收入大于财政支出部分。（5）财政赤字：是指当年的财政支出大于财政收入部分。财政赤字必须控制在一定范围内。1财政政策、货币政策是政府在宏观调控中常用的经济手段。一般来讲，为抑制经济过热，政府可以采取的措施有（ C ）减少税收 提高存贷款利率 减少政府开支 增加货币供应量A B C D2农村最低生活保障制度（ A ）是一种社会救济制度 是一种社会福利制度 有利于促进社会公平 有利于农民充分就业A B C D3在现代市场经济中，政府越来越多地运用税收、利率等经济杠杆调节经济运行。经济杠杆能够起到调节作用的根本原因在于，它们（ B ）A是以政府强制为后盾的 B直接关系着市场主体的利益C能够弥补市场经济的缺陷 D能够熨平经济发展中的波动4教育公平是重要的社会公平。今年全国财政安排农村义务教育经费比上年增加395亿元，今年起全国农村义务教育阶段的学杂费将全部免除，中央财政拨款95亿元专门用于帮助高等学校与中等职业学校的困难学生，国家助学贷款政策也将进下落实。（1）国家财政对教育的投入属于国民财富两次分配中的哪一次分配？（2）实现教育公平必将推动经济和社会更好地发展。请运用所学经济常识简要回答其原因。（3）针对当前比较突出的社会矛盾，政府在经济发展的基础上加大对教育的投入，这符合唯物论的什么观点及方法论要求？（1）国家财政对教育的投入属于国民财富的再分配。（2）社会公平是经济效率持续增长的必要条件。教育公平有利于劳动者素质的整体提升，由此推动社会生产力的进步；实现教育公平有利于社会稳定、和谐，因而必将促进社会和经济更好地发展。5维持市场平衡健康发展，防止股市泡沫，是政府宏观调控的主要任务之一。当股市增长过快时，政府可采取的调节措施是（B）降低银行存贷款利率 降低利息税 上调股票交易印花税 扩大基金发行规模A B C D板书设计：一、国家收入的分配1财政的巨大作用（1）财政（2）财政的作用2财政收入与支出（1）财政收入（2）财政支出（3）财政收入和支出的关系作业： 课堂突破单项选择题， 完成学习笔记。第十三周第二课总21课第二框题 征税和纳税教学目标：知识目标：1税收基本特征之间的关系。2增值税及个人所得税的意义、作用。3依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。能力目标：1培养分析问题的能力，提高理解事物内部联系、把握事物本质的能力。2通过对各种具体税种的学习，提高辨别比较能力、观察分析实际问题的能力。情感态度价值观目标：1增强国家观念，树立实事求是的思想作风。关心和支持财政工作，以国家利益为重，以国家建设为重，为国家建设多作贡献。教学重点：1税收及其特点教学难点：1依法纳税教法与学法：1教法：情境教学法。创设教学情境，学生自主探究。问题教学法。2学法：探究式学习，合作交流式学习，体验式学习。教学手段：多媒体教学第一目：税收及其种类思考：1什么是税收？2税收与国家有何关系？3税收有哪些特点？它们之间的关系怎样？4税收的固定性是否意味着税种、税率等一旦确定，就不会再变？5我国税收有哪几种？6如何认识增值税的征税特点及积极作用？7个人的哪些收入应缴纳个人所得税？8个人所得税主要是按超额累进税率征税？1税收的含义国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。人们习惯将税和税的征收合称为税收。2有国就有税。国家通过税收组织财政收入，为自身存在和发展提供物质保障。3税法是税收的法律依据和法律保障。（有税必有法）4税收的基本特征是区别于其他财政收入形式的主要标志。税收是三个特征的统一，其他收入形式则不完全具有三个基本特征，不是三个基本特征的统一。税收与罚款、没收财产虽都具有强制性，但只有税收具有固定性。（1）强制性。国家凭借政治权力强制征税。要求：纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。注意课本P69相关链接中的相关规定，联系一些地方的做法进行评价。（2）无偿性。【理解税收的无偿性时，必须明确税收是立法征收，凭政治权力改变了一部分社会产品的所有权和支配权，使其归国家占有，按国家的需要进行统一分配。因而它不直接偿还原来纳税单位或个人，也不需要对纳税者付出任何代价。】【所谓返还性，是就整体而言的。从实质上讲，国家从劳动人民那里取得的税收收入，又使之用于、服务于劳动人民共同利益的各项开支。显然这种返还性与表现为社会主义国家征收的税款不再直接偿还给原来的纳税单位和个人的无偿性是两个不同的范畴。至于在改革开放过程中，国家对出口企业部分出口税额退还给生产企业是国家为鼓励企业增加出口、增加外汇收入，鼓励国内企业参与国际竞争的税收优惠行为，与税收的无偿性是两回事。】 （3）固定性。A固定性的表现：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。B税收的固定性既是对纳税人的约束，也是对国家的约束。C随着经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的征收对象、范围、比例不会是永远不变的。【另：税收也是宏观调控的经济手段。是调节经济，促进生产发展技术进步和社会稳定，实现国民经济的健康快速发展。如通过税收保护耕地，降低高新技术产品税收，对能源，原材料工业免征或少征企业所得税；对老、少、边、穷地区减征或免征税收等。】（4）三基本特征之间的辩证关系。A税收的“三性”，集中体现了税收的权威性。B关系：紧密联系，不可分割。税收的无偿性要求具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的无偿性和强制性决定了必须具有固定性。5我国税收种类（1）根据征税对象划分：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类，共二十多种。每个税种都有特定的纳税人、征税对象、计税标准。具体分析P70名词点击。要一一对应。（2）增值税和个人所得税是影响很大的税种第一，增值税：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。【流转税】征税对象：生产经营中的增值额。纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税只对每一个经营环节中的增值额征税。【增值额是劳动者新创造的价值，即总产值中减去已消耗的生产资料的价值余下的那部分净产值，增值税就是对净产值征税。不论一种产品的生产环节有多少，每个环节也只对增值额征税，这不仅】可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，有利于促进专业化和体现公平竞争，保证财政收入的稳定增长。第二，个人所得税：是国家对个人所得额征收的一种税。思考：个人的哪些收入应缴纳个人所得税？个人所得税主要是按超额累进税率征税？征税对象：个人所得。纳税人：税率：按应税项目不同，分别实行比例税率和超额累进税率。个人所得税本着“高收入者多纳税，低收入者少纳税”的原则。个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入、实现社会公平的有效手段。对于个人所得税，由于征收范围广、涉及面大，每个人都可能要遇到交纳个人所得税的问题。第二目：依法纳税是公民的基本义务思考：1公民为什么必须依法纳税、诚信纳税？2作为纳税人，其责任就是依法纳税？3违反税法的表现有哪些？1税收同国家富强、人民幸福联系在一起，要依法诚信纳税思考：公民为什么必须依法纳税、诚信纳税？我国税收取之于民，用之于民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。我国是人民当家作主的国家，我们应自觉纳税，因为税收与人民的生活及国家的富强直接连在一起，它是国家职能实现的物质保证，根据权利和义务相统一的原理，公民在享有国家提供服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。思考：作为纳税人，其责任就是依法纳税？要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资产的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。2违反税法的表现和处理 （1）偷税（逃税）。 （2）欠税。 （3）骗税。（4）抗税。相同点是它们都没有向国家交纳税款，都是违反税法的行为，都应受到制裁。不同点是：违反税法的手段方式不同。偷税用隐瞒欺骗的手段(方法)逃避纳税义务；欠税以拖延的方式逃避纳税；骗税用欺骗手段获得国家税收优惠的行为；抗税是以对抗的方式直接拒绝纳税。3如何对待消费发票发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进行税务管理的基础和依据。消费者是否向商家索要发票，关系到国家税款能否足额入库。购买商品索要发票，就间接地为国家地税收作出了贡献。同时，发票也是消费者维权的凭据。例题：1在我国，公民纳税越多，享有的公共服务也越多。在我国，国家、集体和公民的利