2012年度稽查优秀案例报送的相关要求.doc

2012年度稽查优秀案例报送的相关要求一、标题格式（一）按照货物与劳务税类、出口退税类、所得税类、发票管理类和其他税种进行分类，并在案例名称前注明。（二）案例名称应当采用以下格式：被查对象+违法性质。二、文字表述（一）行文思路清晰，语言简洁流畅，叙述客观公正。（二）案例结构严谨，层次关系分明，有较强逻辑性。三、案例结构税务稽查案例主要内容分为案例概要信息、案例正文和案例附件三部分。其中案例概要信息及案例附件待确定上报至省局评选后另行报送。（一）案例概要信息必须包括以下内容：案例名称、案件来源、案件类型、案件所属行业、案发时间、案件所属期间、主要推荐理由（案件特点）、具体陈述理由（主要作案手段、检查税种、查补税额等）。（二）案例正文记录案件的来源、主要查办过程、具体处理结果、分析案件查办对税收征管和稽查工作的启示等。案例正文参照税务稽查工作规程规定的税务稽查报告、税务处理决定书、税务行政处罚决定书相关内容编写。正文主要包括以下五个部分：【一、基本案情】简要概述案件来源、立案时间、检查期限等，简要、准确描述主要违法事实，分析提炼作案手法及典型特点，写明案件查处结果，包括税务行政处理、处罚结果，行政诉讼或司法诉讼结果（刑事处理结果）。可参照案例概要信息表中相关信息进行概述。【二、涉案企业基本情况】简要叙述涉案企业基本情况，包括企业办理工商登记和税务登记时间，机构设置情况，投资及经营情况，经营类型、主要产品或商品以及其财务、报税、发票使用等与案件查处相关的情况。增值税案件应说明是否属于增值税一般纳税人，享受税收政策优惠的纳税人应说明享受的税收优惠情况，出口退税企业还应包括出口额、收汇额、来料（进料）额、免抵额和退税额等情况。【三、办案经过】包括查前分析、安排部署、审批手续、执法手段、调查取证方法等具体检查过程，尤其是具有借鉴意义的检查方式、方法，确保审批程序无误、执法手段合法，分析调查取证的技巧性和检查方法的针对性。【四、处理处罚结果】写明税务行政处理、处罚结果及法律依据，执行情况以及移送司法机关处理情况及结果，确保证据充分，适用法律、行政法规和规章正确，数据准确，处理处罚定性适当。【五、建议及启示】分析案件查办对征管、稽查工作的启示，客观评析案件反映的税收政策、税收征管等工作存在的问题和不足之处。通过对案件的认真分析和解剖，提出对加强税务稽查和税收征管、税收政策工作有一定科学性、针对性和可操作性的建议。（三）案例附件：案例提交省局稽查局审核时应当附案件的税务稽查报告、税务处理决定书、税务行政处罚决定书及其他必要材料。税务稽查报告、税务处理决定书、税务行政处罚决定书供上级稽查局审核使用，不随案例发布。附件还可以附案件查办过程中部分表格、数据、证据等其他内容。四、排版要求（一）分类名称，如“货物与劳务税类”，字体为仿宋，字号为小三，加黑。（二）案例名称，如“武汉金林贸易有限公司涉嫌骗取出口退税一案”，字体为黑体，字号为小二。（三）一级标题，如“【一、基本案情】”、“【二、涉案企业基本情况】”、“【三、办案经过】”、“【四、处理处罚结果】”，“【五、建议及启示】”字体为仿宋，字号为三号，加黑。（四）二、三、四级标题，应按“（一）”、“1.”、“（1）”依序排号。（五）正文内容，字体为仿宋，字号为三号。五、其他注意事项（一）报送时间：按照省局的相关要求，自2012年起，优秀案例每两个月上报一次，要报送新近结案的案例。按照市局稽查局税务稽查案例评比暂行办法（武国税稽发20105号文）的规定，各局上报案例不少于12篇，且均为2011年度或2012年度已审结执行完毕的案件。影响较大、特点鲜明的案件可以适当放宽到未执行完毕案件。（二）上报案例务必由审理科专职人员予以严格把关，并交分管领导过目后上报。各局审理科应严格履行把关职责。年终还应汇总报送2012年度优秀案例上报情况汇总表，严格按照填写要求真实准确填写，并报分管领导签字盖章后纸质报送。（三）报送案例必须采取实名制，即查处企业名称必须明确，处理结果与CTAIS系统查询结果必须一致。（四）报省局案例必须定性准确，税款、罚款、滞