会计实验案例.docx

会计实验案例一：总帐初始化、科目汇总表账务处理程序、会计报表 要求：结合所给资料：1、 建立帐套、制作科目表并设定辅助核算2、 初始化，3、 熟悉固定资产模块并提取折旧，4、 制作记账凭证，5、 以科目汇总表账务处理程序为基础，熟悉会计账务处理程序的整个操作过程6、 编制会计报表 资料： 企业名称:珠海小朋友玩具制造有限公司简称:小朋友公司成立时间:2013年1月主营业务:玩具的研发生产销售会计启用时间:2014年1月记帐本位币:人民币外币业务:企业类型:生产性企业企业性质:有限责任公司核算依据:新会计准则核算内容:辅助核算固定资产总帐等初始设置：1、 部门：管理系统（财务部、行政部）、销售系统（市场部、销售部）、供应系统（生产部、采购部）、研发系统（ERP开发）。2、 存货设置：原材料、包装物、产成品 计量单位设置：（重量、尺寸）3、 客户供应商设置：地区：华中、华东、华南 行业：女童、男童供应商：原材料、外协加工客户分类：商场零售类、个体零售类、批发类、（1）科目表顺序号编号会计科目名称核算方式一、资产类11001库存现金21002银行存款3100201建设银行4100202交通银行51015其它货币基金61101交易性金融资产71121应收票据81122应收帐款客户往来9112201应收帐款客户往来101123预付帐款供应商往来11112301预付帐款供应商往来121131应收股利13113101应收股利141132应收利息15113201应收利息161231其它应收款17123101其它应收款个人往来181241坏帐准备19124101坏帐准备201403原材料21140301原材料-甲22140302原材料-乙231405库存商品24140501库存商品-A25140502库存商品-B261407发出商品27140701发出商品-A281461存货跌价准备291501待摊费用30150101房租31150102服务费321521持有至到期投资33152101持有至到期投资341522持有至到期投资减值准备35152201持有至到期投资减值准备361523可供出售金融资产37152301可供出售金融资产381524长期股权投资39152401长期股权投资401525长期股权投资减值准备41152501长期股权投资减值准备421526投资性房地产43152601投资性房地产441601固定资产45160101运输类46160102办公类47160103生产类481602累计折旧49160201累计折旧501603固定资产减值准备511604在建工程项目核算52160401在建工程项目核算531606固定资产清理54160601固定资产清理551701无形资产56170101无形资产A571702累计摊销58170201累计摊销A591703无形资产减值准备60170301无形资产减值准备A611811递延所得资产62181101递延所得资产二、负债类12001短期借款2200101短期借款-建设银行32101交易性金融负债42201应付票据52202应付帐款供应商往来6220201应付帐款-暂估供应商往来7220202应付帐款82205预收帐款客户往来9220501预收帐款102211应付职工薪酬部门核算11221101工资部门核算12221102福利部门核算13221103教育 经费142221应交税费15222101增值税1622210101进项税1722210102进项税转出1822210103销项税19222102未交增值税20222103营业税21222104所得税22222105城建税23222106个人所得税24252231应付股利26223101应付股利-张三27223102应付股利-王五282232应付利息29223201应付利息302411预计负债31241101预计负债322501递延收益33250101递延收益342601长期借款35260101长期借款362801长期应付款37280101长期应付款382811专项应付款392901递延所得税负债40290101递延所得税负债四、所有者权益类14001实收资本2400101实收资本-张三3400102实收资本-王五44101盈余公积5410101盈余公积64103本年利润7410301本年利润84104利润分配9410401利润分配五、成本类1500生产成本250001生产成本35101制造费用部门核算4510101制造费用部门核算55301研发支出六、损益类16001主营业务收入2600101主营业务收入-A3600102主营业务收入-B46101公允价值变动损益5610101公允价值变动损益66301营业外收入7630101营业外收入86401主营业务成本9640101主营业务成本-A10640102主营业务成本-B116405营业税金及附加12640501营业税金及附加136601销售费用部门核算14660101工资及福利部门核算15660102出旅费部门核算16660103招待费部门核算17660104折旧部门核算18660105办公费部门核算19660106其他部门核算206602管理费用部门核算21660201工资及福利部门核算22660202出旅费部门核算23660203招待费部门核算24660204办公费部门核算25660205折旧部门核算26660206其他部门核算276603财务费用28660301手续费29660302利息306701资产减值损失31670101资产减值损失326711营业外支出33671101营业外支出346801所得税35680101所得税366901以前年度损益调整37690101以前年度损益调整（2）小朋友公司2014年1月各总分类账户的期初余额如下： 一级科目二级科目余额 一级科目二级科目余额 库存现金 800短期借款 130 000 银行存款 110 000 交通银行130000建设银行50000应付账款 81 000 交通银行60000金泰公司30000应收账款 56 000 新华工厂30000华胜公司38000光明厂21000兴泰贸易公司18000应付职工薪酬 工资12 500 其他应收款 1 500 财务部2500张军800行政部1500李强700人事部2000原材料 42 000 生产部6500乙材料30000预提费用 11 000 甲材料12000实收资本 800 000 生产成本 5 500 张三480000A产品2500王五320000B产品3000盈余公积 89 300 库存商品（产成品） 18 000 A产品8000B产品10000固定资产 1 200 000 财务部7500人事部6000行政部9000生产部97500累计折旧 310 000 （3）小朋友公司2014年1月发生下列经济业务： 1、2日，从银行提取现金1 500元备用。 2、3日，采购员李华外出联系业务借支差旅费800元，以现金支付。 3、3日，从新华工厂购进甲材料一批，价款25 000元，增值税额4 250元，货款暂未付，另发生运杂费350元，运杂费已由新华厂垫付。 4、4日，从建设银行取得半年期借款60 000元，转入本企业存款户。 5、5日，车间领用甲材料一批，成本计15 000元，其中用于A产品生产12 000元，其余为车间一般耗用。 6、5日，销售给大成商业批发公司A产品一批，价款38 000元，增值税额6 460元，对方开给的转账支票已交银行转账。 7、6日，车间领用乙材料一批，成本计12 000元，其中11 000元用于B产品生产，其余为车间一般耗用。 8、8日，以建设银行36 000元购入1台不需安装的生产用新设备。 9、8日，企业行政部以现金120元购买办公用品，办公用品交有关使用者。 10、9日，人事部的王小明借支差旅费600元，以现金支付。 11、10日，接交通银行通知，华胜公司前欠货款38 000元已收妥入账。 12、11日，以交通银行30 000元偿还前欠金泰公司货款。 13、11日，采购部员工张军外出归来，报差旅费720元，余款80元交回现金。 14、12日，从光明工厂购入乙材料一批，价款计32 000元，增值税额5 440元，以银行存款支付。 15、13日，以建设银行支付广告费3 500元。 16、14日，销售给长城工厂A产品一批，价款40 000元，增值税额6 800元，款项暂未收到。 17、15日，以交通银行支付前欠新华工厂货款及垫付的运杂费29 600元。 18、16日，从建设银行提取现金22 000元，准备发放工资。 19、17日，发放工资21 200元。 20、18日，行政部李强借支差旅费600元，以现金付给。 21、19日，销售给明星商场B产品一批，价款20 000元，增值税额3 400元，款项存入银行。 22、20日，从光明厂购入乙材料一批，价款12 000元，增值税额2 040元，款项以银行存款支付。 23、21日，销售给兴泰贸易公司B产品一批，价款42 000元，增值税额7 140元，暂未收到。 24、22日，从建设银行提取现金1 000元备用。 25、22日，财务部报销零星开支420元，以现金支付。 26、23日，财务部职工唐伟因病住院借支住院费800元，以现金支付。 27、24日，车间领用甲材料一批，成本3 000元，全部用于A产品生产。 28、24日，接交通银行通知，兴泰贸易公司所欠货款49 140元收妥入账。 29、25日，车间领用乙材料一批，成本5 600元，B产品生产。 30、26日，以建设银行支付电费5 200元，其中管理部门应负担580元，A产品生产2 600元，B产品生产1 600元，车间共同用电420元。 31、27日，以交通银行存款偿还到期的6个月短期借款60 000元，同时支付利息2 700元（此项借款利息已按月预提2 250元）。 32、29日，以交通银行存款2 000元支付产品展览费。 33、31日，经计算，本月应付职工工资计28 000元，其中A产品生产工人工资 15 000元，B产品生产工人工资8 000元，车间管理人员工资1 600元，财务部人员工资1100元，行政部1000，人事部1300。 34、31日，按职工工资总额的14%计提职工福利费。 35、31日，计提本月固定资产折旧16 000元，其中生产部门使用固定资产应提13 000元，财务部应提1000元，行政部1200，人事部800。 36、31日，预提本月交通银行借款利息1 500元。 37、31日，分配结转本月发生的制造费用19 244元，其中应由A产品负担12 509元，B产品负担6 735元。 38、31日，结转本月完工产品的实际成本：本月完工A产品实际成本47 300元，完工B产品实际成本34 500元。 39、31日，结转本月已售产品的实际成本：已售A产品实际成本为49 800元，已售B产品的实际成本为38 000元。 40、31日，结转本月主营业务收入140 000元。 41、31日，结转本月主营业务成本87 800元。 42、31日，结转本月管理费用8 716元。 43、31日，结转本月销售费用5 500元。 44、31日，结转本月财务费用1 950元。 45、31日，计算并登记本月应交所得税11 891元。 46、31日，结转本月所得税11 891元。 科目汇总表账务处理程序： 第一步：编制会计分录。 二、根据经济业务编制记账凭证（采用下表代之） 表1 记账凭证 200年 凭证字号 摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 月 日 1 2 银付字1 提取现金备用 库存现金 银行存款 1 500 1 500 1 3 现付字1 张军借支差旅费 其他应收款 库存现金 800 800 1 3 转字1-1/2 购进甲材料 原材料 应付账款 25 350 25 350 1 3 转字1-2/2 购进甲材料 应交税费 应付账款 4 250 4 250 1 4 银收字1 取得半年期借款 银行存款 短期借款 60 000 60 000 1 5 转字2-1/2 A产品领用甲材料 生产成本 原材料 12 000 12 000 1 5 转字2-2/2 车间领用甲材料 制造费用 原材料 3 000 3 000 1 5 银收字 2-1/2 销售给大成商业批发公司A产品 银行存款 主营业务收入 38 000 38 000 1 5 银收字 2-2/2 销售给大成商业批发公司A产品 银行存款 应交税费 6 460 6 460 1 6 转字3-1/2 领用乙材料用于B产品生产 生产成本 原材料 11 000 11 000 1 6 转字3-2/2 领用乙材料用于车间一般耗用 制造费用 原材料 1 000 1 000 1 8 银付字2 购入新设备 固定资产 银行存款 36 000 36 000 1 8 现付字2 管理部门购买办公用品 管理费用 库存现金 120 120 1 9 现付字3 王小明借支差旅费 其他应收款 库存现金 600 600 1 10 银收字3 华胜公司前欠货款收妥 银行存款 应收账款 38 000 38 000 1 11 银付字3 以银行存款偿还金泰公司货款 应付账款 银行存款 30 000 30 000 1 11 转字4 张军报销差旅费 管理费用 其他应收款 720 720 1 11 现收字1 张军交回多余现金 库存现金 其他应收款 80 80 1 12 银付字 4-1/2 从光明厂购入乙材料 原材料 银行存款 32 000 32 000 1 12 银付字 4-2/2 从光明厂购入乙材料 应交税费 银行存款 5 440 5 440 1 13 银付字5 支付广告费 销售费用 银行存款 3 500 3 500 1 14 转字5-1/2 销售给长城工厂A产品 应收账款 主营业务收入 40 000 40 000 1 14 转字5-2/2 销售给长城工厂A产品 应收账款 应交税费 6 800 6 800 1 15 银付字6 支付新华工厂货款等 应付账款 银行存款 28 050 28 050 1 16 银付字7 从银行提取现金备发工资 库存现金 银行存款 22 000 22 000 1 17 现付字4 发放工资 应付职工薪酬 库存现金 21 200 21 200 1 18 现付字5 李强借支差旅费 其他应收款 库存现金 600 600 1 19 银收字 4-1/2 销售给明星商场B产品 银行存款 主营业务收入 20 000 20 000 1 19 银收字 4-2/2 销售给明星商场B产品 银行存款 应交税费 3 400 3 400 1 20 银付字 8-1/2 从光明工厂购入乙材料 原材料 银行存款 12 000 12 000 1 20 银付字 8-2/2 从光明工厂购入乙材料 应交税费 银行存款 2 040 2 040 1 21 转字6-1/2 销售给兴泰贸易公司B产品 应收账款 主营业务收入 42 000 42 000 1 21 转字6-2/2 销售给兴泰贸易公司B产品 应收账款 应交税费 7 140 7 140 1 22 银付字9 提取现金备用 库存现金 银行存款 1 000 1 000 1 22 现付字6 管理部门报销零星开支 管理费用 库存现金 420 420 1 23 现付字7 唐伟借支住院费 其他应收款 库存现金 800 800 1 24 转字7 车间领用甲材料用于A产品生产 生产成本 原材料 3 000 3 000 1 24 银收字5 收到兴泰公司欠款 银行存款 应收账款 49 140 49 140 1 25 转字8 车间领用乙材料用于B产品生产 生产成本 原材料 5 600 5 600 1 26 银付字 10-1/3 支付水电费 管理费用 银行存款 580 580 1 26 银付字 10-2/3 支付水电费 生产成本 银行存款 4 200 4 200 1 26 银付字 10-3/3 支付水电费 制造费用 银行存款 420 420 1 27 银付字 11-1/3 归还短期借款并付息 短期借款 银行存款 60 000 60 000 1 27 银付字 11-2/3 归还短期借款并付息 预提费用 银行存款 2 250 2 250 1 27 银付字 11-3/3 归还短期借款并付息 财务费用 银行存款 450 450 1 29 银付字12 支付产品展览费 销售费用 银行存款 2 000 2 000 1 31 转字9-1/3 分配工资费用 生产成本 应付职工薪酬 23 000 23 000 1 31 转字9-2/3 分配工资费用 制造费用 应付职工薪酬 1 600 1 600 1 31 转字9-3/3 分配工资费用 管理费用 应付职工薪酬 3 400 3 400 1 31 转字10-1/3 计提福利费 生产成本 应付职工薪酬 3 220 3 220 1 31 转字10-2/3 计提福利费 制造费用 应付职工薪酬 224 224 1 31 转字10-3/3 计提福利费 管理费用 应付职工薪酬 476 476 1 31 转字11-1/2 计提固定资产折旧 制造费用 累计折旧 13 000 13 000 1 31 转字11-2/2 计提固定资产折旧 管理费用 累计折旧 3 000 3 000 1 31 转字12 预提短期借款利息 财务费用 预提费用 1 500 1 500 1 31 转字13 分配结转制造费用 生产成本 制造费用 19 244 19 244 1 31 转字14 结转本月完工产品实际成本 库存商品 生产成本 81 800 81 800 1 31 转字15 结转已销售产品成本 主营业务成本 库存商品 87 800 87 800 1 31 转字16 结转本月主营业务收入 主营业务收入 本年利润 140 000 140 000 1 31 转字17 结转本月主营业务成本 本年利润 主营业务成本 87 800 87 800 1 31 转字18 结转本月管理费用 本年利润 管理费用 8 716 8 716 1 31 转字19 结转本月销售费用 本年利润 销售费用 5 500 5 500 1 31 转字20 结转本月财务费用 本年利润 财务费用 1 950 1 950 1 31 转字21 登记应交所得税 所得税费用 应交税费 11 891 11 891 1 31 转字22 结转本月所得税 本年利润 所得税费用 11 891 11 891 第二步：登记日记账。 三、根据收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账 表2 现金日记账 200年 凭证 摘要 对方科目 收 入 支 出 结 余 月 日 种类 号数 1 1 上年结余 800 1 2 银付 1 提取现金备用 银行存款 1 500 2 300 1 3 现付 1 张军借支差旅费 其他应收款 800 1 500 1 8 现付 2 管理部门购买办公用品 管理费用 120 1 380 1 9 现付 3 王小明借支差旅费 其他应收款 600 780 1 11 现收 1 张军交回多余现金 其他应收款 80 860 1 16 银付 7 从银行提取现金备发工资 银行存款 22 000 22 860 1 17 现付 4 发放上月工资 应付职工薪酬 21 200 1 660 1 18 现付 5 李强借支差旅费 其他应收款 600 1 060 1 22 银付 9 提取现金备用 银行存款 1 000 2 060 1 22 现付 6 管理部门报销零星开支 管理费用 420 1 640 1 23 现付 7 唐伟借支住院费 其他应收款800 840 表3 银行存款日记账 年 凭证 结算凭证 摘要 对方 科目 收入 支出 结余 月 日 种类 号数 种类 号数 1 1 上年结余 110 000 1 2 银付 1 提取现金 库存现金 1 500 108 500 1 4 银收 1 取得半年期借款 短期借款 60 000 168 500 1 5 银收 2-1/2 销售A产品 主营业务收入 38 000 206 500 1 5 银收 2-2/2 销售A产品 应交税费 6 460 212 960 1 8 银付 2 购入设备 固定资产 36 000 176 960 1 10 银收 3 收到华胜公司货款 应收账款 38 000 214 960 1 11 银付 3 偿还金泰公司货款 应付账款 30 000 184 960 1 12 银付 4-1/2 购入乙材料 原材料 32 000 152 960 1 12 银付 4-2/2 购入乙材料 应交税费 5 440 147 520 1 13 银付 5 支付广告费 销售费用 3 500 144 020 1 15 银付 6 支付新华厂货款 应付账款 28 050 115 970 1 16 银付 7 提取现金备发工资 库存现金 22 000 93 970 1 19 银收 4-1/2 销售A产品 主营业务收入 20 000 113 970 1 19 银收 4-2/2 销售A产品 应交税费 3 400 117 370 1 20 银付 8-1/2 购入乙材料 原材料 12 000 105 370 1 20 银付 8-2/2 购入乙材料 应交税费 2 040 103 330 1 22 银付 9 提取现金 库存现金 1 000 102 330 1 24 银收 5 收到兴泰公司欠款 应收账款 49 140 151 470 1 26 银付 10-1/3 支付水电费 管理费 用 580 150 890 1 26 银付 10-2/3 生产成本 4 200 146 690 1 26 银付 10-3/3 制造费用 420 146 270 1 27 银付 11-1/3 归还短期借款 短期借款 60 000 86 270 1 27 银付 11-2/3 预提费用 2 250 84 020 1 27 银付 11-3/3 财务费用 450 83 570 1 27 银付 12 支付产品展览费 销售费用 2 000 81 570 1 本月合计 215 000 243 430 81 570 第三步：编制科目汇总表。 四、根据收、付、转凭证编制科目汇总表 表4