会计从业资格考试案例分析题.doc

财经法规与会计职业道德案例分析题第（一）套案例分析题一、2013年某市外商投资企业甲公司发生下列情况：1）3月9日，经甲公司董事会批准，对外报送了经会计师事务所审计的2012年度财务会计报告，封面上由总会计师签名，董事长称总会计师对公司财务会计报告的真实性负责。2）4月15日，甲公司向乙公司开出一张面额为15，000元的支票，用于支付购货款。4月18日，乙公司向银行提示付款，银行发现该支票为空头支票3）6月2日，甲公司因工作需要，由张某接替李某出任公司财务部负责人，在公司人事部门的监交下，张某和李某办理了会计交接手续4）7月8日，甲公司处理一批报废投备收入10，000元，公司领导要求不在公司收入帐上反映，并指定会计人员攀某另设帐簿，樊某遵照办理要求：根据上述资料，回答下列问题1）根据有关规定，下列不属于我国财务会计报告的责任主体是（ ）A、总会计师 B、会计机构负责人 C、会计主管人员 D、单位负责人2）对于甲公司签发空头支票的行为，由中国人民银行可对其处以（ ）的罚款A、750 B、1000 C、300 D、20003）对于甲公司签空头支票的行为，乙公司可向其要求赔偿的金额为（ ）元A、750 B、1000 C、300 D、20004）针对上述事件（4）的行为，相关部门可对甲公司的领导处以（ ）的罚款A、3000元以上5万元以下 B、3000元以上2万元以下 C、2000元以上5万元以下 D、2000元以上2万元以下5）樊某的行为违反了会计职业道德规范（ ）基本要求A、爱岗敬业 B、坚持准则 C、参与管理 D、强化服务二、甲企业是国有独资有限责任公司，2013年实单位发生如下经济事项： 为掩盖2012年经营业绩大滑坡的事实，厂长要求会计机构调整报表，遭到会计负责人王某的拒绝。厂长将王某革职，并调离会计机构，同时任命自己的爱人刘某任会计机构负责人，专门负责调帐事项。刘某原是办公室主任，没做过会计工作，也没有会计从业资格证书，因此，当王某和刘某自行交接工作时，刘某要求王某写保保书，要王某承诺对以前的会计资料的真实性，完整性负责，被王某拒绝。王某认为工作交接后，会计资料上的任何问题均与她无关。要求：根据上述资料，回答下列问题：1）对于厂长授意他人编制虚假会计资料的行为，要关部门可以对其处以（ ）的罚款A、5000元以上2万元以下 B、5000元以上5万元以下 C、3万元以上10万元以下 D、2万元以上5万元以下2）对于厂长打击报复会计人员的行为，如构成犯罪的可对其处以（ ）A、3年以下有期徒刑或拘役 B、2年以上有期徒刑或拘役 C、3年以上7年以下有期徒刑 D、5年以下有期徒刑3）对受打击报复的王某应采取的补救措施，下列说法正确的是（ ）A、恢复王某的原有级别 B、消除影响，恢复名誉 C、恢复原有职位 D、赔偿精神损失费4）关于刘某担任会计负责人，下列说法正确的是（ ）A、刘某不可以担任会计负责人，因为刘某没有会计从业资格证书B、刘某不可以担任会计负责人，因为刘某没有从事会计工作3年以上的经历C、根据会计岗位定期轮岗的要求，刘某可以担任会计负责人D、根据会计人员回避制度的规定，刘某不可以担任会计负责人5）关于会计工作人员交接责任的说法正确的是（ ）A、移交人员完成移交工作后，对会计资料不再负责任B、接交人员完成移交工作后，对会计资料负全部责任C、对移交前由移交人经办的会计工作，若会计资料存在问题应由其负责D、对移交前由移交人经办的会计工作，若会计资料存在问题，如事后没有发现，应由接交人负责财经法规第（二）套案例分析题一、2013年1月，某市财政部门对A单位进行监督检查，发现如下问题：1）处理剩余原材料，取得收入20，000元，该笔收入在公司会计帐册之外另行登记保管2）支付款项所需的全部印章由一个保管3）伪造会计凭证编制企业财务会计报告，但尚不构成犯罪4）会计帐簿记录发生错误，未做处理要求：根据上述资料，回答下列问题1）财政部门实施的会计监督包括（ ）A、检查该厂是否依法设置会计帐簿 B、检查会计核算是否符合会计法和国家统一会计制度的规定C、检查从事会计工作的人员是否具备从业资格 D、检查会计资料是否真实，完整2）对该单位帐外设帐的行为，可由县级以上人民政府财政部门（ ）A、责令限期改正，对单位并处3000元以上5万元以下的罚款B、对直接负责的主管人员和其他直接任人员，可以处2000元以下2万元以下的罚款C、对直接负责的主管人员和其他直接任人员给予行政处分 D、对会计人员，情节严重的，吊销会计从业资格证书3）下列有关单位印章管理的表述中，正确的是（ ）A、财务专用章应由专人保管 B、个人印章必须由本人保管C、由一人保管支付款项所需的全部印章 D、个人印章由其授权人员保管4）财务会计报告应当根据（ ）编制A、经审核的会计凭证 B、各类会计报表 D、以实际发生的经济业务事项 D、经过审核的会计帐簿记录及相关资料5）对用伪造的会计凭证编制企业的财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门（ ）A、责令限期改正 B、对直接负责的主管人员和其他责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款C、对单位并处5000以下10万元以下的罚款 D、对会计人员，吊销会计从业资格证书二、某企业为一般纳税人，2013年1月发生以下几笔购销业务：1）购入原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为40万元2）销售企业生产的应税甲产品，开具普通发票，取得含税销售额为了11.7万元3）销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额为50万元4）企业为职工幼儿园购进一批儿童桌，椅，木床，取得的增值税专用发票上注明的价款为了1.8万元5）向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品，买价3万元6）出租房屋取得的租金10万元要求：根据上述资料，回答下列问题1）应计算当期销项税的销售额包括（ ）A、销售甲产品的销售额 B、购入原材料的价款 C、出租房屋取得租金10万 D、销售乙产品的销售额2）该企业当期的销项税额为（ ）万元A、10.49 B、10.2 C、8.5 D、9.153）可以抵扣的进项税包括（ ）A、购入原材料取得专业发票上注明的价款 B、购入免税农产品的价款C、购入生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的价款 D、幼儿园购进一批儿童桌，椅，木床的价款4）该企业为当期可以抵扣的进项税额为（ ）万元A、6.85 B、6.93 C、7 D、7.195）该企业当期应纳增值税额为（ ）万元A、2.24 B、3.24 C、3.01 D、4.24财经法规第（三）套案例分析题一、 某服装厂在财政部门组织的执法检查中被查出存在以下问题:1） 该单位未建立财产清查制度，从未进行财产清查，部分帐实不符2） 该单位出纳人员兼任稽核人员3） 该单位的部分零星收入未入帐，而由出纳单独保管，单独使有和单独记帐4） 该单位签发的汇部凭证欠缺委托日要求：根据上述资料，回答下列问题1）下列表述中正确的有（ ）A、出纳人员不得兼任稽核人员，但可以保管会计档案 B、货币资金支付业务需经过支付申请、支付审批、支核复核、办理支付这四个程序C、出纳人员不可以负责收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作，但可以负责登记现金和银行存款日记帐D、各单位应按规定对库存现金进行定期和不定期清查，一般采用永续盘存法2）开户单位一般按照单位（ ）天日常零星开支所需确定留存现金限额A、1-3 B、5-7 C、3-5 D、1-53）我国现金结算的起点是（ ）元A、1000 B、10 000 C、5000 D、5004）根据支付方式不同，汇兑可分为（ ）种A、2 B、3 C、4 D、55）下列选项属于无效汇总凭证的是（ ）A、欠缺汇入地点，汇入行名称 B、欠缺汇出地点，汇出行名称C、欠缺汇款人名称 D、欠款收款人名称二、 某化品生产企业是增值税一般纳税人，2013年4月6日，该企业向当地税务机关申报纳税，结清3月份应纳税款。4月20日，税务机关对该企业3月份纳税情况实施稽核时，发现以下情况：1）该企业销售一批化妆品，销售额为90，000元（不含税），未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税2）该企业外购一批用于生产化妆品的原料，已验收入库，取得增值税专用发票上注明支付的货款30，000元，增值税额51，000元。经核查，原材为因管现不善被盗，其进项税已从3月份的销项税额中抵扣3）该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税。样品发生的进项税已在3月份销项税额中抵扣。该化妆品的市场价每箱315.9元（含税）4）该企业销售一批化妆品，取得承运公司开具的运费发票上注明运费金额为5000元，该企业计算抵扣的进项税为850元要求：1、下列各项中，关于上述业务是否应补缴增值税的分析正确的有（ ）A、第三笔业务中，将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应计算补缴增值税B、第四笔业务中，支付运费可以抵扣的进项税额为350元，该公司多计算进项税500元，需补缴C、第一笔业务中，销售化妆品收入应计算缴纳增值税，因为其收入未计入销售收入计算缴纳增值税，应补缴D、第二笔业务中，外购的原料因管理不善被盗，其进项税应作转出处理，应补缴增值税2、该公司第一笔业务应补交的增值税为（ ）元A、11700 B、15300 C、13076.9 D、27003、该公司第三笔业务中应补缴增值税（ ）元A、2418.2 B、1642.68 C、1453.7 D、18364、该公司3月份应补交（ ）元A、消费税税额 30，240 B、增值税税额22，236 C、增值税税额22，736 D、消费税税额37，0005、根据税收征收管理法，税务机关对该企业违反税法规定的行为处理正确的是（ ）A、通知该公司开户银行冻结其金额相当于少缴税款的存款B、责令该公司限其补缴少缴的增值税，加收滞纳金，并处少缴税款6倍罚款C、扣押查封该企业价值相当于少缴税款的商品D、责令公司限期补缴少缴的增值税，加收滞纳金，并处少缴税款1.5倍罚款 财经法规第（四）套案例分析题一、 甲公司主要从事建筑工程，2013年开展了以下业务：（1）、承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，并将其中200万元的建筑工程项目分包给A建筑工程公司。年底工程项目全部完工，甲公司已取得工程款3000万元，并支付A建筑工程公司200万元工程款。（2）、甲建筑工程公司向B建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元）,取得转让收入1300万元。（3）、甲公司所属招待所(独立核算)取得客房收入30万元、取得歌厅舞厅收入共55万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）、甲公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有（）。A、招待所客房收入 B、承包建筑工程项目C、招待所歌厅舞厅收入 D、转让闲置办公用房（2）、下列关于甲公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的有（）。A、应代扣代缴营业税税额10万元 B、应代扣代缴营业税税额6万元C、应缴纳营业税税额90万元 D、应缴纳营业税税额84万元（3）、甲公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（）。A、39万元 B、18万元 C、30万元 D、35万元（4）、下列关于甲公司营业税税率说法正确的有（）。A、3% B、4% C、10% D、25%（5）、甲公司招待所应缴纳营业税税额为（）。A、10万元 B、12.5万元 C、8万元 D、16.8万元二、2013年8月，甲公司发生如下业务：(1)、向乙公司购买一批钢材，甲公司将一张汇票背书转让给乙公司作为付款，背书时注明“货到后此票方生效”（2）、向丙公司发出一份支票，丙公司在转让前发现该支票未记录个别事项（3）、向银行申请开立临时账户要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）、对于转让给乙公司的汇票，下列表述中，正确的有（）。A、被背书人即乙公司可依背书取得票据权利B、该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”无效C、该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”有效D、该背书仍然有效（2）、在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的有（）。A、基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理B、基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款C、基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制D、基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金（3）、根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，支票的出票人可授权补记的有（）。A、出票日期 B、支票金额 C、付款人名称 D、收款人名称（4）、下面关于支票的表述中，正确的有（）。A、支票的提示付款期限自出票日起10日B、支票可以支取现金也可以转账C、支票结算用于同城支付结算D、支票无金额起点（5）、中华人民共和国票据法所指的票据包括（）。A、信用证 B、本票 C、汇票 D、支票财经法规第（五）套案例分析题一、 中国公民陈某就职于国内某知名企业，2012年除薪金收入外，其他收入情况如下：（1）、为某报社财经专栏撰稿，稿件以连载形式刊登。6月刊登三次，12月两次，每次收入1000元。（2）、11月为一家培训机构授课3次，每次收入2000元。（3）、担任甲上市公司独立董事，取得董事津贴24000元。已知：财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）、下列关于计算陈某缴纳个人所得税的表述中，正确的是（）。A、董事津贴按照“财产转让所得”计缴 B、董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴C、撰稿收入按照“稿酬所得”计缴 D、授课收入按照“劳务报酬所得”计缴（2）、下列关于陈某在培训机构所得的说法，正确的是（）。A、对一次收入畸高的，可以实行加成征收 B、培训机构应该在培训结束时，一次代扣C、培训机构应该按月代扣 D、不论金额大小均按减除20%费用的余额为应缴纳所得税（3）、报社代扣代缴陈某个人所得税的下列方法，正确的是（）。A、按每次支付金额1000元分别计算缴纳 B、以每月支付金额为一次计算缴纳C、以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳 D、以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳(4)、陈某应缴纳个人所得税的下列说法中，正确的有（）。A、授课收入应缴纳的个人所得税为960元 B、稿酬收入应缴纳的个人所得税为1000元C、董事津贴应缴纳的个人所得税为3840元 D、合计金额为13440元（5）、下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。A、工资、薪金所得应纳的税款，按月计征B、由扣缴义务人或者纳税义务人在次月7日内缴入国库C、扣缴义务人或者纳税义务人向税务机关报送纳税申报表D、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后60日内缴入国库二、2012年8月10日，华为公司出纳王某填写了一张金额为100000元的转账支票（以下简称A支票）交采购员李某支付尼娜公司货款。由于粗心，王某误将收款人“尼娜公司”写为“尼哪公司”。李某发现后，要求王某更正，王某随即将支票上的“哪”改为“娜”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了尼娜公司。8月14日，尼娜公司将A支票退回，要求华为公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写了一张转账支票（以下简称B支票）交给尼娜公司。当日，尼娜公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现华为公司银行存款账户余额不足以支付支票金额，遂将B支票退还给尼娜公司，并提醒中国人民银行对华为公司予以处罚。尼娜公司持退回的B支票要求华为公司付款并予以赔偿，华为公司承诺在9月17日前支付尼娜公司货款。要求：根据上述资料，回答下列问题。（6）下列关于王某将支票上的“哪”改为“娜”的说法，正确的是（）。A、不符合相关规定 B、符合相关规定C、更改后的票据为无效票据 D、更改后的票据为有效票据（7）、公司银行存款账户余额不足，仍然签发B支票给尼娜公司导致尼娜公司不能如期取得B支票款项的行为，属于（）。A、签发空头支票 B、签发无效支票 C、签发无名支票 D、合法行为（8）、如果华为公司的行为违法，中国人民银行可以对其进行的处罚有（）。A、处以票面金额5%但不低于1000元的罚款B、处以票面金额3%但不低于1000元的罚款C、处以票面金额2%但不低于1000元的罚款D、处以票面金额1%但不低于1000元的罚款（9）、如果华为公司的行为违法，尼娜公司有权要求华为公司作出的赔偿是（）。A、赔偿支票金额1%的赔偿金 B、赔偿支票金额3%的赔偿金C、赔偿支票金额5%的赔偿金 D、赔偿支票金额2%的赔偿金（10）、华为公司因该事项，预计损失的金额为（）元。A、2000 B、1000 C、7000 D、5000财经法规第（六）套案例分析题一、2013年4月，某市财政局派出检查组对某企业2012年年度的会计工作进行检查，发现存在以下情况：（1）、2012年2月，该企业财务经理安排其儿媳（持有会计从业资格证）在财务处任出纳，并保管会计档案。（2）、发现一张已开具的支票“金额”栏的数字有更改痕迹，发票出具单位在“金额”栏更改处加盖了其单位印章。经查阅相关供应商的对账单，确认其更改后的金额数字是正确的。（3）、2012年12月，由于受到全球金融危机的影响，该企业出口产品滞销，经营业绩滑坡，该企业法定负责人要求财务处处长对该年度的财务数据进行处理，以确保企业实现“赢利”。企业财务处处长遵照办理（该企业的行为尚不构成犯罪）。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）、根据会计基础工作规范的规定，该财务经理的儿媳可以在本单位从事的工作是（）。A、成本会计 B、出纳 C、稽核 D、会计档案管理员（2）、由出纳人员兼任会计档案保