盈亏平衡、敏感性分析模型.xls

敏感性分析 单位售价50 单位变动成本30 固定成本总额200 000 销售量 件 30 000 目标利润400 000 利润10 0 10 单位售价550000400000250000 单位变动成本310000400000490000 固定成本总额380000400000420000 销售量 件 460000400000340000 单位售价的变动引起的利润的变动幅度最大 也就是说 单位售价对利润的影响最大 固定成本的变动引起的利润的变动幅度最小 也就是说 固定成本对利润的影响最小 单位售价 单位变动成本 固定成本总额 销售量 件 0 100000 200000 300000 400000 500000 600000 Series1 Series2 Series3 敏感性分析区 基本数据区 单位售价的变动引起的利润的变动幅度最大 也就是说 单位售价对利润的影响最大 固定成本的变动引起的利润的变动幅度最小 也就是说 固定成本对利润的影响最小 单位售价 单位变动成本 固定成本总额 销售量 件 0 100000 200000 300000 400000 500000 600000 Series1 Series2 Series3 盈盈 亏亏 平平 衡衡 分分 析析 模模 型型 假定用甲机器生产A产品 年固定成本为50000元 年销售数量为9000件 单位售价为10元 单位变动 成本为6元 现用以下模型分析该企业生产A产品的盈亏平衡情况 用甲机器生产A产品年销售数量销售收入销售成本总成本 年销售数量90008910054000104000 单位售价9 9 998000792004800098000 单位变动成本690008910054000104000 固定成本50000100009900060000110000 1100010890066000116000 销售收入891001200011880072000122000 销售成本540001300012870078000128000 总成本1040001400013860084000134000 利润 149001500014850090000140000 1600015840096000146000 盈亏平衡点销售数量1282117000168300102000152000 销售收入12692318000178200108000158000 销售成本7692319000188100114000164000 总成本12692320000198000120000170000 利润0 盈亏平衡点的直线数据 销售数量销售收入 128210 12821126923 12821250000 销售收入 总成本 12821 盈亏平衡分析图 2000018000160001400012000100008000 0 50000 100000 150000 200000 250000 300000 销售数量 金额 单位售价 9 9 利润 14900 18800 14900 11000 7100 3200 700 4600 8500 12400 163000 285714 20200 24100 28000 竖线最小值 盈亏点销售收入 竖线最大值 假定用甲机器生产A产品 年固定成本为50000元 年销售数量为9000件 单位售价为10元 单位变动 A B两种产品的有关资料 产品 A产品B产品 项目 产销量 件 30007000 单位售价 元 10030 单位变动成本 元 8018 固定成本总额500000 A产品B产品合计 产销量 件 30007000 产品销售额300 000210 000510 000 产品贡献毛益率20 40 产品销售额占全部产品销 售总额的比重58 8 41 2 企业综合的加权贡献毛益 率28 24 整个企业的盈亏临界点销 售额1 770 833 各种产品盈亏临界点的销 售额1 041 667729 167 A产品B产品合计 产销量 件 70003000 产品销售额700 00090 000790 000 产品贡献毛益率20 40 产品销售额占全部产品 销售总额的比重88 6 11