独立核算方案.doc

部门独立核算方案（草案）一、目的：为了提高部门各岗位的工作积极性，实现公司与个人的互赢互利，制订本方案。二、定义：独立核算是公司与部门之间的一种衡量绩效数据的管理模式，并不是公司与部门的承包关系，部门的一切工作，还是在公司管控范围内开展。本公司实行的是以“成本核算”为目标的独立核算管理模式。三、范围：工程部音响部开始试行。四、核算管理模式：4.1. 部门：采取以“成本核算”为目标的独立核算管理方式，享受成本节约的部门业绩赢利分红，同时承担因管理缺失、成本浪费而造成部门业绩亏损之责任。4.2. 公司：监督部门全部管理活动，对部门在运营管理中的一切状态予以适宜的管理与控制。由公司财务部负责对部门运营成本进行核算。五、工资组成及与独立核算盈余或亏损挂勾计算的条件：5.1. 基本工资：在出勤正常的情况下（如无超假、迟到等），按固定数额计算的工资。5.2. 出场补助：根据施工任务接受外出施工，按任务量进行计算的补助工资。5.3. 维护补助：根据个人对设备的日常保养，以及在空闲时日对设备进行维护，按维护质量、维护数量，进行计算所得的补助工资。5.4. 安全考核：根据安全管理制度，日常管理无安全事故发生所得的工资。5.5. 工资与独立核算绩效数据的链接计算：5.5.1. 部门在当月达到最低成本目标（结算总额成本总额）或结算有盈余时，对上述工资按计算的金额全额发放及进行赢利分配。5.5.2. 部门在当月无法达到最低成本目标（结算总额成本总额）而造成亏损时，对上述计算的工资金额，按结算总额/成本总额（以100%计算），每低于一个百分点，则部门成员的工资，同时降低一个百分点，以此类推。 5.5.3. 因业务不足而造成月结算总额低于月固定成本总额（房租、设备折旧、固定工资、固定分摊等等固定性费用总额），对计算后的上述工资，公司先行支付，对亏损额计入下月业绩，进行业绩累计。六、盈余与亏损：6.1.业绩赢利分配：6.1.1. 公司：提取部门业绩赢利部分的25%作为公司风险金，5%由公司支配，作为安全、维护、车辆等考核奖励。6.1.2. 部门：享受部门业绩赢利部分的70%，并结合部门实际运作状况（内容包括：施工质量及效率、设备日常维护状况、工作态度、出勤、职位、工龄等，按权重比计算），在公司的监督之下制订业绩赢利分配方案，进行赢利分配。6.2. 当月亏损额计入下月业绩，进行业绩累计。6.3. 核算方式：公司每月支付部门人员工资，独立核算绩效数据按季度结算，如果季度结算达到最低成本目标（结算总额成本总额），亏损月份降低的工资总额给予补回。七、独立核算内容操作：7.1. 实施：从2012年*月起开始实施，公司将对工程部音响部开始采取独立核算管理模式，试行期暂定为3个月。试行期后依据部门实际运营状况，再作细节调整。7.2. 模式操作方法：7.2.1. 部门收入核算：在每场活动结束后，按部门、公司共同确定的各项物料设备及施工收费的核算价，计算每场活动施工的总核算价。总核算价，就是部门的收入。7.2.2. 部门实际成本：承担部门内的人员工资、物料易耗品、机器设备折旧费用、办公用品费用、水电费、房租、出差费用、其他分摊费用等等部门内发生的一切费用。7.2.3. 物料、易耗品等所有物资：由仓库负责提出申请，交公司领导审核后由采购部安排统一采购，仓库登记入库，部门领取计入费用成本。7.2.4. 资金：运营中的费用由公司审核支付，以确保部门管理运作正常运行。7.2.5. 核算：由财务部依据施工明细单等相关单据（必须双方签字确认），统计部门的收入及费用。7.2.6. 工资：由财务部统一发放工资，但必须以公司的最终考勤记录为依据。八、管理原则：8.1. 部门独立核算只是衡量绩效数据的管理模式，并不是公司与部门的承包关系。所以，部门必须遵守公司各项管理制度。8.2. 部门内发生的一切费用都记入部门核算成本。8.3. 新购设备、工具费用以每月摊销（ 元以上）、一次性记入（ 元以内）、一次性半价记入（ 元之间）。8.4. 市区与外县的结算价，实行距离差别结算价；单次活动施工的设施数量，实行数量差别结算价。8.5. 业务员的出单错误、业务员的现场指挥错误、外发配套物料的质量或错误等等，不因部门原因而造成的返工所产生的额外施工费用，按结算价差额给予补偿。8.6. 部门必须配合客户的各类正当需求，不得以任何理由拒绝。8.6.1. 因客户临时改变施工要求所产生的额外施工费用，按结算价差额的70%给予补偿。8.6.2. 因不配合客户的各类正当需求，造成客户投诉的，公司以此项目结算总额的50%，从结算总额中扣除，同时对相关责任人给予此项目结算总额3%的处罚，由相关责任人共同承担。8.6.3. 因不配合客户的各类正当需求，造成工期延误的，公司以此项目结算总额的同等额度，从结算总额中扣除，同时对相关责任人给予此项目结算总额10%的处罚，由相关责任人共同承担。8.7. 因施工部门的工作质量、效率、设备保养、工作态度等主观原因，造成客户投诉扣款，对扣款部分不进行结算，并以扣款额度的双倍，从结算总额中扣除。同时，对责任人给予扣款总额30%的处罚，由相关责任人共同承担。8.8. 施工过程中，因为结算费用问题发生矛盾，实行先施工后协调的原则，在施工结束后可以讨论结算价。但不能以此为理由，影响活动施工的顺利实施。8.8.1. 出现因结算费用矛盾影响施工造成客户投诉的，公司以此项目结算总额的50%，从结算总额中扣除，同时，对相关责任人给予此项目结算总额5%的处罚，由相关责任人共同承担。8.8.2. 出现因结算费用矛盾造成工期延误的，公司以此项目结算总额的100%，从结算总额中扣除，同时，对相关责任人给予此项目结算总额10%的处罚，由相关责任人共同承担。8.9. 部门的全部设施物料属于公司资产，在没有公司授权或通知的情况下，任何人员不得把公司资产外借，或利用公司资产私自接单牟取私利。出现此类或类似的情况，对相关责任人给予经济处罚。8.9.1. 外借事件：给予以外借资产总额10%的处罚，由相关责任人共同承担。8.9.2. 私自接单事件：对接私单的经济收入给予没收，同时给予以私自接单所使用资产总额的30%的处罚，由相关责任人共同承担。 8.10.设备、工具、物料等等一切物品，发生遗失事故，由事故责任人负全责；发生损坏事故，由事