0审计底稿索引表Ver20081022.xls

1 13 审审计计底底稿稿索索引引表表 二二级级目目录录审审计计底底稿稿 是是否否 适适用用 执执行行人人 是是否否 完完成成 编编码码目目录录索索引引号号底底稿稿名名称称 0B档案信息0B1档案基本信息与整理交接记录 0B档案信息0B2归档后底稿的修改或增加记录 0B档案信息0B3当期档案目录表 0B档案信息0B5审计标识及简签表 AB报告流程AB1报告流转控制表 AB报告流程AB2报告修订记录 AB报告流程AB3业务报备表 AB报告流程AB4审计工作完成情况核对表 AB报告流程AB5项目负责经理业务复核核对表及复核记录 AB报告流程AB6项目负责合伙人业务复核核对表及复核记录 AB报告流程AB7风险管理部业务复核核对表及复核记录 AB报告流程AB8 区域质量控制负责委员业务复核核对表及复核记 录 AC正式报告 上市公司AC1 正式发出的审计报告 含经审计的财务报表及附注 AC正式报告 上市公司AC2正式发出的前次募集资金使用情况专项鉴证报告 AC正式报告 上市公司AC3 正式发出的控股股东及关联方资金占用情况的专 项说明 AC正式报告 上市公司AC4 正式发出的募集资金存放与使用情况专项鉴证报 告 AD正式报告 国有企业AD1 正式发出的审计报告 含经审计的财务报表及附注 AD正式报告 国有企业AD2正式发出的财务决算专项说明审核报告 AD正式报告 国有企业AD3正式发出的审计情况说明 AD正式报告 国有企业AD4正式发出的内退人员费用鉴证报告 AD正式报告 国有企业AD5 正式发出的执行新准则期初数申报表的专项审计 报告 AE正式报告 IPOAE1 正式发出的申报财务报表审计报告 含经审计的财 务报表及附注 AE正式报告 IPOAE2 正式发出的原始合并财务报表与申报合并财务报 表差异比较表专项鉴证报告 AE正式报告 IPOAE3正式发出的非经常性损益专项鉴证报告 AE正式报告 IPOAE4正式发出的纳税情况专项鉴证报告 AG正式报告 其他审计报告AG1 正式发出的审计报告 含经审计的财务报表及附注 旧准则 AG正式报告 其他审计报告AG2 正式发出的审计报告 含经审计的财务报表及附注 新准则 非上市 AH正式报告 其他专项报告AH1正式发出的盈利预测审核报告 AH正式报告 其他专项报告AH2正式发出的内部控制鉴证报告 AH正式报告 其他专项报告AH3 正式发出的外汇收支情况表审核报告 外资企业 AH正式报告 其他专项报告AH4 正式发出的高新技术专项审核报告 高新技术企 业 AI正式报告 管理建议书AI1正式发出的管理建议书 AK报告编制过程AK1审计报告 财务报表及附注签发确认稿 2 13 审审计计底底稿稿索索引引表表 二二级级目目录录审审计计底底稿稿 是是否否 适适用用 执执行行人人 是是否否 完完成成 编编码码目目录录索索引引号号底底稿稿名名称称 AK报告编制过程AK2被审计单位提供的财务报表 AK报告编制过程AK3试算平衡表 四张主表 AK报告编制过程AK4合并 汇总报表工作底稿 AK报告编制过程AK5合并 汇总附注工作底稿 AL审计调整AL1账项调整分录汇总表 AL审计调整AL2重分类调整分录汇总表 AL审计调整AL3现金流量表调整分录汇总表 AL审计调整AL4未更正错报汇总表 AL审计调整AL5列报调整汇总表及相关工作底稿 AM审计总结AM1分析程序 用于总体复核 AM审计总结AM3总结会会议纪要 AM审计总结AM4重大事项概要汇总表与MPA AM审计总结AM5审计总结 AM审计总结AM6注册会计师独立性声明书 AN沟通AN1与治理层的沟通函 AN沟通AN2专业意见分歧解决表 AN沟通AN3与管理层的沟通 AN沟通AN4管理层声明书 附 未更正错报汇总表 AN沟通AN5法律事务确认函 AN沟通AN6财务报表所属期间的董事会会议纪要 AN沟通AN7与主审注册会计师的沟通 B特定项目BA对违反法规行为的考虑 B特定项目BB前后任注册会计师的沟通 B特定项目BC关联方及关联方交易 B特定项目BD持续经营 B特定项目BE首次接受委托时对期初余额的审计 B特定项目BF或有事项 B特定项目BG期后事项 B特定项目BH比较数据 B特定项目BI现金流量表 B特定项目BJ含有已审计财务报表的文件中的其他信息 B特定项目BK对服务机构的了解 B特定项目BL利用其他注册会计师的工作 B特定项目BM利用专家的工作 B特定项目BN考虑内部审计工作 B特定项目BO对环境事项的考虑 B特定项目BP电子商务的影响 B特定项目BQ公允价值计量和披露 C初步业务活动CA初步业务活动程序表 C初步业务活动CD业务承接评价表 C初步业务活动CE业务保持评价表 C初步业务活动CG审计业务约定书 经客户签署 C初步业务活动CK审计需提供的资料清单 3 13 审审计计底底稿稿索索引引表表 二二级级目目录录审审计计底底稿稿 是是否否 适适用用 执执行行人人 是是否否 完完成成 编编码码目目录录索索引引号号底底稿稿名名称称 DA总体审计计划DA1总体审计策略 DA总体审计计划DA2总体审计策略 修订备忘录 DC了解被审计单位及其环境DC1了解被审计单位及其环境 不含内控 DF了解被审计单位内部控制DF了解被审计单位内部控制 DF了解被审计单位内部控制DF0了解整体层面的内部控制 DF了解被审计单位内部控制DF1了解与财务报告列报相关的内部控制 DF了解被审计单位内部控制DF2了解货币资金管理 DF了解被审计单位内部控制DF3了解采购与付款循环 DF了解被审计单位内部控制DF4了解工薪与人事循环 DF了解被审计单位内部控制DF5了解生产与仓储循环 DF了解被审计单位内部控制DF6了解销售与收款循环 DF了解被审计单位内部控制DF7了解筹资与投资循环 DF了解被审计单位内部控制DF8了解固定资产循环 DI确定计划重要性水平DI1确定计划重要性水平 DK舞弊风险评估DK1舞弊风险的识别 评估和应对 DL风险评估结果DL1项目组讨论纪要 风险评估 DL风险评估结果DL2风险评估结果汇总表 EF业务循环控制测试EF3控制测试 采购与付款循环 EF业务循环控制测试EF4控制测试 工薪与人事循环 EF业务循环控制测试EF5控制测试 生产与仓储循环 EF业务循环控制测试EF6控制测试 销售与收款循环 EF业务循环控制测试EF7控制测试 筹资与投资循环 EF业务循环控制测试EF8控制测试 固定资产循环 ET计算机控制系统测试ET1计算机控制系统测试 尚未制订 实质性程序 货币资金及短期投资类金融资产 FA货币资金FA货币资金 FA货币资金FA1库存现金 FA货币资金FA2银行存款 FA货币资金FA3其他货币资金 FB交易性金融资产FB交易性金融资产 FB交易性金融资产FB1交易性金融资产 FC短期投资FC短期投资 FC短期投资FC1短期投资 FC短期投资FC2短期投资跌价准备 4 13 审审计计底底稿稿索索引引表表 二二级级目目录录审审计计底底稿稿 是是否否 适适用用 执执行行人人 是是否否 完完成成 编编码码目目录录索索引引号号底底稿稿名名称称 FC短期投资FC3委托贷款 短期投资 FC短期投资FC4一年内到期的长期债权投资 实质性程序 应收预付款项 GA应收票据GA应收票据 GA应收票据GA1应收票据 GB应收账款GB应收账款 GB应收账款GB1应收账款 GB应收账款GB2坏账准备 应收账款 GC预付款项GC预付款项 GC预付款项GC1预付账款 GC预付款项GC2坏账准备 预付账款 GC预付款项GC3待摊费用 GD应收利息GD应收利息 GD应收利息GD1应收利息 GE应收股利GE应收股利 GE应收股利GE1应收股利 GF其他应收款GF其他应收款 GF其他应收款GF1其他应收款 GF其他应收款GF2坏账准备 其他应收款 GF其他应收款GF3应收补贴款 GI坏账准备GI1坏账准备 实质性程序 存货 HA存货HA存货 HB存货 材料HB1材料采购 HB存货 材料HB2在途物资 HB存货 材料HB3原材料 HB存货 材料HB4材料成本差异 HC存货 商品HC1库存商品 HC存货 商品HC2自制半成品 HC存货 商品HC3发出商品 HC存货 商品HC4分期收款发出商品 HC存货 商品HC5商品进销差价 HD存货 委托加工HD1委托加工物资 HE存货 周转材料HE1周转材料 HE存货 周转材料HE2包装物 HE存货 周转材料HE3低值易耗品 HF存货 代销HF1委托代销商品 HF存货 代销HF2受托代销商品 HF存货 代销HF3受托代销商品款 HG存货 生物资产HG1消耗性生物资产 HH存货 跌价准备HH1存货跌价准备 HI成本 生产 HI1生产成本 HI成本 生产 HI2制造费用 HJ成本 劳务 HJ1劳务成本 HK成本 施工 HK1工程施工 HK成本 施工 HK2工程结算 5 13 审审计计底底稿稿索索引引表表 二二级级目目录录审审计计底底稿稿 是是否否 适适用用 执执行行人人 是是否否 完完成成 编编码码目目录录索索引引号号底底稿稿名名称称 HK成本 施工 HK3机械作业 实质性程序 其他流动资产 IA一年内到期的非流动资产IA一年内到期的非流动资产 IB其他流动资产IB其他流动资产 实质性程序 资产 金融企业 J资产 金融企业 JA1存放中央银行款项 J资产 金融企业 JB1存放同业 J资产 金融企业 JC1结算备付金 J资产 金融企业 JD1存出保证金 J资产 金融企业 JE1买入返售金融资产 J资产 金融企业 JF1应收代位追偿款 J资产 金融企业 JG1应收分保账款 J资产 金融企业 JH1应收分保合同准备金 J资产 金融企业 JI1贴现资产 J资产 金融企业 JK1拆出资金 J资产 金融企业 JL1贷款 J资产 金融企业 JM1贷款损失准备 J资产 金融企业 JN1代理兑付证券 J资产 金融企业 JO1代理业务资产 J资产 金融企业 JP1贵金属 J资产 金融企业 JQ1抵债资产 J资产 金融企业 JR1损余物资 J资产 金融企业 JS1融资租赁资产 J资产 金融企业 JT1存出资本保证金 J资产 金融企业 JU1未担保余值 J资产 金融企业 JV1独立账户资产 实质性程序 长期投资类金融资产 KA可供出售金融资产KA可供出售金融资产 KA可供出售金融资产KA1可供出售金融资产 KB持有至到期投资KB持有至到期投资 KB持有至到期投资KB1持有至到期投资 KB持有至到期投资KB2持有至到期投资减值准备 KC长期股权投资KC长期股权投资 KC长期股权投资KC1长期股权投资 KC长期股权投资KC2长期股权投资减值准备 KC长期股权投资KC3长期债权投资 KC长期股权投资KC4长期投资减值准备 长期债权投资 KC长期股权投资KC5委托贷款 长期投资 KD拨付所属资金KD拨付所属资金 KD拨付所属资金KD1拨付所属资金 实质性程序 长期实物资产 LA投资性房地产LA投资性房地产 LA投资性房地产LA1投资性房地产 LB固定资产LB固定资产 6 13 审审计计底底稿稿索索引引表表 二二级级目目录录审审计计底底稿稿 是是否否 适适用用 执执行行人人 是是否否 完完成成 编编码码目目录录索索引引号号底底稿稿名名称称 LB固定资产LB1固定资产 LB固定资产LB2累计折旧 LB固定资产LB3固定资产减值准备 LC在建工程LC在建工程 LC在建工程LC1在建工程 LC在建工程LC2在建工程减值准备 LD工程物资LD工程物资 LD工程物资LD1工程物资 LE固定资产清理LE固定资产清理 LE固定资产清理LE1固定资产清理 LF生产性生物资产LF生产性生物资产 LF生产性生物资产LF1生产性生物资产 LF生产性生物资产LF2生产性生物资产累计折旧 LG油气资产LG油气资产 LG油气资产LG1油气资产 LG油气资产LG2累计折耗 实质性程序 其他长期资产 MA无形资产MA无形资产 MA无形资产MA1无形资产 MA无形资产MA2累计摊销 MA无形资产MA3无形资产减值准备 MB开发支出MB开发支出 MB开发支出MB1研发支出 MC长期应收款MC长期应收款 MC长期应收款MC1长期应收款 MC长期应收款MC2坏账准备 长期应收款 MC长期应收款MC3未实现融资收益 MD商誉MD商誉 MD商誉MD1商誉 ME长期待摊费用ME长期待摊费用 ME长期待摊费用ME1长期待摊费用 MF递延所得税资产MF递延所得税资产 MF递延所得税资产MF1递延所得税资产 MK其他非流动资产MK其他非流动资产 MK其他非流动资产MK1公益性生物资产 MK其他非流动资产MK2待处理财产损溢 MK其他非流动资产MK9其他非流动资产 实质性程序 流动负债 NB短期借款NB短期借款 NB短期借款NB1短期借款 NC应付票据NC应付票据 NC应付票据NC1应付票据 ND应付账款ND应付账款 ND应付账款ND1应付账款 NE预收款项NE预收款项 NE预收款项NE1预收账款 7 13 审审计计底底稿稿索索引引表表 二二级级目目录录审审计计底底稿稿 是是否否 适适用用 执执行行人人 是是否否 完完成成 编编码码目目录录索索引引号号底底稿稿名名称称 NF应付职工薪酬NF应付职工薪酬 NF应付职工薪酬NF1应付职工薪酬 NF应付职工薪酬NF2应付工资 NF应付职工薪酬NF3应付福利费 NG应交税费NG应交税费 NG应交税费NG1应交税费 NG应交税费NG2应交税金 NG应交税费NG3其他应交款 NH应付利息NH应付利息 NH应付利息NH1应付利息 NI应付股利NI应付股利 NI应付股利NI1应付股利 NJ其他应付款NJ其他应付款 NJ其他应付款NJ1其他应付款 NJ其他应付款NJ2内部往来 NJ其他应付款NJ3预提费用 NK交易性金融负债NK交易性金融负债 NK交易性金融负债NK1交易性金融负债 NM一年内到期的非流动负债NM一年内到期的非流动负债 NW其他流动负债NW其他流动负债 实质性程序 负债 金融企业 O负债 金融企业 OA1存入保证金 O负债 金融企业 OB1拆入资金 O负债 金融企业 OC1向中央银行借款 O负债 金融企业 OD1吸收存款 O负债 金融企业 OE1同业存放 O负债 金融企业 OF1贴现负债 O负债 金融企业 OG1卖出回购金融资产款 O负债 金融企业 OH1应付保单红利 O负债 金融企业 OI1应付分保账款 O负债 金融企业 OJ1代理买卖证券款 O负债 金融企业 OL1代理承销证券款 O负债 金融企业 OM1代理兑付证券款 O负债 金融企业 OP1代理业务负债 O负债 金融企业 OQ1未到期责任准备金 O负债 金融企业 OS1保险责任准备金 O负债 金融企业 OT1保户储金 O负债 金融企业 OU1独立账户负债 实质性程序 非流动负债 PA长期借款PA长期借款 PA长期借款PA1长期借款 PB应付债券PB应付债券 PB应付债券PB1应付债券 PC长期应付款PC长期应付款 PC长期应付款PC1长期应付款 PC长期应付款PC2未确认融资费用 8 13 审审计计底底稿稿索索引引表表 二二级级目目录录审审计计底底稿稿 是是否否 适适用用 执执行行人人 是是否否 完完成成 编编码码目目录录索索引引号号底底稿稿名名称称 PC长期应付款PC3待转资产价值 PD专项应付款PD专项应付款 PD专项应付款PD1专项应付款 PE预计负债PE预计负债 PE预计负债PE1预计负债 PF递延所得税负债PF递延所得税负债 PF递延所得税负债PF1递延所得税负债 PW其他非流动负债PW其他非流动负债 PW其他非流动负债PW1递延收益 实质性程序 共同类 Q共同类项目QA1衍生工具 Q共同类项目QB1套期工具 Q共同类项目QC1被套期项目 Q共同类项目QD1清算资金往来 Q共同类项目QE1货币兑换 实质性程序 权益 RA实收资本RA实收资本 RA实收资本RA1实收资本 RA实收资本RA2公司拨入资金 RA实收资本RA3已归还投资 RB资本公积RB资本公积 RB资本公积RB1资本公积 RC库存股RC库存股 RC库存股RC1库存股 RD盈余公积RD盈余公积 RD盈余公积RD1盈余公积 RE一般风险准备RE一般风险准备 RE一般风险准备RE1一般风险准备 RF未分配利润RF未分配利润 RF未分配利润RF1本年利润 RF未分配利润RF2利润分配 RF未分配利润RF3以前年度损益调整 实质性程序 收入类 SA营业收入SA营业收入 SA营业收入SA1主营业务收入 SA营业收入SA2其他业务收入 SA营业收入SA3其他业务利润 SB公允价值变动收益SB公允价值变动收益 SB公允价值变动收益SB1公允价值变动损益 SC投资收益SC投资收益 SC投资收益SC1投资收益 SD营业外收入SD营业外收入 SD营业外收入SD1营业外收入 SD营业外收入SD2补贴收入 9 13 审审计计底底稿稿索索引引表表 二二级级目目录录审审计计底底稿稿 是是否否 适适用用 执执行行人人 是是否否 完完成成 编编码码目目录录索索引引号号底底稿稿名名称称 实质性程序 收入类 金融企业 T收入类 金融企业 TA1利息收入 T收入类 金融企业 TC1手续费及佣金收入 T收入类 金融企业 TD1保费收入 T收入类 金融企业 TE1租赁收入 T收入类 金融企业 TF1汇兑损益 实质性程序 成本费用类 UA营业成本UA营业成本 UA营业成本UA1主营业务成本 UA营业成本UA2其他业务成本 UB营业税金及附加UB营业税金及附加 UB营业税金及附加UB1营业税金及附加 UC销售费用UC销售费用 UC销售费用UC1销售费用 UD管理费用UD管理费用 UD管理费用UD1管理费用 UE勘探费用UE勘探费用 UE勘探费用UE1勘探费用 UF财务费用UF财务费用 UF财务费用UF1财务费用 UG资产减值损失UG资产减值损失 UG资产减值损失UG1资产减值损失 UH营业外支出UH营业外支出 UH营业外支出UH1营业外支出 UI所得税费用UI所得税费用 UI所得税费用UI1所得税费用 实质性程序 成本费用类 金融企业 V成本费用类 金融企业 VA1摊回保险责任准备金 V成本费用类 金融企业 VB1摊回赔付支出 V成本费用类 金融企业 VC1摊回分保费用 V成本费用类 金融企业 VD1利息支出 V成本费用类 金融企业 VE1手续费及佣金支出 V成本费用类 金融企业 VF1提取未到期责任准备金 V成本费用类 金融企业 VG1提取保险责任准备金 V成本费用类 金融企业 VH1赔付支出 V成本费用类 金融企业 VI1保单红利支出 V成本费用类 金融企业 VJ1退保金 V成本费用类 金融企业 VK1分出保费 V成本费用类 金融企业 VL1分保费用 索索引引号号编编写写规规则则简简述述 关于索引号编写规则的详细描述 请见相关资料 1 非非实实质质性性程程序序底底稿稿的的索索引引号号 2 实实质质性性程程序序底底稿稿的的索索引引号号 3 非非实实质质性性程程序序取取得得的的纸纸质质底底稿稿 4 实实质质性性程程序序取取得得的的纸纸质质底底稿稿 5 多多页页底底稿稿的的索索引引号号处处理理 6 索索引引号号使使用用规规范范 非非实实质质性性程程序序底底稿稿的的索索引引号号 返返回回页页首首 实实质质性性程程序序底底稿稿的的索索引引号号 7 www pccpa 索索引引号号的的编编写写规规则则 一一 非非实实质质性性程程序序底底稿稿的的索索引引号号分分为为2段段 规规则则 目目录录编编码码 顺顺序序号号 如如果果底底稿稿只只有有1项项 则则顺顺序序号号可可为为1 也也可可省省略略 例例1 与与管管理理层层的的沟沟通通记记录录 第第2次次 AN3 2 第第1段段为为索索引引体体系系中中的的 目目录录编编码码 不不可可更更改改 连连接接符符 分分段段标标志志 用用半半角角的的减减号号表表示示 第第2段段为为顺顺序序号号 以以1 99之之间间的的数数字字表表示示 1 位位数数不不补补0 即即1不不表表示示 为为01 当当只只有有1项项时时 第第2段段可可 省省略略 如如下下例例 例例2 与与管管理理层层的的沟沟通通记记录录 只只有有1次次 AN3 1 或或 AN3 8 www pccpa 索索引引号号的的编编写写规规则则 二二 实实质质性性程程序序底底稿稿的的索索引引号号分分为为3段段 规规则则 目目录录编编码码 底底稿稿类类别别 序序号号 目目录录编编码码 指指标标准准索索引引体体系系中中的的目目录录编编码码 底底稿稿类类别别 对对实实质质性性程程序序底底稿稿按按层层次次进进行行分分类类 1 程程序序表表 计计划划实实施施的的实实质质性性程程序序列列表表 2 导导引引表表 反反映映由由未未审审数数到到审审定定数数的的过过程程表表 3 实实质质性性测测试试表表 如如明明细细表表 分分析析性性程程序序 细细节节测测试试等等底底稿稿 4 列列报报核核对对表表 主主要要是是对对附附注注披披露露的的核核对对表表 1 2 4类类底底稿稿如如只只有有1项项 则则序序号号可可省省略略 3类类底底稿稿如如只只有有1项项 则则序序号号用用1表表示示 即即最最后后的的 1 不不可可省省略略 以以 体体现现实实质质性性测测试试底底稿稿及及相相关关纸纸质质底底稿稿的的联联系系 返返回回页页首首 举举例例如如下下 返返回回页页首首 9 www pccpa 索索引引号号的的编编写写规规则则 二二续续 实实质质性性程程序序底底稿稿的的索索引引号号 规规则则 目目录录编编码码 底底稿稿类类别别 序序号号 例例3 应应收收账账款款函函证证结结果果汇汇总总表表 GB1 3 2 第第1段段为为索索引引体体系系中中的的 目目录录编编码码 不不可可更更改改 第第2段段为为底底稿稿类类别别 表表示示 实实质质性性测测试试底底稿稿 第第3段段为为顺顺序序号号 以以1 99之之间间的的数数字字表表示示 1 位位数数不不补补0 即即1不不表表示示 为为01 当当只只有有1项项时时 第第3段段不不 省省略略 如如下下例例 例例4 营营业业税税金金及及附附加加明明细细表表 无无其其他他实实 质质性性测测试试底底稿稿UB1 3 1 10 www pccpa 索索引引号号的的编编写写规规则则 二二续续 实实质质性性程程序序底底稿稿的的索索引引号号 规规则则 目目录录编编码码 底底稿稿类类别别 序序号号 如如果果底底稿稿只只有有1项项即即序序号号不不大大于于1时时 对对第第3类类底底稿稿 序序号号 不不可可省省略略 对对其其他他底底稿稿类类别别 序序号号可可省省略略 例例5 应应收收账账款款程程序序表表 只只有有1项项 序序号号可可省省略略 GB1 1 或或 GB1 1 1 例例6 应应收收账账款款导导引引表表 只只有有1项项 序序号号可可省省略略 GB1 2 或或 GB1 2 1 例例7 应应收收账账款款明明细细表表 假假设设只只有有1项项 无无其其他他实实质质性性测测试试的的底底稿稿 因因是是 第第3类类底底稿稿 序序号号不不可可省省略略 GB 3 1 不不能能是是GB 3 例例8 应应收收账账款款列列报报核核对对表表 只只有有1项项 序序号号可可省省略略 GB 4 或或 GB 4 1 8 www pccpa 索索引引号号的的编编写写规规则则 二二 实实质质性性程程序序底底稿稿的的索索引引号号分分为为3段段 规规则则 目目录录编编码码 底底稿稿类类别别 序序号号 目目录录编编码码 指指标标准准索索引引体体系系中中的的目目录录编编码码 底底稿稿类类别别 对对实实质质性性程程序序底底稿稿按按层层次次进进行行分分类类 1 程程序序表表 计计划划实实施施的的实实质质性性程程序序列列表表 2 导导引引表表 反反映映由由未未审审数数到到审审定定数数的的过过程程表表 3 实实质质性性测测试试表表 如如明明细细表表 分分析析性性程程序序 细细节节测测试试等等底底稿稿 4 列列报报核核对对表表 主主要要是是对对附附注注披披露露的的核核对对表表 1 2 4类类底底稿稿如如只只有有1项项 则则序序号号可可省省略略 3类类底底稿稿如如只只有有1项项 则则序序号号用用1表表示示 即即最最后后的的 1 不不可可省省略略 以以 体体现现实实质质性性测测试试底底稿稿及及相相关关纸纸质质底底稿稿的的联联系系 非非实实质质性性程程序序取取得得的的纸纸质质底底稿稿 返返回回页页首首 实实质质性性程程序序取取得得的的纸纸质质底底稿稿 返返回回页页首首 多多页页底底稿稿的的索索引引号号处处理理 11 www pccpa 索索引引号号的的编编写写规规则则 纸纸质质底底稿稿 一一 纸纸质质底底稿稿 附附件件 的的索索引引号号 纸纸质质底底稿稿相相对对于于电电子子底底稿稿而而言言 主主要要包包括括 取取得得的的合合同同 凭凭证证 单单据据等等复复印印件件 这这些些文文件件拟拟不不作作为为永永久久性性 档档案案管管理理 询询证证函函 盘盘点点表表 声声明明书书等等由由客客户户相相关关人人员员签签字字或或盖盖章章的的文文件件 原原件件 规规则则 以以字字母母 X 加加以以识识别别 以以便便将将来来单单独独归归档档 非非实实质质性性程程序序取取得得的的纸纸质质底底稿稿 目目录录编编码码 X 序序号号 如如只只有有1项项 序序号号可可省省略略 例例1 被被审审计计单单位位提提供供的的财财务务报报表表 有有多多项项 AK2 X 1 AK2 X 2 例例2 管管理理层层声声明明书书 客客户户已已签签署署的的原原件件 只只有有1项项 AN4 X 1 或或 AN4 X 12 www pccpa 索索引引号号的的编编写写规规则则 纸纸质质底底稿稿 二二 纸纸质质底底稿稿 附附件件 的的索索引引号号 规规则则 实实质质性性程程序序取取得得的的纸纸质质底底稿稿 目目录录编编码码 X 第第3类类底底稿稿的的顺顺序序号号 序序号号 如如无无 第第3类类底底稿稿的的顺顺序序号号 则则置置空空 例例3 应应收收账账款款函函证证结结果果汇汇总总表表的的索索引引号号为为 GB1 3 2 其其中中客客 户户A的的回回函函为为GB1 X2 1 客客户户B的的回回函函为为GB1 X2 2 如如只只有有 一一个个客客户户回回函函 也也为为GB1 X2 1 即即末末尾尾的的 1不不省省略略 例例4 现现金金盘盘点点表表 客客户户会会计计主主管管签签署署 只只有有1项项 无无其其他他实实 质质性性测测试试底底稿稿 FA1 X 1 例例5 银银行行存存款款明明细细表表索索引引号号为为FA2 3 1