农林牧渔会计科目设置大全.xls

填表说明 1 科目编码规则为 4 2 2 2 2 2 2 各单位不得修改集团已统一的会计科目 包括科目编码和科目名称 可以根据各单位 需要增加各科目的下级科目和同级科目 一级科目不允许增加 如集团统一科目中已存在 的科目各单位不允许再增加 3 各单位在增加科目时必须按照以下原则进行 a 增加集团统一科目的下级科目时可以从 编号01开始 如 集团统一了1002 银行存款 如要增加1002的下级科目可以从100201开 始增加 集团统一了1009 其他货币资金 并且二级科目100901 100907已经统一 如各 单位还需增加的二级科目在100901 100907中没有 需要新增时 编码必须从100951开始编 码 不能使用100908 100949之间的编码进行新增 4 各单位必须根据集团统一的会计科目增加各单位需要的会计科目 如在集团统一的会计 科目中已有的科目 必须使用集团统一的会计科目 不能再增加相同的科目 5 需要进行数量核算和部门核算 个人往来 供应商往来 客户往来核算的必须在相应表 格中填写 是 其中数量核算的科目在数量核算栏中填写计量单位如 公斤 个等 会会计计科科目目表表 一一 资资产产类类 顺序 号 科目编号科 目 名 称 11001现金 21002银行存款 31009其他货币资金 4100901其他货币资金 外埠存款 5100902其他货币资金 银行本票 6100903其他货币资金 银行汇票 7100904其他货币资金 信用卡 8100905其他货币资金 信用证保证金 9100906其他货币资金 存出投资款 10100907其他货币资金 在途货币资金 11100999其他货币资金 其他 121101短期投资 13110101短期投资 股票 14110102短期投资 债券 15110103短期投资 基金 16110199短期投资 其他 171102短期投资跌价准备 181111应收票据 191121应收股利 201122应收利息 211131应收账款 221132备用金 231133其他应收款 241135应收家庭农场款 251141坏账准备 26114101坏账准备 应收账款 27114102坏账准备 其他应收款 281151预付账款 291161应收补贴款 301171应收出口退款 311201物资采购 32120101物资采购 材料 33120102物资采购 低值易耗品 34120199物资采购 其他 351211原材料 361221包装物 371231低值易耗品 381232材料成本差异 39123201材料成本差异 材料 40123202材料成本差异 低值易耗品 411241自制半产品 421243库存商品 431244商品进销差价 441246农产品 45124601农产品 种植业产品 46124602农产品 畜牧养殖业产品 47124603农产品 水产品 48124604农产品 林产品 49124699农产品 其他 501247幼畜及育肥畜 511251委托加工物资 521261委托代销商品 531271受托代销商品 541281存货跌价准备 55128101存货跌价准备 幼畜及育肥畜 56128102存货跌价准备 其他消耗性生物资产 57128103存货跌价准备 农产品 58128104存货跌价准备 材料 59128106存货跌价准备 低值易耗品 60128199存货跌价准备 其他 611291分期收款发出商品 621301待摊费用 631401长期股权投资 64140101长期股权投资 股票投资 65140102长期股权投资 其他股权投资 661402长期债权投资 67140201长期债权投资 债券投资 68140202长期债权投资 其他债权投资 691421长期投资减值准备 70142101长期投资减值准备 长期股权投资 71142102长期投资减值准备 长期债权投资 721431委托贷款 73143101委托贷款 本金 74143102委托贷款 利息 75143103委托贷款 减值准备 761501固定资产 77150101固定资产 生产经营用 7815010101固定资产 生产经营用 机器设备 7915010102固定资产 生产经营用 运输设备 8015010103固定资产 生产经营用 生产用工器具 8115010104固定资产 生产经营用 房屋 建筑物 8215010199固定资产 生产经营用 其他 83150102固定资产 非生产经营用 8415010201固定资产 非生产经营用 设备 8515010202固定资产 非生产经营用 运输设备 8615010203固定资产 非生产经营用 工器具 8715010204固定资产 非生产经营用 房屋建筑物 8815010299固定资产 非生产经营用 其他 89150103固定资产 租出 90150104固定资产 未使用 91150105固定资产 不需用 92150106固定资产 融资租入固定资产 93150107固定资产 土地 941502累计折旧 95150201累计折旧 房屋 建筑物 96150202累计折旧 机器设备 97150203累计折旧 运输设备 98150299累计折旧 其他 991505固定资产减值准备 1001509生产性生物资产 1011510生产性生物资产累计折旧 1021511生产性生物资产减值准备 1031512社会性固定资产 1041513社会性固定资产累计折旧 1051601工程物资 106160101工程物资 专用材料 107160102工程物资 专用设备 108160103工程物资 预付大型设备款 109160104工程物资 为生产准备的工器具 110160199工程物资 其他 1111603在建工程 112160301在建工程 建筑工程 113160302在建工程 安装工程 114160303在建工程 在安装设备 115160304在建工程 技改工程支出 116160305在建工程 大修理工程支出 117160306在建工程 预付工程款款 118160399在建工程 其他支出 1191605在建工程减值准备 1201607生物性在建工程 1211608生物性在建工程减值准备 1221701固定资产清理 1231801无形资产 1241805无形资产减值准备 1251815未确认融资费用 1261821消耗性林木资产 1271822消耗性林木资产跌价准备 1281901长期待摊费用 129190101长期待摊费用 开办费 130190102长期待摊费用 租入固定资产改良支出 131190199长期待摊费用 其他 1321905公益林 1331911待处理财产损溢 134191101待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 135191102待处理财产损溢 待处理固定资产损溢 136191103待处理财产损溢 执行新制度前的损失 137191104待处理财产损溢 执行新制度预计的损失 二二 负负债债类类 1382101短期借款 1392111应付票据 1402121应付账款 1412131预收账款 1422141代销商品款 1432151应付工资 1442153应付福利费 1452161应付股利 1462171应交税金 147217101应交税金 应交增值税交税金 应交增值税 进项税额交税金 应交增值税 已交税金交税金 应交增值税 转出未交增值税交税金 应交增值税 减免税款交税金 应交增值税 销项税额交税金 应交增值税 出口退税交税金 应交增值税 进项税额转出交税金 应交增值税 出口抵减内销产品应纳税额交税金 应交增值税 转出多交增值税 157217102应交税金 未交增值税 158217103应交税金 应交消费税 159217104应交税金 应交营业税 160217105应交税金 应交资源税 161217106应交税金 应交所得税 162217107应交税金 应交土地增值税 163217108应交税金 应交城市维护建设税 164217109应交税金 应交房产税 165217110应交税金 应交土地使用税 166217111应交税金 应交车船使用税 167217112应交税金 应交个人所得税 1682176其他应交款 169217601其他应交款 教育费附加 170217602其他应交款 住房公积金 171217603其他应交款 防洪保安费 172217699其他应交款 其他 1732181其他应付款 174218101其他应付款 工会经费 175218102其他应付款 职工教育经费 176218103其他应付款 养老保险 177218104其他应付款 医疗保险 178218105其他应付款 失业保险 179218106其他应付款 存入保证金 180218107其他应付款 租入固定资产租金 181218199其他应付款 其他 1822183应付家庭农场款 1832191预提费用 1842201待转资产价值 1852211预计负债 1862221待转家庭农场上交款 1872301长期借款 1882311应付债券 189231101应付债券 债券面值 190231102应付债券 债券溢价 191231103应付债券 债券折价 192231104应付债券 应计利息 1932321长期应付款 1942331专项应付款 195233101专项应付款 国家拨款 196233102专项应付款 育林基金 197233199专项应付款 其他 1982341递延税款 三三 所所有有者者权权益益类类 1993101实收资本 股本 200310101实收资本 国家资本 201310102实收资本 法人资本 202310103实收资本 集体资本 203310104实收资本 个人资本 204310105实收资本 外商资本 2053103已归还投资 2063111资本公积 207311101资本公积 资本 股本 溢价 208311102资本公积 接受捐赠非现金资产准备 209311103资本公积 接受现金捐赠 210311104资本公积 股权投资准备 211311105资本公积 拨款转入 212311106资本公积 外币资本折算差额 213311107资本公积 其他资本公积 214311108资本公积 执行新制度前的资本公积余额 2153121盈余公积 216312101盈余公积 法定盈余公积 217312102盈余公积 任意盈余公积 218312103盈余公积 法定公益金 219312104盈余公积 储备基金 220312105盈余公积 企业发展基金 221312106盈余公积 利润归还投资 2223131本年利润 223313101本年利润 主营业务收入 224313102本年利润 主营业务成本 225313103本年利润 主营业务税金及附加 226313104本年利润 其他业务收入 227313105本年利润 其他业务支出 228313106本年利润 营业费用 229313107本年利润 管理费用 230313108本年利润 财务费用 231313109本年利润 投资收益 232313110本年利润 补贴收入 233313111本年利润 营业外收入 234313112本年利润 营业外支出 235313113本年利润 社会性收入 236313114本年利润 社会性支出 237313115本年利润 所得税 238313116本年利润 承包单位上缴利润 239313199本年利润 其他 2403141利润分配 241314101利润分配 其他转入 242314102利润分配 提取法定盈余公积 243314103利润分配 提取法定公益金 244314104利润分配 提取储备基金 245314105利润分配 提取企业发展基金 246314106利润分配 提取职工奖励及福利基金 247314107利润分配 利润归还投资 248314108利润分配 应付优先股股利 249314109利润分配 提取任意盈余公积 250314110利润分配 应付普通股股利 251314111利润分配 转作资本 或股本 的普通股股利 252314112利润分配 未分配利润 2533151公益林基金 254315101公益林基金 国家拨款 255315102公益林基金 育林基金 四四 成成本本费费用用类类 2564101生产成本 257410101生产成本 基本生产成本 25841010101生产成本 基本生产成本 直接材料 25941010102生产成本 基本生产成本 燃料和动力 26041010103生产成本 基本生产成本 直接人工 26141010104生产成本 基本生产成本 制造费用 26241010199生产成本 基本生产成本 其他 263410102生产成本 辅助生产成本 26441010201生产成本 辅助生产成本 直接材料 26541010202生产成本 辅助生产成本 燃料和动力 26641010103生产成本 辅助生产成本 直接人工 26741010104生产成本 辅助生产成本 制造费用 26841010199生产成本 辅助生产成本 其他 2694102农业生产成本 270410201农业生产成本 种植业生产成本 27141020101农业生产成本 种植业生产成本 直接材料 27241020102农业生产成本 种植业生产成本 直接人工 27341020103农业生产成本 种植业生产成本 机械作业费 27441020104农业生产成本 种植业生产成本 其他直接费 27541020105农业生产成本 种植业生产成本 制造费用 276410202农业生产成本 畜牧养殖业生产成本 27741020201农业生产成本 畜牧养殖业生产成本 直接材料 27841020202农业生产成本 畜牧养殖业生产成本 直接人工 27941020203农业生产成本 畜牧养殖业生产成本 其他直接费 28041020204农业生产成本 畜牧养殖业生产成本 制造费用 281410203农业生产成本 林业生产成本 282410204农业生产成本 水产业生产成本 28341020401农业生产成本 水产业生产成本 直接材料 28441020402农业生产成本 水产业生产成本 直接人工 28541020403农业生产成本 水产业生产成本 其他直接费 28641020404农业生产成本 水产业生产成本 制造费用 2874105制造费用 288410501制造费用 工资 289410502制造费用 职工福利费 290410503制造费用 折旧费 291410504制造费用 修理费 292410505制造费用 办公费 293410506制造费用 水电费 294410507制造费用 机物料消耗 295410508制造费用 低值易耗品 296410509制造费用 劳动保护费 297410510制造费用 停工损失 298410599制造费用 其他 2994107劳务成本 五五 损损益益类类 3005101主营业务收入 3015102其他业务收入 302510201其他业务收入 材料销售 303510202其他业务收入 技术转让 304510203其他业务收入 固定资产出租 305510204其他业务收入 运输业务 306510299其他业务收入 其他 3075201投资收益 308520101投资收益 短期投资收益 309520102投资收益 长期债权投资收益 310520103投资收益 长期股权投资收益 311520104投资收益 计提的短期投资减值准备 312520105投资收益 计提的长期投资减值准备 313520106投资收益 股权投资差额摊销 3145203补贴收入 3155301营业外收入 316530101营业外收入 固定资产盘盈 317530102营业外收入 处置固定资产净收益 318530103营业外收入 非货币性交易收益 319530104营业外收入 出售无形资产净收益 320530105营业外收入 罚款净收益 321530106营业外收入 教育费返还 322530199营业外收入 其他 3235311社会性收入 324531101社会性收入 财政补助收入 325531102社会性收入 规费收入 326531103社会性收入 事业收入 327531104社会性收入 福利费转入 328531105社会性收入 其他收入 3295401主营业务成本 3305402主营业务税金及附加 3315405其他业务支出 332540501其他业务支出 材料销售 333540502其他业务支出 技术转让 334540503其他业务支出 固定资产出租 335540504其他业务支出 运输服务 336540599其他业务支出 其他 3375501营业费用 338550101营业费用 包装费 339550102营业费用 运输费 340550103营业费用 装卸费 341550104营业费用 仓储保管费 342550105营业费用 保险费 343550106营业费用 展览费 344550107营业费用 广告费 345550108营业费用 销售服务费 346550109营业费用 工资 347550110营业费用 福利费 348550111营业费用 业务费 349550112营业费用 委托代理手续费 350550113营业费用 折旧费 351550114营业费用 修理费 352550115营业费用 样品及产品损耗 353550116营业费用 办公费 354550117营业费用 差旅费 355550118营业费用 港杂费 356550119营业费用 报关费 357550120营业费用 宣传费 358550199营业费用 其他 3595502管理费用 360550201管理费用 工资 361550202管理费用 福利费 362550203管理费用 劳动保险费 363550204管理费用 待业保险费 364550205管理费用 住房公积金 365550206管理费用 工会经费 366550207管理费用 职工教育经费 367550208管理费用 劳动保护费 368550209管理费用 保险费 369550210管理费用 折旧费 370550211管理费用 修理费 371550212管理费用 坏账损失 372550213管理费用 存货跌价准备 373550214管理费用 无形资产摊销 374550215管理费用 长期待摊费用摊销 375550216管理费用 低值易耗品摊销 376550217管理费用 存货盘亏和毁损 377550218管理费用 业务招待费 378550219管理费用 差旅费 379550220管理费用 办公费 380550221管理费用 水电费 381550222管理费用 房产税 382550223管理费用 车船使用税 383550224管理费用 土地使用税 384550225管理费用 印花税 385550226管理费用 诉讼费 386550227管理费用 咨询费 387550228管理费用 研究开发费 388550229管理费用 技术转让费 389550230管理费用 董事会费 390550231管理费用 排污费 391550232管理费用 绿化费 392550233管理费用