做好审计项目的几点体会.ppt

审计项目产品化 浅谈湖州市社保审计项目的创优历程 湖州市审计局吴波 2010 07 22浙江 湖州 审计项目产品化概述 社保基金审计项目主要特点 社保基金审计项目主要做法与体会 本次工作汇报的主要内容 一 审计项目产品化的相关背景 以产品化的思路来组织开展审计工作 是刘家义审计长2008年3月在中国审计学会五届三次理事会上正式提出的 刘审计长指出 审计必须按照党委 政府 人大 政府各部门和社会各界的需求 来 生产 供给公共 产品 即需求导向论 同年7月谢厅长在全省市级审计机关局长会议上提出 国家审计要从自我满足的 产品经济 观念向满足国家需求且具有前瞻性的 市场经济 观念转变 从审计产品的生命周期看 主要包括三个阶段 产品的设计 产品的供给 产品的生产 基础 最终目的 二 审计项目产品化的必要性 目前 受审计管理体制的制约 审计报告报送对象较为单一 主要为各级政府及政府相关部门 而且 由于审计报告是所有审计结果的集合体 概括性 专业性较强 无法满足审计产品多元化需求主体的需求 因此 需要引入 市场经济 观念 通过审计信息 审计专报等载体 向众多需求主体进行营销 以保障审计产品供给的有效性 三 我局审计项目产品化的开展情况 目前 我局组织开展的多数重点审计项目均是以产品化生产的思路进行的 即围绕当地党委 政府和社会各界等主体的需求 通过前期统筹规划论证等工作 紧紧抓住审前调研 调查 审计实施以及审计结果开发利用等三个重点环节来组织开展的 本次汇报主要结合前阶段报送省厅评优的湖州市社保基金审计项目 就利用审计项目产品化思路来做好优秀审计项目谈一些做法与体会 一 审计人员保持高度职业敏感与敬业精神 各部门团结协作 沟通顺畅 二 发现一起冒领养老金案件 由此带来很多可以总结提炼的议题 三 使用计算机分析技术 全面提高审计工作质量和效率 四 多角度提炼审计成果 社会影响较大 五 被审单位整改及时 充分发挥审计免疫系统功能 省厅优秀项目评审人员对本项目做出了较好评价 该项目采用计算机审计分析技术 取得成效较为明显 发现疑点及时与检察部门和被审计单位沟通 并查处了一起重大案件 审计报告和部分审计信息被省市领导批示 同时 被审计单位根据审计发现的有关情况及时组织自查和整改 并取得了积极的效果 一 加强前期规划论证工作1 实行计划管理选本项目创优 主要有三方面的考虑 第一 审计署在2007年有明确要求 要求各省市连续三年对社会保险基金进行审计 通过前二年的审计 发现在社会保险基金的征管机制 运行机制以及监管机制等方面存在一些问题 机制不健全有可能为一些违法违规行为提供条件 第二 社保资金涉及千家万户 是百姓的养命钱 救命钱 不管是省市领导或是老百姓都非常关注 而且上海社保案的发生更加重了各阶层的关注度 第三 社保资金包含了五大保险 审计的内容很丰富 随着计算机技术的深入运用 查询的覆盖面可以相对较广 提供的证据准确性也较高 出具的结论比较有说服力 明确了创优目标 也就有了参照标准 项目实施全过程都以省厅优秀项目评比标准来指导 加强项目质量控制 一 加强前期规划论证工作2 明确审计重点一是借助审前调查信息 初步确定审计重点2007年 省厅社保处直接对湖州市本级社保基金进行审计 为我们局2008 2009年社保审计的开展奠定了好的基础 因为是全省同步项目 省厅制定了统一的审计工作方案 非常全面 操作性逐年增强的工作方案为我们制定具体实施方案提供很好的指导 二是根据我局重点项目跟踪管理办法要求 项目实施前组织研讨 确定重点局分管领导 总师 法规处同志共同参与研究讨论 根据省厅统一的工作方案 结合审前调查了解的湖州本地社保工作的实际情况 编写了内容完整 重点突出 方法明确 操作性较强的审计实施方案 从源头上严格把关 为下一步顺利取证奠定基础 三是加强政策法规的学习 为项目实施做好充分准备五大社会保险基金涵盖范围相当广 涉及的政策也非常多 三年的跟踪 每年都需要根据当地社保基金管理实际确定不同的重点 并有针对性的加强政策学习 二 全过程控制审计质量审计质量管理是审计管理的核心 加强审计质量管理可以提高审计监督的权威性 只有审计监督的质量高 效果好 其权威性才能得到保证和提高 1 全员树立质量控制理念审计质量控制中最活跃 最积极因素是人 对于本局的重点项目 在制定创优计划的同时向全局同志公告 既是对项目相关人员提出更高的要求 也是希望全局同志引起重视 任何一个项目的成功都与所有审计人员相关 在2009年的社保项目中 也是因为经贸处同志的关注提醒 让我们收集到更多新闻报刊对查出案件的报导 只有全员树立质量控制理念 全员参与项目质量控制 关注创优项目的进展情况 审计项目才具备成功的先决条件 二 全过程控制审计质量2 抓好审计实施各环节质量控制一是抓好审计证据的收集环节审计人员根据审计实施方案确定的具体审计事项 有针对性地收集与审计事项相关的审计证据 审计组组长应当督导审计人员收集审计证据 确保审计证据的客观性 相关性 充分性和合法性 突出强调一点 对于疑点事项应抓住不放 全力突击 深度挖掘 2009年的社保审计项目之所以能取得较好的成效 关键在于查出一件冒领养老金的重大案件 二 全过程控制审计质量一个大案带来了很大的社会影响 由此牵出了很多可以提炼的东西 而大案疑点的发现 证实 移送离不开三方面因素 第一 审计人员必须具备高度的职业敏感 对于发现的情况敢于质疑 带着怀疑的眼光去看待 去分析问题 第二 借助计算机高效的分析功能 佐证发现的疑点 第三 局领导的案件敏感性促成案件的及时移送 成果很快锁定 二 全过程控制审计质量二是抓好审计工作底稿的编制环节由于同一类审计事项可能分解为几个细项 并分由不同的人员实施 零星的工作底稿不利于审计报告的编写 我们通常采用的办法是 项目实施接近尾声 审计组成员对照审计实施方案内容 共同商量 顺序编写审计工作底稿 对事实进行详尽的描述 体现出每一审计事项所需反映的内容 对于有问题事项需引用法规的 将所引用的法律 法规在底稿中阐明 对审计工作底稿编制索引号 一个审计证据对应多个审计工作底稿时 将审计证据附在与其关系最密切的审计工作底稿后面 其他审计工作底稿则注明关系最密切的审计工作底稿的索引号 为撰写审计报告提供准确充分的基础材料 二 全过程控制审计质量3 抓好报告环节的质量控制审计报告是对审计过程和结果的全面总结 是完成审计任务的标志 也是审计工作质量的集中反映 是评价审计人员工作业绩 控制审计质量的重要依据 报告复核是控制报告质量的有效手段 我局一直坚持三级复核制度 审计组成员共同讨论确定报告总体内容 依次经处室负责人复核 法规处复核 总审计师及分管领导复核 力求呈现在报告使用者面前的是 形式结构上 格式规范 结构合理 逻辑严谨 内容表达上 证据确凿 内容完整 评价公正 行文用语上 语句简练 概念准确 措辞适当 高质量地展现审计成果 三 多角度提炼审计成果一个审计项目的成功 首先必须做到基本程序的合规 也就是每一个审计环节 包括每一个审计事项 审计取证 审计结论 适用的法规依据 审计定性 审计数据等都要真实 准确 完整 有法规依据 与实际吻合 更重要的是注重审计成果转化 提升成果利用层次 有效扩大审计影响面 提高审计权威 审计信息是反映审计工作的有效载体 好的信息可以提升项目层次 也可以提升审计地位 要做优秀项目 精品项目 在信息方面应该做到 三个全 三 多角度提炼审计成果一是发动项目相关人员 全员参与信息捕捉与撰写工作 每一个审计项目都需要依靠全体审计组成员 以及法规线上同事的全情投入 才能取得好的成效 二是在审计全过程挖掘 可以从审前准备 审计实施以及审计终结阶段全过程去捕捉信息源 精心提炼 去粗取精 形成高质量的审计信息 专报 三是全方位多角度提炼成果 任何一个好的审计项目都需要以多角度的提炼来反映审计成果 提升层次 四 加强与被审单位沟通2009年社保项目 审计查明冒领养老金案件的同时 发现养老金经办机构内部控制存在严重缺陷 审计期间及时提出完善内控制度建议 得到市劳动保障局高度重视 并迅速对所有下属事业单位展开内控制度的自查与专项检查 各单位均针对自身缺陷制定详细的整改措施 并修改完善了多项内控制度 社保中心出台了 业务用章管理办法 业务操作系统管理办法 及 业务数据修改暂行办法 市就业局修订了 湖州市失业保险基金内部内部控制管理暂行规定 湖州雷博劳动和社会保障事务代理中心及工会财务管理暂行办法 本项目的审计 通过惩防并举 有效发挥了审计