会计实账模拟题.doc

_模拟企业案例资料一、模拟企业相关信息：单位名称：成都光华文化传播有限公司企业性质：有限责任制公司单位地址：成都市光华村街55号 电话：87352939经营范围：策划各类文化活动；企业管理咨询；会议及展览代理；图文设计；设计、制作、代理、发布国内各类广告。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可展开经营活动） 成立时间：2015年10月8日注册资本：100万固定资产折旧方法：年限平均法 部门设置：销售部（5人）、财务部（3人）、管理部（2人）、策划部（2人）财务岗位设置：财务主管：刘德华，负责财务部全面工作；会计：张学友，负责编制记账凭证、登记账簿及编制报表工作等；出纳：梁朝伟，负责出纳工作。单位负责人（法人）：周润发，持股比例：75%股东（监事）：张曼玉，持股比例：25%税务信息：该企业为小规模纳税人，税号510105123456789；税收征收机关：成都市青羊区（国、地）税务局，注册类型：商业企业，隶属关系：市属企业，城市维护建设税率：7%，教育附加：3%，地方教育附加：2%，增值税率为3%，所得税税率为25，收款国库：青羊区支金库。开户银行：工行青羊支行，账号：123456。账务处理程序：采用科目汇总表账务处理程序。企业2015年10月发生的经济业务1、8日周润发垫支公司注册费用1800元，当月办公室租金18000元2、8日周润发垫支公司注册相关税费20000元，并取得税局代开的房租费发票216000元；3、8日周润发垫支公司基本账户开立等相关费用1200元；4、9日收到周润发投资款75万元，张曼玉投资款25万元；5、10日梁朝伟支取日常所需备用金40000元；并购现金支票壹本，银行扣款支付工本费25元；6、11日购入办公桌椅12套，9600元 ，电脑12套，30000元，打印机1500元，均以现金支付，并取得发票；7、15日转账支付11月1日3月31日办公室租金90000元，并缴纳租房押金18000元。8、16日，现金支付策划部报销企业宣传手册印制费用1580元；9、18日，现金采购办公用品、办公室装饰品等物品一批10582元，并取得合法票据；10、18日，公司全体员工聚餐，支付餐费、娱乐等费用6850元，该款项暂由周润发垫支；11、20日，承接丰田汽车大型路演活动，活动约定路演活动将于11月18日、12月18日在IFS及王府井商场各办开展一次，共两次，费用总计40万元，丰田汽车于合同签定日支付50%，余款于活动结束3日内付清，并不再承担任何额外费用。光华公司于11月10日前向丰田公司提供全额正式发票；当日，银行收到丰田公司订金5万元；12、21日策划部向财务部提供关于丰田路演活动的合同并附策划方案及预算明细如下：序号项目内容金额合作单位备注1活动现场宣传单面印制费15850恒达设计部2活动现场音响等设备租赁费20000合众音响租赁公司3现场装饰布置物资费12000天天商贸公司4现场临时工作人员劳务费12000400元/人/场共15人5活动场地租赁费20000IFS、王府井商场各一万6活动现场嘉宾出场费500005000元/人/场共5人7司仪及模特出场费90001500元/人/场共3人8现场答谢小礼品采购费用10000飞燕礼品公司共100份9策划部门人员奖金24000策划部员工共2人分两次支付10销售人员提成40000销售部员工共5人分两次支付合计19285013、22日与丰田签定正式合同，并收到丰田公司首批款20万元；14、23日现金支付销售部报销外出洽谈业务出租车费102元，餐费98元，茶饮费用80元；15、23日策划部借支出差备用金2000元，该部门实行定额备用金制度，定额5000元；16、26日梁朝伟报销工商、税务办理报道、银行取款、社保办理开户等外出事宜车费185元；17、28日，策划部人员出差归来，报销差旅费1908元，多余款项，现金退回；并申请出差补贴5天共500元；18、计算本月应交税费（资金账簿印花税）19、参考11月8日所编制工资表及11月银行扣款情况，计提本月员工工资及社保费用；20、结转期间损益；企业2015年11月发生的经济业务1、1日承接蓝月亮小区看板、电梯间广告发布业务，在市内各高档小区、别墅发布产品视频广告，合同约定合作期一年，发布费120万元，每月25日开据“广告发布费”发票，凭票结算当月广告费； 2、3日转账支付给恒达设计部广告画面制作费5850元，尚未收到发票；3、5日银行扣当月员工社保费用10377元（864.75*12人），其中个人应承担231*12=2772元，公司应承担7605元；并补扣10月社保费用10377元；4、5日转账支付给万科物业小区广告位租赁费50000元，款已支付，尚未收到发票；5、6日收到昌达文化传播公司本月电梯间视频广告发布费发票65000元，款项当日转账付讫；6、8日发现上月23日现金支付销售部报销款错记为820元；7、8日编制10月工资表并发放，金额64300元；（详见工资表）8、9日现金支付合众音响租赁公司订金5000元；9、10日向丰田开出“策划服务费”发票一份，金额40万元；10、12日转账支付天天商贸公司活动物资采购款10000元；11、15日向飞燕礼品公司采购礼品10000元，货已收到，付现金8000元，余款待收到发票时结清；12、16日向IFS、王府井商场分别支付活动场地租赁费，并收到商场开具的场地租赁费发票；13、19日销售部报销昨天活动现场人员饮用水、盒饭等杂项支出1025元；14、20日结算活动当日相关人员劳务费：临时工作人员6000元，嘉宾出场费15000元，司仪及模特4500元，并代扣个税；其中临时工作人员现金支付，其余人员转账支付；15、21日出纳到税务局代开劳务费发票，并代缴个人所得税4420元；16、25日开出“广告发布费”发票向蓝月亮收取本月广告费；17、26日收到蓝月亮广告费；18、月末， 摊销10月及11月房租费；19、月末， 计提当月固定资产折旧费；20、月末， 计提当月工资及社保费用；21、月末， 计提当月应交税费；22、结转期间损益；企业2015年12月发生的经济业务1、1日收到天天商贸公司寄来发票一份，项目：装饰物料一批，金额12000元，并于当日转账结清余款；2、3日银行扣当月员工社保费用10377元；3、5日收到飞燕礼品公司发票一份，项目：礼品一批，金额：10000元，当日，结清余额；4、6日起在四川电视台投放本企业宣传片，支付广告费10万元，并收到电视台开出的广告发布费发票；5、10日策划部员工生病住院，财务部代表公司前去探望，并支付慰问金1200元；6、10日，发放上月工资64300元；7、12日，取备用金45000元；8、13日，销售部报销拓展业务客户餐费、茶饮费用15893元9、15日，为鼓励员工提升业绩技能，公司向文轩书店采购书卡一批，每卡500元，共6000元，转账付讫；10、16日，变卖公司打印机，取得现金收入800元；11、17日重新购入传真打印复印一体机一台4500元；12、18日收到合众音响租赁公司音响租赁费发票一份，金额20000元，并结清余款；13、22日收到丰田公司活动尾款；14、24日取备用金，支付周润发报销开业至今开拓业务所发生客户招待费用、礼品费用等38231元；15、25日转账结清周润发前垫支款；16、26日财务部报销本年会计从业证继续教育费用300元；17、26日开出“广告发布费”发票向蓝月亮收取本月广告费；18、27日收到蓝月亮广告费；19、28日给每位员工发放元旦过节费500元 ，共6000元；20、月末、摊销当月房租费；21、月末、计提当月固定资产折旧费；22、月末、计提当月工资及社保费用；23、月末、计提当月应交税费；24、结转期间损益；25、计算本季（本年）应交所得税，并结转所得税费用；26、年末、按净利润的10%提取法定盈余公积金；27、年末，按有关规定向投资者分利2万元；28、年末，结转本年利润