费用报销规定.doc

费用报销流程报销人填写 部门主管签字 财务审核 总经理核准 出纳付款n 报销人在取得报销凭据后，粘贴凭据并填写相应的报销单据。n 费用报销单由报销人交由部门主管审核签字。n 各部门主管签字通过的凭证由报销人递交财务部会计处。n 财务审核通过的单据由财务递交给总经理审核，财务审核未通过由财务退还给报销人重新填写办理。n 总经理审核通过的凭证交由财务部出纳办理付款，未通过的退还给财务会计处，由财务退还给报销人重新办理。报销单据的类别报销单的种类分为：费用报销单 能取得正规发票的日常费用报销所用支出证明单 无法取得正规发票的日常费用报销所用差旅费报销单 出武汉市所发生的车费、住宿费、餐费、交通费、订票费、补贴等借支单 以个人名义向公司借款请款单 能取得发票，预付给对方的款项固定资产购置报销单 价值超过2000元以上的物品报销凭证粘贴单 粘贴报销单据所用 报销单据粘贴要求1、首先将取得的发票分门类别（如餐饮票、交通票、材料票等）。2、相同类别的发票贴在一张粘贴单上，不同类别的发票不要混贴在一张粘贴单上。3、在相同类别的发票数量较多的情况下，将发票按金额的大小排序，同金额的粘贴在一起。4、对发票纸张小并数量少的单据，要求粘贴在粘贴单的黑线框内，不要紧靠粘贴单的左侧，不便于日后查看。如发票纸张较大且数量较多，将小纸张发票贴在下面，大纸张发票贴在上面，并按从右至左的顺序粘在粘贴单上，发票不要超出粘贴单，超大发票将上对齐、左对齐，超出部分折叠成粘贴单大小并折角，方便装订查看。5、如单据较多一页不够使用时，可另行粘贴。6、须列明明细的费用，将明细表粘贴在发票上面。7、粘贴单右列的有关数据据实填写。报销单的填写要求1、内容填写完整，部门、日期、附件页数、报销项目、摘要、金额、备注、报销人、大小写都要填写完整。2、一律用黑色的碳水笔书写，字迹清晰。3、“报销项目”的填写必须与后面所附发票内容一致（比如用办公发票代替招待费，在报销项目内填写办公费用，在备注一栏用铅笔填写招待费；再比如本人报销手机费不能拿写有别人名字的发票报销）。4、小写金额用羊角符号封死，大写用圈X封死。5、由经办人亲自在“报销人”一栏签字，不允许别人代签。6、部门主管的签字签在报销单的复核一栏。7、报销单表面无涂改，无脏污。8、报销单的粘贴要与后面的粘贴单对齐。报销凭据的审核1、发票的审核（真实性、合法性）2、费用的审核（审核费用的真实性）3、粘贴的审核（是否符合粘贴要求）4、填写的审核（是否符合填写要求）报销时间的规定 每周三为报销付款日期（遇特殊情况如总经理外出等付款顺延至下一个周三）。 各报销人要在每周二之前将凭据递交到财务，最晚要在每周二下午。 每月28日为财务扎帐日，扎帐日后不再接受当月的报销凭证。 为保证记帐的及时性，原则上当月发生的费用当月报销，有困难当月无法报销的，可次月报销，但不允许拖到第三个月，否则财务不予处理。费用额度的规定报销项目金额费用说明办公费办公用品5元/每人每月，其他办公费凭票据实报销通信费办事处电话费、宽带费（据实）、个人手机费（按主管规定）交通运输费市内交通费、运输费（要求提供的发票与实际情况相符，要求在每张发票后面写明起止点，要求提供交通明细表），加班车费（晚上加班7：00钟以前不报的士费）。差旅费要求能提供出差地的发票，餐费、交通费要提供明细表，相关费用的额度见差旅费报销规定业务招待费要求提供发票及明细表，发票与明细表上所写就餐地点要相符，要求提供招待费的申请单或者批复邮件误（工作餐）费工作餐主要是指因为加班而耽误就餐公司所给予的餐费补贴，加班包括工作日、双休日和节假日，加班不满1小时的不报工作餐。凭加班申请单结算。修理费印刷费租赁费提供不了发票的填写支出证明单，并附上房东的收条、身份证及合同复印件房租水电费书报（资料）费车辆费用按主管要求的额度报销会议费用招聘费用招标费咨询费固定资产先申请，再报销，填写固定资产请购报销单购买低值易耗品其他费用个人借支的规定n 个人借支本着“前帐不清，后帐不报”的原则。n 个人借支要及时取得发票冲帐。n 冲帐要与个人借支的项目相对应。n 超过三个月个人借支未冲销的，请写情况说明，经部门主管和总经理签字后往后顺延三个月，依此类推，否则从第四个月起将扣减借支人的工资，一个月的工资下个月再扣，直到借支扣完为止。现金使用的范围现金管理暂行条例及其实施细则的规定,确定现金使用范围：职工工资，个人劳动报酬，支付给个人的各种奖金各种劳保，福利费用，差旅费, 其他垫付款的支付。发票的定义、取得及审核发票是指购销商品，提供或者接受劳务和其他经营活动中，开具、收取的收付凭证。由税务机关统一印制、发放和管理，纳税人根据经营范围向税务机关领购相关发票。一、为什么要取得发票？为什么说发票是最重要的凭证？中国是一个“以票控税”的国家，税务机关是发票的主管机关，发票的管理办法由国务院规定，发票在中国非常重要。增值税专用发票由国务院主管部门指定的企业印制，其他发票由各省市国税地税机关指定的企业印制。1、发票是记录经营活动的一种原始证明2、发票是加强财务会计管理，保护国家财产安全的重要手段。发票是会计核算的原始凭证，正确地填制发票是正确地进行会计核算的基础。只有填制合法、真实的发票，会计核算资料才会真实可信，会计核算质量才有可靠的保证，提供的会计信息才会准确、完整。 3、发票是税务稽查的重要依据。发票一经开具，票面上便载明征税对象的名称、数量、金额，为计税基数提供了原始可靠的依据；发票还为计算应税所得额、应税财产提供必备资料。离开了发票，要准确计算应纳税额是不可能的，所以税务稽查往往从发票检查入手。 4、发票是维护社会秩序的重要工具。发票具有证明作用，在一定条件下又有合同的性质。多年来的实践证明，各类发票违法行为，不仅与偷税骗税有关，还与社会秩序的诸多方面，如投机倒把、贪污受贿、走私贩私等案件关系甚大。发票这一道防线一松，将为经济领域的违法犯罪打开方便之门。所以，管好发票，不仅是税务机关自身的责任，也是整个社会的工作。 二、发票的种类：发票的种类繁多，大致可分为普通发票、增值税专用发票和专业发票三、发票的使用范围：一）、增值税专用发票 一般工业和商业企业用此类发票来结算销售货物和加工修理修配劳务二）、普通发票 1、增值税普通发票 工业企业销售材料、产品，加工、修理；商业企业零售、批发；其他如农林牧水产业、废旧物资收购、机动专项修理、电力局电力销售、自来水公司、公共事业等 2、营业税纳税人使用的普通发票 建筑安装业、旅店业、饮食业、广告业、服务业、代理购销业、商品房销售业、医疗机构、产权交易业、房屋出租业、全国联运业、水路货运业、临时经营等。 概言之：销售货物的是国税发票，提供服务的是地税发票三）、专业发票可由政府主管部门自行管理，不套印税务机关的统一发票监制章，也可根据税收征管的要求纳入统一发票管理，专用发票主要有：国有金融、保险企业的存货、汇兑、转帐凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门，国有公路，水上运输企业的客票、货票等。从2011年1月1日起，国地税推行的网络发票，有手写版和机打版两种，手写版的开票额度较小，一般是千元版和百元版。四、发票的取得一）、真实，即能够提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据。二）、合法，根据财政、税务主管部门的规定据以确认的凭证 1、套印税务机关发票监制章的发票以及经省级税务机关批准不套印发票监制章的发票。 2、财务部门管理的行政性收费收据（例如路政管理部门收取的养路费）。 3、经财政部门、税务部门认可的其他凭证（例如税务机关开具的税收证明）。 4、其他符合相关税收政策的会计凭证（例如工资表）。 5、加盖有效“发票专用章”或“财务专用章”的国家税务机关正式发票，且开具单位与购买单位一致的发票。五、发票审核的几种方法：一）、审查发票的有效性 不同时期有不同的发票版式，发票实行不定期换版制度，不能逾期使用旧版发票报销。二）、审查发票的印制情况要看发票的印制是否清晰，有无错漏。三）、审查发票的书写情况（手写版） 对手写填开的发票，要看书写的字迹、笔体、笔画的精细、压痕是否一 致，字迹是否有不正常的位移，有无用药剂退色，用橡皮擦、小刀等刮擦痕迹。发票的第二联必须是复写的，不能是用铅笔或圆珠笔直接写上去的，查看复写的字迹颜色是否相同，发票背面有无局部复写的痕迹， 发票的正面与反面都要仔细看一看。四）、审查发票的填写内容 查看发票报销联的抬头、时间、数量、单价、金额是否填写齐全；看发票物品名称是否具体、正