财政奖补项目资金账务处理暂行办法.doc

潍坊市村级公益事业建设一事一议财政奖补项目资金账务处理暂行办法第一条 为贯彻落实村级公益事业建设一事一议财政奖补政策，进一步规范一事一议财政奖补资金管理，保障资金安全，提高资金的使用效益，根据山东省财政厅、山东省农业厅关于进一步做好村级公益事业建设一事一议财政奖补工作的通知（鲁财农改20112号）、关于转发财政部关于印发村级公益事业建设一事一议财政奖补项目管理暂行办法的通知及财政部关于印发村级公益事业建设一事一议财政奖补资金管理办法的通知的通知(鲁财农改 20121 号)等文件精神,结合实际，制定本办法。第二条 本办法所称一事一议财政奖补项目资金，是指经批准纳入财政奖补范围的一事一议财政奖补项目的所有资金，包括村民筹资、村集体投入资金、社会捐助资金、财政奖补资金。第三条 一事一议财政奖补项目立项后，村级应将发生的资金收支等业务按照规定及时入账。将“村庄应将发生的资金业务按照规定时限及时入账”修改第四条 一事一议财政奖补项目资金统一核算科目。 项目资金通过“一事一议资金”科目归集。按照项目类别设置二级明细科目，如村内道路硬化、自来水工程等。按照资金来源设置三级明细科目，如村民筹资、村民筹劳、财政奖补、社会捐赠、部门帮扶、村集体投入等。项目建设支出费用通过“在建工程”科目进行归集。按照项目类别设置二级明细科目，如村内道路硬化、自来水工程等。第五条 项目资金（劳务）筹集账务处理的一般核算方法：1、收到村民筹资借：现金（银行存款） 贷：一事一议资金*项目村民筹资2、收到社会捐赠 借：现金（银行存款） 贷：一事一议资金*项目社会捐赠3、收到上级拨入的财政奖补资金、部门帮扶资金等 借：银行存款 贷：一事一议资金*项目财政奖补 部门帮扶 4、村集体投入资金借：公积公益金 贷：一事一议资金*项目村集体投入5、收到社会捐赠的固定资产时，应按实际价值及相关费税计价借：固定资产*项目贷：一事一议资金*项目社会捐赠6、收到社会捐赠的物品，如原材料等，应按实际价值及相关费税计价借：原材料（等）*贷：一事一议资金*项目社会捐赠7、接受不需支付报酬大型施工机械、劳务等，应按实际价值计价借：在建工程*项目 贷：一事一议资金*项目社会捐赠8、因先建后补，购置原材料、固定资产或工程支出等原因产生的短期负债借：原材料* 在建工程*项目固定资产*项目贷：应付款*建筑公司*项目内部往来*个人 9、农户因出工而暂时未取得的劳务费借：在建工程*项目 贷：内部往来*个人10、依据批准的筹劳标准村民筹劳借：在建工程*项目 贷：一事一议资金*项目村民筹劳第六条 项目资金使用、结转账务处理的一般核算方法1、项目日常支出 借：在建工程*项目 贷：银行存款（现金）原材料*3、项目工程领用原材料 借：在建工程*项目 贷：原材料*2、结算村民劳务借：内部往来*个人 贷：现金 3、偿还短期负债 借：应付款*公司 *个人贷：银行存款（现金）4、如果财政奖补资金以直接支付方式支付给施工单位或购入原材料 借：在建工程*项目 原材料* 贷：一事一议资金*项目财政奖补等5、项目完工后，结转一事一议财政奖补资金时以工程决算的总成本为标准，按农户筹资、财政奖补、社会捐赠、部门帮扶、集体投入的顺序进行结转。借：一事一议资金*项目村民筹资 村民筹劳 财政奖补 社会捐赠 部门帮扶村集体投入 贷：公积公益金同时结转工程成本 借：固定资产*项目（形成固定资产） 其他支出（形不成固定资产） 贷：在建工程*项目6、一事一议财政奖补项目资金结转后，如果借方有余额则表明一事一议资金项目资金超支，经批准后结转一事一议资金 借：公积公益金等 贷：一事一议资金村集体投入等 如果贷方余额，表明一事一议资金项目资金结余，经批准后结转一事一议资金借：一事一议资金村集体投入等贷：公积公益金等第七条 村级账务处理工作由各镇街“村级会计委托代理中