增值税纳税评估分析测算表2.xls

评评估估方方法法评评估估指指标标数数值值计计算算公公式式数数值值 1 销售 收入 评估 存货 变动 评估 法 工业 期初库存产成品金额企企业业实实际际申申报报数数 本期完工产成品金额 本本期期产产品品销销售售收收入入测测算算数数 期期初初库库存存产产成成品品金金额额 本本期期完完工工产产 成成品品金金额额 期期末末库库存存产产成成品品金金额额 1 产产品品销销售售利利润润 产产品品销销售售 成成本本 DIV 0 期末库存产成品金额 产品销售利润 产品销售成本 商业 期初库存商品金额3051733 01 进价核算 评估 销销售售收收入入测测算算数数 期期初初库库存存商商品品金金额额 本本期期购购进进商商 品品金金额额 期期末末库库存存商商品品金金额额 1 毛毛利利率率 2283146 963 期末库存商品金额3685078 96 本期购进商品金额2854619 63 售价核算 评估 销销售售收收入入测测算算数数 期期初初库库存存商商品品金金额额 本本期期购购进进商商品品 金金额额 期期末末库库存存商商品品金金额额 2221273 68 毛利率2 71 测测算算数数 实实际际申申报报数数 收收入入有有可可能能不不实实 进进 一一步步分分析析 评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值 M3 M2 工工 或或M7 9 M2 商商 资金 动态 评估 法 本期不含税收入总额3154220 26本本期期销销售售综综合合税税率率 本本期期增增值值税税销销项项税税额额 本本期期不不含含税税收收入入总总额额0 销售货物提供应税劳务和其它应税行为 收到的资金 销销售售收收入入测测算算数数 销销售售货货物物提提供供应应税税劳劳务务和和其其它它应应税税行行为为收收到到 的的资资金金 应应收收帐帐款款 及及 预预收收帐帐款款 当当期期贷贷方方发发生生额额 应应收收帐帐款款 及及 预预收收帐帐款款 当当期期借借方方发发生生额额 1 本本期期销销售售综综合合税税率率 426282 58 应收 预收帐款帐户当期贷方发生额4136494 73 应收 预收帐款当期借方发生额 3710212 15 测测算算数数 申申报报数数 免免税税收收入入 出出口口免免税税 进进 一一步步分分析析收收入入 评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值 2 增值税 税负评估法 本期应纳税额26177 96 测测算算税税负负率率 应应纳纳税税额额 应应税税主主营营业业务务收收入入 100 0 008299344本期应税主营业务收入3154220 26 预警值0 46 测测算算税税负负率率 预预警警值值 可可能能有有疑疑点点评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值0 003699344 3 工 商业 增加值评估 法 本期应纳税额26177 96 弹性评估 应应纳纳税税额额与与工工 商商 业业增增加加值值弹弹性性系系数数 应应纳纳税税额额增增 长长率率 工工 商商 业业增增加加值值增增长长率率 DIV 0 基期应纳税额 应纳税额增长率 本期 基期 基期 100 DIV 0 同行业评估 工工 商商 业业增增加加值值税税负负差差异异率率 本本企企业业工工 商商 业业 增增加加值值税税负负 同同行行业业工工 商商 业业增增加加值值税税负负 100 DIV 0 本期工 商业增加值 工资 利润 折旧 销 售税金及附加473593 61 基期工 商业增加值 工资 利润 折旧 销 售税金及附加 工 商业增加值增长率 本期 基期 基期 100 工资380900 销售税金 及附加 2879 54 本企业税负 应纳税额 工 商 业增加 值6 66 折旧 74415 56 同行业税负 同行应纳税额总额 同行工 商 业增加值 预警值利润 15398 51 3 工 商业 增加值评估 法 测测算算数数 预预警警值值 收收入入有有可可能能不不实实 进进一一步步 分分析析 评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值 4 进项税 金评估法 期末存货较期初增加额633345 95 本本期期进进项项税税金金控控制制额额 期期末末存存货货较较期期初初增增加加额额 本本期期销销售售成成本本 主主要要外外购购货货物物税税率率 本本期期运运费费支支出出数数 7 501014 5821 主要外购货物的增值税税率17 本期运费支出224703 5 本期销售成本2221273 68 测测算算数数实实际际申申报报数数 收收入入有有可可能能不不实实 进进一一步步分分 析析 评评估估正正常常 评评估估异异常常评评估估差差异异值值 28561358 资金动 态评估 法 本期不含税收入总额2895236 09本本期期销销售售综综合合税税率率 本本期期增增值值税税销销项项额额 本本期期不不含含税税收收入入总总额额1 83 销售货物提供应税劳务和其它应税行为收到的 资金 865275 76 销销售售收收入入测测算算数数 销销售售货货物物提提供供应应税税劳劳务务和和其其它它应应税税行行为为收收到到的的 资资金金 应应收收帐帐款款 及及 预预收收帐帐款款 当当期期贷贷方方发发生生额额 应应收收帐帐款款 及及 预预收收帐帐款款 当当期期借借方方发发生生额额 1 本本期期销销售售综综合合税税率率 823069 808 应收 预收帐款帐户当期贷方发生额865275 76 应收 预收帐款当期借方发生额2333026 32 测测算算数数 申申报报数数 免免税税收收入入 出出口口免免税税 进进一一步步分分 析析收收入入 评评估估正正常常 评评估估异异常常评评估估差差异异值值 2072166 3 2 增值税税 负评估法 本期应纳税额10054 78 测测算算税税负负率率 应应纳纳税税额额 应应税税主主营营业业务务收收入入 100 0 00本期应税主营业务收入2895236 09 预警值0 17 测测算算税税负负率率 预预警警值值 可可能能有有疑疑点点评评估估正正常常评评估估异异常常 评评估估差差异异值值 0 07 第 8 页 共 12 页 增增值值税税纳纳税税评评估估分分析析测测算算表表 评评估估方方法法评评估估指指标标数数值值计计算算公公式式数数值值 3 工 商业增 加值评估法 本期应纳税额 弹性评估 应应纳纳税税额额与与工工 商商 业业增增加加值值弹弹性性系系数数 应应纳纳税税额额增增 长长率率 工工 商商 业业增增加加值值增增长长率率 基期应纳税额 应纳税额增长率 本期 基期 基期 100 同行业评估 工工 商商 业业增增加加值值税税负负差差异异率率 本本企企业业工工 商商 业业 增增加加值值税税负负 同同行行业业工工 商商 业业增增加加值值税税负负 100 本期工 商业增加值 工资 利润 折旧 销售税金 及附加 基期工 商业增加值 工资 利润 折旧 销售税金 及附加 工 商业增加值增长率 本期 基期 基期 100 工资 销售税金及 附加 本企业税负 应纳税额 工 商 业增加值折旧 同行业税负 同行应纳税额总额 同行工 商 业增加值 预警值利润 测测算算数数 预预警警值值 收收入入有有可可能能不不实实 进进一一步步分分析析评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值 4 进项税金 评估法 期末存货较期初增加额402618 26 本本期期进进项项税税金金控控制制额额 期期末末存存货货较较期期初初增增加加额额 本本期期销销售售成成本本 主主要要外外购购货货物物税税率率 本本期期运运费费支支出出数数 7 68445 1042 主要外购货物的增值税税率17 本期运费支出 本期销售成本 测测算算数数 预预警警值值 收收入入有有可可能能不不实实 进进一一步步分分析析评评估估正正常常 评评估估异异常常评评估估差差异异值值 4975111 08 第 9 页 共 12 页 增增值值税税纳纳税税评评估估分分析析测测算算表表 评评估估方方法法评评估估指指标标数数值值计计算算公公式式数数值值 5 投入产出 法 申报应税销售收入 评评估估期期产产品品数数量量 当当期期投投入入原原材材料料数数量量 投投入入产产出出比比 期初库存产品数量 投入产出比 测测算算应应税税销销售售收收入入 期期初初库库存存产产品品数数量量 评评估估期期产产品品数数量量 期期末末库库 存存产产品品数数量量 评评估估期期产产品品销销售售单单价价 当期投入原材料数量 评估期原材料或包装物耗用量评评估估期期产产品品数数量量 评评估估期期原原材材料料或或包包装装物物耗耗用用量量 单单位位产产品品耗耗用用原原 材材料料或或包包装装物物定定额额 期末库存产品数量 评估期产品销售单价 测测算算应应税税销销售售收收入入 期期初初库库存存产产品品数数量量 评评估估期期产产品品数数量量 期期末末库库 存存产产品品数数量量 评评估估期期产产品品销销售售单单价价 单位产品耗用原材料或包装物定额问问题题值值 测测算算应应税税销销售售收收入入 申申报报应应税税销销售售收收入入 适适用用税税率率 征征 收收率率 适用税率或征收率 企企业业当当期期实实际际产产品品 含含半半成成品品 产产量量 计计算算的的评评估估期期企企业业出出产产品品数数量量为为正正常常 反反之之为为异异常常 评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值 6 能耗测算 法 评估期期初库存产品数量 评评估估期期产产品品产产量量 评评估估期期生生产产能能耗耗量量 评评估估期期单单位位产产品品能能耗耗定定额额 评估期期末库存产品数量 评评估估期期产产品品销销售售数数量量 评评估估期期期期初初库库存存产产品品数数量量 评评估估期期产产品品产产量量 评评估估期期期期末末库库存存数数量量 评估期生产能耗量评评估估期期销销售售收收入入测测算算数数 评评估估期期产产品品销销售售数数量量 评评估估期期产产品品销销售售单单 价价 评估期单位产品能耗定额 问问题题值值 评评估估应应税税销销售售收收入入 实实际际申申报报应应税税销销售售收收入入 X适适用用税税 率率 征征收收率率 评估期产品销售数量 企企业业当当期期实实际际产产成成品品 含含半半成成品品 产产量量 计计算算的的评评估估期期生生产产产产品品的的数数量量 为为正正常常反反之之为为异异常常 评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值 第 10 页 共 12 页 增增值值税税纳纳税税评评估估分分析析测测算算表表 评评估估方方法法评评估估指指标标数数值值计计算算公公式式数数值值 7 工时 工 资 耗用法 期初库存产品数量 评评估估期期产产品品产产量量 评评估估期期生生产产人人员员工工时时总总量量 工工资资总总额额 或或某某一一主主 要要生生产产环环节节工工时时总总量量 工工资资总总额额 单单位位产产品品耗耗用用工工时时 工工资资 期末库存产品数量 测测算算应应税税销销售售收收入入 期期初初库库存存产产品品数数量量 评评估估期期产产品品产产量量 期期末末库库 存存产产品品数数量量 评评估估期期产产品品销销售售单单价价 评估期生产人员工时总量 工资总额 问问题题值值 测测算算应应税税销销售售收收入入 企企业业实实际际申申报报应应税税销销售售收收入入 适适用用 税税率率 征征收收率率 单位产品耗用工时 或者工资 当当实实际际产产品品数数量量 含含半半成成品品 评评估估期期产产品品产产量量则则为为正正常常 反反之之为为异异常常 评评估估正正常常评评估估异异常常 评评估估差差异异值值 8 设备生产 能力法 期初库存产品数量 评评估估期期产产品品产产量量 评评估估期期若若干干设设备备的的日日产产量量或或时时产产量量 评评估估期期正正常常 工工作作日日或或工工作作时时 期末库存产品数量 测测算算应应税税销销售售收收入入 期期初初库库存存产产品品数数量量 评评估估期期产产品品产产量量 期期末末库库 存存产产品品数数量量 评评估估期期产产品品销销售售单单价价 评估期若干设备的日产量或时产量问问题题值值 测测算算应应税税销销售售收收入入 企企业业实实际际申申报报应应税税销销售售收收入入 适适用用 税税率率 征征收收率率 评估期正常工作日或工作时 当当实实际际产产品品数数量量 含含半半成成品品 评评估估期期产产品品产产量量则则为为正正常常 反反之之为为异异常常 评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值 第 11 页 共 12 页 增增值值税税纳纳税税评评估估分分析析测测算算表表 评评估估方方法法评评估估指指标标数数值值计计算算公公式式数数值值 9 设备生产 周期法 期初库存产品数量 评评估估期期产产品品产产量量 评评估估期期生生产产的的周周期期数数 设设备备每每一一周周期期的的生生产产能能力力 或或总总容容量量 期末库存产品数量 评评估估期期生生产产的的周周期期数数 当当期期有有效效生生产产天天数数或或小小时时数数 设设备备运运行行一一个个 周周期期的的天天数数或或小小时时数数 当期有效生产天数或小时数 测测算算应应税税销销售售收收入入 期期初初库库存存产产品品数数量量 评评估估期期产产品品产产量量 期期末末库库 存存产产品品数数量量 评评估估期期产产品品销销售售单单价价 设备运行一个周期的天数或小时数 问问题题值值 测测算算应应税税销销售售收收入入 企企业业实实际际申申报报应应税税销销售售收收入入 适适用用税税率率 征征收收率率 评估期生产的周期数设备每一周期的生产能力或总容量 当当实实际际产产品品数数量量 含含半半成成品品 评评估估期期产产品品产产量量则则为为正正常常 反反之之为为异异常常 评评估估正正常常评评估估异异常常 评评估估差差异异值值 10 毛利率 法 毛利率毛利差异率 企业毛利率 行业或商品毛利率 行业或商品毛 利率 100 行业 商品 毛利率 评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值 11 以进控 销法 期初库存商品金额售价核算 测测算算应应税税销销售售收收入入 期期初初库库存存商商品品金金额额 评评估估期期购购进进 商商品品金金额额 期期末末库库存存商商品品金金额额 评估期购进商品金额进价核算 测测算算应应税税销销售售收收入入 期期初初库库存存商商品品金金额额 本本期期购购进进 商商品品金金额额 期期末末库库存存商商品品金金额额 1 毛毛利利率率 期末库存商品金额 金额评估 问问题题值值 测测算算应应税税销销售售收收入入 企企业业实实际际申申报报应应税税销销售售 收收入入 适适用用税税率率 征征收收率率 毛利率 期初库存商品数量 数量评估 测测算算应应税税销销售售收收入入 期期初初库库存存商商品品数数量量 评评估估期期购购进进 商商品品数数量量 期期末末库库存存商商品品数数量量 评评估估期期商商品品销销售售单单价价 评估期购进商品数量 期末库存商品数量 问问题题值值 测测算算应应税税销销售售收收入入 企企业业实实际际申申报报应应税税销销售售 收收入入 适适用用税税率率 征征收收率率 评估期商品销售单价 评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值 第 12 页 共 12 页 增增值值税税纳纳税税评评估估分分析析测测算算表表 评评估估方方法法评评估估指指标标数数值值计计算算公公式式数数值值 12 产品 行业 链分 析法 评估期销项税额评估期进项税额 下游产品或行业的进项税额上游产品或行业的销项税额 评评估估期期销销项项税税额额 下下游游产产品品或或行行业业的的进进项项税税额额则则为为正正常常 反反之之为为异异常常 评评估估期期进进项项税税额额 上上游游产产品品或或行行业业的的销销项项税税额额则则为为正正常常 反反之之为为异异常常 评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值 13 外部信 息核对法 第三方信息数据 评评估估期期产产品品产产量量 第第三三方方信信息息数数据据 单单位位产产品品耗耗用用定定额额或或缴缴纳纳费费用用 标标准准 单位产品耗用定额或缴纳费用标准 测测算算应应税税销销售售收收入入 期期初初库库存存产产品品数数量量 评评估估期期产产品品产产量量 期期末末库库 存存产产品品数数量量 评评估估期期产产品品销销售售单单价价 期初库存产品数量问问题题值值 测测算算应应税税销销售售收收入入 企企业业实实际际申申报报应应税税销销售售收收入入 适适用用 税税率率 征征收收率率 期末库存产品数量 评评估估正正常常评评估估异异常常评评估估差差异异值值 14