路桥企业类固定资产管理细则.doc

北京德福宝源国际贸易有限公司固定资产管理办法第一部分 总 则 1. 为加强北京德福宝源国际贸易有限公司公司（以下简称公司）固定资产管理，防止固定资产流失，提高固定资产的使用率，明确各企业固定资产管理及使用的单位权责关系，结合公司实际，制定本办法。2. 本办法适用于公司内部的仓库、办事处、项目部等。 3. 固定资产的定义：本细则所指的固定资产是指公司所有的的房屋、建筑物、通讯设备、电子计算机、电器设备、办公及文字处理设备、交通运输设备及其他设备等。4. 固定资产管理的内容包括：固定资产管理职责界定、固定资产划分标准与分类管理、固定资产折旧管理、固定资产减值准备管理、固定资产卡片和保管以及固定资产购置、修理、转移、转让、清查盘点、报废等管理工作。5. 固定资产管理的主要任务是：建立健全固定资产管理制度，及时掌握各类固定资产的质量和使用情况，保障固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效益。6. 固定资产管理坚持责任到人，谁使用、谁维护、谁保管的原则。第二部分 各部门职责1、资产部职责1.1 贯彻执行公司的各项规章制度，制定公司统一的固定资产管理制度和固定资产目录，建立健全集团公司固定资产管理制度体系，指导、协调、监督和检查固定资产使用部门的的各项固定资产管理工作。1.2 参与公司固定资产购置、调拨、大修、处置的审批和验收工作；1.3 负责公司产权界定工作，做好实物固定资产登记建卡、编制报表等基础性管理工作，定期查核，保证“账、卡、物、资金”相符1.4 负责督促办理公司固定资产的托管、租赁、调拨、借用、转让、报废等有关手续；对公司闲置固定资产提出处理意见；1.5 实施固定资产信息化管理及编码分配管理工作；2、财务部职责1.1 建立固定资产账簿，定期查核；会同生产管理部组织固定资产清查盘点，保证账、卡、物、资金相符；1.2 负责固定资产购置、更新改造、修理、运行维护支出的预算安排，并对费用的安排和控制提出预警；1.3 会同并督促有关部门办理固定资产的增减、转移、租赁和残值回收工作；2、资产使用部门职责2.1 贯彻执行公司固定资产管理细则，根据公司的总体安排和部署，结合本项目的实际情况，细化、贯彻执行固定资产的使用、运行、维护保养、检修等各种管理制度；成立本单位固定资产管理小组，落实责任人；2.2 编制和按程序申报本单位年度固定资产购置及更新改造计划、固定资产报废及处置计划；2.3 负责建立、管理本单位固定资产台帐、技术档案并定期向公司资产部报送固定资产台帐及变动情况，及时、准确填报各类固定资产统计报表；2.4配合公司生产管理部和财务部队固定资产进行的清查和评定2.5 负责固定资产的日常管理，对本部门现有的固定资产做好正常的看管保养工作，确保设备的安全、完整，提高使用效益，并及时向上公司提交固定资产管理信息。第三部分 固定资产的标准和分类1、固定资产的标准固定资产是指公司所有的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。2、固定资产的分类2.1按经济用途分七类1) 直接生产用固定资产：是指直接服务于企业生产、经营活动的各类固定资产。2) 辅助生产用固定资产：是指不直接服务于企业生产、经营活动的各类固定资产，包括办公用品、车辆、桌椅等用品。3) 租出固定资产：是指经公司批准出租给外单位使用的各类固定资产。4) 不需用固定资产：是指各部门、各单位不再使用，报经公司批准等待处理的固定资产。5) 未使用固定资产：是指尚未使用的新增固定资产、调入尚未安装的固定资产、进行改建、扩建的固定资产，以及报经公司批准封存暂时（连续半年以上）停止使用的各类固定资产。由于季节性生产、大修理等原因而停止使用的机器设备，应作为在用固定资产。6) 租入固定资产：是指经批准以融资租赁方式租入，并经安装、调试验收交付使用、在租赁期内使用的各类机器设备7) 房屋土地：是指公司租用和建造的各种房屋，土地等。2.1按结构特征分八类1) 屋及建筑物2) 办公设备 3) 机器设备4) 运输设备 5) 电子设备 6) 仪器仪表 7) 土地 8) 其他第四部分 固定资产的增加1、固定资产增加制度1.1 企业固定资产的增加包括购建、加工制造、接受捐赠、融资租赁及其它途径增加。1.2 以上固定资产的增加方式均不得由任何人、任何单位私自执行，正常情况下只能由资产部负责执行，交付各部门使用。1.3 资产部根据各部门提交的“固定资产调拨申请单”，结合具体情况，采取调配、购买、租赁、加工制造等方式满足申请各部门的需要，以上方式均需上报公司审批，提交相关申请单据，审批完成后，资产部负责执行，交付使用部门。1.4 特殊情况下，如工期紧迫、时间较短，或因地区问题确实急需在项目施工当地自行购买的，必须向资产部提交“固定资产购置申请单”，经资产部负责人签字后，委派该项目1-2名人员进行采购。未经上级平批准，私自购买的，财务部门拒绝报销该采购发生的一切费用。2、资产购置流程图各单位和资产部提出需求计划资产部负责人审核汇总 提出购置申请 修财务部审核 改 总经理审批 未通过 未通过选择采购方式资产部实施 采购计划 选型调研 修改总经理审批 签订采购合同按合同组织采购 验收 未 通 过索赔退货换货 通过立档、建账、编码 3、资产的验收交付3.1资产部采购人员或固定资产使用部门在收货时进行验收，固定资产到货验收步骤为：(1)开箱检查：主要检查固定资产型号规格、到货数量、随机工具、随机备件、随机资料、产品合格证等是否与合同和相关标准、规范相符，外观是否完好无损；(2)性能检验：按照固定资产使用说明书，在固定资产供应商服务人员的指导下，进行固定资产安装、调试、试运行、空载试验和负荷试验，检验固定资产的技术性能是否与合同和相关标准、规范相符。3.2验收过程要做好详细记录，发现问题要及时取证并及时向固定资产供应商质询，对与合同和相关标准、规范不相符的问题应及时通知供应商并要求尽快处理，对不能处理的问题则按合同规定进行更换或索赔或退货；经验收合格方能办理验收手续，对在验收时难以发现、需留待使用中考验的问题应在验收纪要中进行明确。3.2在验收合格后，财务部门和总经理审核发票、设备材料验收单、购销合同、采购预算，审核无误后，由财务部门办理结算，交由相应部门使用，其中“固定资产验收清单”一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的账务处理，一份交资产管理部门。3.2资产部建立固定资产台账和固定资产卡片，详细登记设备名称、型号、供货商、价格、产品序列号、使用单位及保管人等。这是固定资产日常维护管理的基础。设备的维修、升级、盘点、处置需要依照这些基础资料。第五部分 固定资产的转移1、固定资产转移制度1.1本规定适用于公司内部的所有的资产转移情况，公司资产部是资产部是调拨的审批部门。 1.2由于生产经营管理等方面的原因，固定资产发生转移时，必须办理固定资产调拨转移手续，经上级部门审批后方能转移资产。1.3 公司内部各项目之间进行调拨时，所发生的一切费用由调入单位负责。调出单位负责装车、发货。1.4凡属新开工工程，项目经理部应先根据该工程实际情况编写施工设备组织计划，提前报资产部审批。1.5调拨过程中，必须有签字后的“固定资产调拨申请单”作为凭证，调入和调出部门在交接时严格与单据核对设备信息，调出部门要如实填写“固定资产调出单”，调入部门要如实填写“固定资产调入单”，以上两个单据均一式三份，调入部门、调出部门、资产部各执一份。1.6 设备调拨完成后，资产部应对设备台帐进行及时更新。2、固定资产转移流程图第六部分 固定资产的减少与清理1、固定资产减少规定1.1固定资产减少主要是指固定资产的出售、丢失、转让、毁损、报废、系统内无偿调出等。1.2任何部门不得采用任何方法私自减少公司固定资产，固定资产的减少必须由资产部执行，若部门资产丢失需查明原因，追究责任人，并上报资产部，对于设备的出售、报废、捐赠等必须向资产部提出申请。由资产部及总经理审核同意后方可执行。2、资产的报废1.1 资产报废规定a) 固定资产的报废，应本着严肃、慎重、认真负责的原则，按固定资产管理办法进行。即使符合下述固定资产报废条件，未经上级批准也不准私自报废。b) 对要报废的设备必须提前向资产部提交申请，资产部通过清查，对符合报废条件的固定资产进行技术鉴定。c) 资产部在其职责权限范围内对各部门申请的待报废固定资产进行分类鉴定审查，然后由财务部汇总上报总经理鉴定审批。批准后，由财务部办理注销固定资产手续，同时转入固定资产清理。1.2 资产报废的条件a) 事故报废：即机械设备由于重大事故或自然灾害等原因损坏至无法修复或无修复价值的程度。b) 损蚀性报废：即机械设备由于长期使用受自然力的作用，使其主体部位遭受磨损、腐蚀、变形、劣化到不能保证安全生产或基本丧失使用价值的。或者进行大修已不能达到正常使用和安全要求的，修理费高，在经济上不如更新合算的。c) 技术性报废：即机械设备由于技术寿命终了而形成的报废。d) 经济性报废：即由于机械设备经济寿命终了而形成的报废。1.3资产报废流程：a) 资产所在部门提交“固定资产报废申请表”， 交资产部对申请报废的机械设备作出详细、正确鉴定，确认符合报废条件后，填写报废处理相关处理办法和意见，最后由总经理审批后作出报废处理；b) 确认报废后，由资产部负责对设备进行报废处理，特殊情况由设备所在部门执行；c) 报废处理以后，各种单据一式三份，资产所在部门、资产部、财务部各执一份；d) 资产部对报废设备进行台账消除，若设备存库，需进行标记，不允许重新用于施工生产。3、 固定资产的清理3.1固定资产清理的范围：经批准允许转让、捐赠、毁损、报废的固定资产，应立即注销，转入清理。3.2捐赠的固定资产：按有关规定经批准后，须持批准手续、明细表报相应的资产管理部门和财务部。3.3固定资产转让或变卖，由使用单位、公司生产管理部、财务部根据公司的审批意见进行，并由公司财务部负责收回转让或变卖价款。固定资产转让或变卖价格原则上不低于固定资产净值或市场平均价格，如按有关规定须进行资产评估的，应当以评估价值作为确定转让或变卖价格的基础。资产转移后，将有关文件、合同、协议、单证（涉及产权过户手续的，应提供产权过户证明）等，报送公司资产部、财务部办理固定资产清理手续3.4清理后，资产部建立固定资产清理明细账，将卡片抽出单独保管，同时更新固定资产台账上。第七部分 固定资产的使用维护1、固定资产使用1.1机械设备使用的日常管理由项目经理部负责，即贯彻“谁使用，谁管理”的原则。资产部负责技术指导和监督检察工作。1.2固定资产的使用、保管和保养需落实具体责任人，并在固定台账记录明确。1.3机械设备使用应按规定配备足够的工作人员（操作人员、指挥人员及维修人员）。操作人员必须按规定持证上岗。1.4机械设备使用的工作人员应能胜任所担任的工作，熟悉所使用的设备性能特点和维护、保养要求。1.5所有机械设备的使用应按照使用说明书的规定要求进行，严禁超负茶运转1.6所有机械设备在使用期间要按设备保养规程的规定做好日常保养、小修、中修等维护保养工作，严禁带病运转。1.7设备和技术装备使用单位必须制定设备的安全操作规程并挂牌明示，对设备操作人员进行操作交底和培训，结合项目安全工作对设备操作和维修人员进行安全教育。1.8在非生产时间内，未经主管部门批准，任何人不得私自动用设备。1.9特种作业人员（起重机械、起吊指挥、挂钩作业人员、电梯驾驶等）必须按国家和省、市安全生产监察局的要求培训和考试，取得省、市安全生产监察局颁发的“特种作业人员安全操作证”后，方可上岗操作，并按国家规定的要求和期限进行审证。1.10新购或改装的大型施工设备应由公司设备科验收合格后方可投入运行，现场使用的机械设备都必须标识、挂牌。1.11经过大修理的设备，应该由有关部门验收发给使用证后方可使用。1.12有施工现场的机修员和操作人员必须严格执行机械设备的保养规程，应按机械设备的技术性能进行操作，必须严格执行定期保养制度，做好操作前、操作中和操作后的清洁、润滑、紧固、调整和防腐工作。1.13对于建筑类固定资产需由责任人维护其构造安全使用，不得破坏附属设施，并按规定进行保养和改造。1.14对于人为原因造成的设备损坏、报废或其它固定资产价值损失，其造成的损失计入项目或部门成本并对相关损坏人和责任人进行处罚。1.15固定资产使用保管人员辞职、调离工作岗位、离退休时，应在办理离职手续前，将其保管使用的固定资产按照账目和卡片清点并向本单位固定资产管理部门移交，并经公司生产管理部签署意见后，方可办理后续离职（离岗）手续。1.16固定资产发生意外损失，应及时做好保险索赔工作。因工作失误等原因造成证据不全，并导致索赔失败或不能得到应有赔付的，将追究有关单位和人员的责任。2、固定资产的巡检制度2.1为了保证设备的安全和正确使用，能够及时发现问题，解决设备管理中的问题，经理部施行设备定期检查制度。2.2机械设备检查由项目经理指定负责人，由设备使用人员和维修人员参加。2.3项目部对施工机械设备每月进行两次检查，并做好记录2.4检查内容：机容，机况，附件备品，工具，各种资料，保养，修理，安全等。2.5对检查中发现的问题，要采取有效措施限期改正重大问题要随时上报，并填写检查问题反馈单。2、固定资产的保养制度2.1设备的使用单位必须对设备进行必要的保养，必须遵循设备各总成和零部件的磨损规律，结合使用的条件，参照说明书的要求执行.2.2各项目负责人安排设备使用人员协同设备维修人员做好设备保养分类表中各项保养工作。2.3机械设备保养分类表保养类别保养内容保养时间承包人员备 注1.例行保养各部位例行检查及保养作业前后及运转中机组人员定期保养一级保养清洁，紧固，润滑及部位调整作业作业前后及运作中机组人员是保证技术性能，延长使用寿命的重要环节，一般内燃机械施行一，二，三，四级保养，其他机械施行一，二级保养二级保养含一保作业的全部内容，并从外部检查发动机，燃油系，润滑系，离合器，变速器及转向，制动，液压工作装置作业前后机组人员三级保养除二保作业内容以外，对主要部件解体检查其内部零件的紧固，间隙，磨损情况或对某一总成件施行大修理按保养间隔期，强制执行专业无保修人员四级保养除执行三保作业内容外，以总成为单位保持总成后耐用能力的平衡，全面检查，整修，排除异常现象，回复机械性能按保养间隔期，强制执行专业保修人员.停放保养清洁，紧固，润滑，调整每周一次保养司机停放一个月以上.走合期保养安走合期要求进行走合期中及走合完毕后司机及保修人员.换季保养更换油料及采取相应措施入夏入冬前司机及保修人员可结合定期保养进行.工地转移保养全面检查，维护，必要时进行除锈，喷漆等工作工地转移司机及保修人员3、固定资产的维修制度3.1施工设备的保养由项目经理部设备员组织操作人员、维修人员按各类机械设备保养规程进行，并由操作人和设备员分别填入设备维修记录。3.2施工设备的检修，由工地结合实际情况，按施工设备检修计划进行，日常维修工作由设备员组织进行，所有维修工作，设备员均要填写设备维修记录。3.3对可循环利用的机械配件、零件，项目人员在使用过程中应珍惜保护，不得随意破坏，因人为原因造成的零件损坏，公司不予跟换新零件，由项目自行处理。3.2固定资产维修的分类：固定资产修理分为大修、中修和日常维修，分别采用不同的处理办法。小修：小修是维护性修理，只要是解决设备在使用过程中发生的故障和局部损伤，维护设备的正常运行，应尽可能结合保养进行并做好记录。中修：大型设备在每次转场前必须进行检查与修理，更换已磨损的零部件，对有各异的总成部件进行解题检查，整理电器控制部分，更换磨损的线路。大修：大多数的总成部分即将到达极限磨损的程度，必须送生产厂家修理或委托有资格修理的单位进行修理。3.3固定资产的的大修费用，因为数额较大，需向上级部门提交申请，经资产部、财务部、总经理审批后由资产部负责执行，固定资产中修和日常维修费用数额相对较小，由各项目维修人员自行维修，对维修中需要购买的配件需要向资产部提交“固定资产购置申请单”，特殊情况经上级部门批准可购买后补齐相关票据。3.4以下情况不允许申请维修：a) 未使用的机器设备；b) 闲置不需用的机器设备；c) 待报废、待处理的资产；第八部分 固定资产清点盘查1、清点盘查说明1.1本制度所称资产盘点，系指财务系统中在役固定资产的盘点。1.2使用部门每季度进行固定资产自查工作，并配合资产部、财务部进行不定期盘点1.3不定期盘点盘点人员由资产管理部固定资产管理员、财务部固定资产会计以及固定资产的使用部门人员共同参与，进行盘点。1.4在盘点前，固定资产管理员根据盘点计划准备盘点表，并预先编号，资产管理部召开盘点准备会议，向使用部门和财务部门传达盘点计划，进行人员的安排和动员，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。1.4盘点应该以静态盘点为准则，因此盘点开始后禁止一切固定资产的进出和移动1.5盘点结果和差异应由固定资产管理员、会计和固定资产使用部门3方签字确认。1.6固定资产盘点以及盘点差异表分别由资产管理部和财务部归档保存1.7财务部负责人对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核，交总经理审核批准。1.8资产部根据盘查清点结果对固定资产台账进行相应的调整。2、清点盘查流程 部门步骤资产部固定资产账目调整盘点前准备盘点实施告知盘点计划关键步骤说明制订固定资产盘点计划资产部各部门财务部会同相关 部门制订固定资产盘点计划，制订的计划报公司总经理审核各部门成立盘点小组， 并指定小组负责人，确保盘点工作的顺利进行盘点人员按照盘点相关要求进行盘点并将盘点结果记录在盘点单上，在各盘点小组完成盘点工作后，盘点小组应组织专门工作小组对盘点工作进行抽盘，确保盘点工作质量财务部汇总盘点清单并认真核对账物经公司总会计师、总经理批准，财务部对盘盈、盘亏进行账务处理准备盘点报表组织盘点人员配合参与实施盘点汇总盘点单编制固定资产盘存盈亏表调整固定资产账目盘点差异分析第九部分 固定资产的编号1、 资产编号注意事项a) 进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法；b) 号码一经编定不能随意变动；c) 新增固定资产应从现有编号依次续编；d) 每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致；e) 编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。2、 编号方法第十部分 仓库管理1、人员职责1.1、负责设备和材料的接收、检验、入库、出库、储存等工作；1.2、负责做好设备各种单据的签收，整理，保管工作，并及时上报资产部；1.3、负责协助设备的装卸、搬运工作；1.4、负责仓库物品的整理，并做好防火、防盗、防腐等防护工作；1.5、协助资产部做好设备的编码工作；1.6、资产部和仓管部共同负责废弃物品处理工作；2、物资入库2.1物资到公司仓库后仓管员依据清单上所列的名称、数量进行核对、清点，对于刚购置的设备必须按设备申购单上的名称数量进行核对，经相关部门对质量检验合格后，方可入库。对于项目上下来的的设备，必须按照设备转移单进行核对，如发现名称、数量等信息不符的拒绝入库，并立即上报资产部。2.2对入库物资核对、清点后，仓管员如实填写入库单，经资产部负责人签字后，仓管负责人、资产部、财务科各持一联做帐2、物资出库2.1管员凭领料人的领料单如实领发，若领料单上主管或总经理未签字、字据不清或被涂改的，库管员有权拒绝发放物资。2.2领料人员所需物资无库存，库管员应及时通知资产部，再按要求填写请购单，上交资产部，由资产部负责采购。2.3任何人不办理领料手续不得以任何名义从仓库内拿走物资，不得在仓库乱翻乱动，仓管员有权制止和纠正其行为3、物资保管3.1材料入库后，需按不同类别、性能、特点和用途分类分区码放。3.2了解设备并采取采取合理的保护措施，防止物资因各种原因受到损坏。定期盘点一下仓库，核对帐物是否相符，如果不符，就要查找原因（收发错误，合理损耗等等），做一张盘点明细表，汇报给上级，更改账面数字，以