税收管理员练习题综合试题二.doc

姓名： 单位： 考号： 装 订 线综合试题二题号一二三四五六总分得分得分评卷人一、单选题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的符号填写在每题的括号中。）1、下列哪些不属于车船税免税范围（ ）。A、乡、镇政府自用车辆 B、主要用于农业生产的拖拉机C、载重量为0.5吨的渔船 D、校办企业自用的车辆2、纳税人、扣缴义务人拒不接受稽查局依法作出的税务处理决定或税务行政处罚决定时，由（ ）收缴其发票。A、稽查局的本案实施人员 B、稽查局的本案审理人员C、稽查局的本案执行人员 D、当事人的主管税务机关3、某居民企业，职工200人，2008年会计利润800万元，计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费8万元，支出职工福利费68万元、职工教育经费15万元，该企业2008年度应纳所得税额是（）万元。 A、200 B、200.13 C、203 D、204.254、某国家需要重点扶持的高新企业2008年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A、71.25 B、33.75 C、56.25 D、48.25 5、某公司2008年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于厂房改造，其中在10月1日达到预定可使用状态，10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2008年度可扣除的财务费用为（）万元。A、7.7 B、12.3 C、8.75 D、9.16、某商业企业2002年转让一栋九十年代建造的仓库，取得转让收入300万元，缴纳相关费用共计16万元，该库造价400万元，若按现行市场价的料、工、费计算建造同样的库也需400万元，该仓库经评估还有六成新。该仓库转让的土地增值税是（ ）万元。 A、30 B、25.2 C、18 D、13.2 7、甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（ ）万元予以税前扣除。A、150 B、200 C、100 D、508、税务稽查案件终结后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的（ ）日内立卷归档。A、15 B、30 C、10 D、609、计算个体工商户个人所得税时，下列项目中可以在税前扣除的是（）。 A、分配给投资者的股利 B、投资者的工资 C、各种赞助支出 D、支付给工人的津贴 10、李某是一个个体户，2007年其发生了与生产经营有关的业务招待费，则其按其收入总额扣除的比例不能超过（）。 A、1 B、3 C、5 D、10 11、下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是（）。 A、加班费 B、特殊工种补助C、独生子女补贴 D、奖金 12、某酒店三月份营业额明显偏低，税务机关对其采用核定征收的方法征税，其三月份的营业成本为15万元，同行业的成本利润率为25%，则其应纳营业税额为（）。A、5340元 B、9868元C、19737元 D、7500元13、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（）。A、将不动产交付对方使用的当天B、不动产所有权转移的当天C、签订不动产赠与文书的当天D、承受不动产人交纳契税的当天14、一商场有一客货两用汽车，乘客坐位4个，自重2.6吨，当地政府规定，小型客车年税额为400元/辆，载货汽车年税额为40元/吨，则该车每年应纳车船税（ ）元。A、400 B、200 C、120 D、104 15、某公司地处市区，2007年6月缴纳增值税、消费税、营业税共350万元，因违反有关税法规定被处以罚款5万元。因产品出口退还增值税、消费税20万元，当期免抵退税额为20万元，该企业应纳城市建设维护税和教育费附加为（）万元。A、35 B、37 C、37.50 D、39.50得分评卷人二、多选题(本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个答案，请将正确答案的符号写在括号中，多选、少选均不得分。)1、某企业2008年度的会计利润为1000万元。税务机关对该企业进行税务检查，发现和处理以下事项，应调减应纳税所得额的有（ ）。A、查补消费税20万元 B、实际发生的职工福利费是120万元，工资总额是1000万元 C、国库券利息收入38万元D、多列无形资产摊销80万元2、企业固定资产的大修理支出作为长期待摊费用的条件是必须同时满足（ ）。A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；B、修理后固定资产的的使用寿命延长2年以上。C、修理支出达到原值的20%以上；D、修理后改变用途。3、企业所得税法所指的免税收入包括企业（ ）。A、国债利息收入；B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；D、符合条件的非营利公益组织的收入。4、公告送达是指税务机关以（ ）方式，将需要送达的税务处理文书的有关内容告知受送达人的送达方法。A、张贴公告 B、发放传单 C、登报 D、广播5、下列土地中，应征收城镇土地使用税的有（）。 A、校办企业的经营用地 B、集体企业养殖场的办公用地 C、外资企业储备原材料的仓库用地 D、企业关闭后未作他用的占用土地 E、水电站的发电厂房用地6、下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有（ ）。A、参加企业集资取得的利息B、国债利息C、国家发行的金融债券利息D、个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息E、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息7、2007年10月赵某出售自有住房，取得转让收入100万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元，该住房于2005年购入。2008年4月赵某以80万元的价格购买另一处住房。依据营业税、土地增值税和个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。A、赵某出售住房按“财产转让所得”缴纳个人所得税B、赵某出售住房应按转让收入减去购入价计算缴纳营业税C、赵某出售住房免征土地增值税D、赵某出售住房缴纳的保证金5万元应全部缴入国库E、因1年内重新购置住房，赵某可获得退还的纳税保证金4万元8、下列项目，属于营业税的免税项目的有（ ）A、农牧保险培训业务B、文化馆举办文化活动的门票收入C、图书馆的图书资料借阅业务D、残疾人员个人提供的劳务9、下列项目中要按“建筑业”征收营业税的有（ ）A、有线电视安装费 B、自建建筑物出售C、电话初装费 D、代办电信工程10、下列表述符合车船税征税现行规定的有（ ）。A、对车辆自重吨位尾数在半吨以下的，不予以计算B、拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税C、不应当在车船管理部门登记的车船不征车船税D、已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当自己提供相应的证明，并从提供证明的当月起计算缴纳车船税得分评卷人三、判断题（本题型共10题，每题1 分，共10分。认为表述正确的，请在括号内打“”；认为错误的，请在括号内打“”。）1、企业所得税按纳税年度计算。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期折算成一个纳税年度，计算缴纳企业所得税。( )2、依照企业所得税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。( )3、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足24个月取得的投资收益。( )4、黑龙江省规定，偷逃税额在50万元以上（含50万元）的案件，应上报国家税务总局。（ ）5、生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物在出口产品退还增值税、消费税时，一并退还已缴纳的城建税；有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物在出口产品退还增值税、消费税时，不退还已缴纳的城建税。（）6、实行查帐征收方式的个人独资企业和合伙企业由查帐征收改为核定征税方式后，在查帐征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，充许逐年延续弥补，但最长不得超过5年。（ ）7、按协议规定演职员从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，可在计算应纳税所得额时扣除。（ ）8、商业企业主营业务是商品的购销业务，其销售商品取得的收入缴纳增值税，所以对商业企业进行纳税检查时，只需检查营业税以外的各地方税、费提缴是否正确。( )9、某旅行社为便于工作，在风景区盖了一座度假村，另外有自己的长途客车。2009年7月，该旅行社发生的费用有：支付自有的长途客车汽油费和修理费，支付棋盘山度假村购买菜、燃料、以及烹制食品的费用（无其他扣除项目），2009年7月，该旅行社缴纳营业税的应税营业额应为本月收入扣除上述费用后的余额。 ( )10、税法所说的金融企业同类同期贷款利率指得是基准利率和浮动利率( )得分评卷人四、判断改错题（本题型共10题，每题1.5 分，共15分。认为表述正确的，请在括号内打“”；认为错误的，请在括号内打“”，并对错误部分进行正确的修改。）1、某特区内高新技术企业投资企业，原享受低税率优惠政策，2008年正在进行减半征税期间，2008年重新申请高新技术企业没有被认定，2008年企业实现应纳税所得税额是100万元，则2008年企业应缴纳的企业所得税为12.5万元。（ ）2、税法规定以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日或实际收到款项的日期确认收入的实现。（ ）3、企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内权责发生制原则确认收入的实现。（ ）4、绝对查获额是指间接影响当期利润的查获额。（ ）5、对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，应当征收土地增值税。（ ）6、个人兼有不同的劳务报酬所得，应合并减除费用计算缴纳个人所得税。（ ） 7、铁路保安公司押运物品而取得的收入应按交通运输业征税。( )8、企业在生产经营活动中发生的不需要资本化的借款费用，准予扣除。（ ）9、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的金额超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ）10、企业处置各项资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。（ ）得分评卷人五、计算题 （本题型共4题，第一题、第二题、第四题各5分，第三题10分，共25分。第三题、第四题要求按步骤列出有关计算过程。）1、某非上市公司内资企业， 2007年在建工程领用本企业的产品，该产品生产成本70万元，对外含税售价117万元。(1)若2007年，该企业除此项业务的其他业务经营利润是-10万元，则，2007年企业的应纳税所得额是( )A、0万元 B、-10万元C、20万元 D、100万元(2)若2007年，该企业会计核算记录的销售营业收入是1900万元，实际发生的业务招待费用是10万元，企业发生上述自产自用产品之后，年末企业所得税汇算时，应当作纳税调整的业务招待费用数额是（ ）A、0万元 B、1万元C、4万元 D、6万元(3)若上述自产自用业务发生在2008年度，企业当年实现的会计利润是100万元，没有其他纳税调整项目，则，2008年的应纳税所得额是（ ）A、0万元 B、30万元C、100万元 D、130万元(4)若上述自产自用业务发生在2007年度，该项业务形成资产未来可以在税前扣除的计税基础是（ ）A、70万元 B、87万元C、100万元 D、117万元(5)若上述自产自用业务发生在2008年度，该项业务形成资产未来可以在税前扣除的计税基础是（ ）A、70万元 B、87万元C、100万元 D、117万元2、世纪公司与中天公司吸收合并为集团企业，合并前世纪公司资产的公允价10 000万元，资产的净值是9 000万元，负债4 000万元，允许弥补的亏损是900万元，企业所得税税率是33%；中天公司资产的公允价8 000万元，资产净值是7 500万元，负债4 000万元，允许弥补的亏损是300万元，企业所得税税率是15%。（1）两公司合并后，若当年集团盈利1 000万元，则集团当年的应纳税所得额为（ ）。A.-200万元 B.0万元C.100万元 D.1000万元（2）企业合并后，集团资产未来在税前可以扣除折旧或摊销数额是（ ）。A.10 000万元 B. 16 500万元C.16 800万元 D.18 000万元（3）企业合并为集团前，世纪公司正在享受免征企业所得税期间，剩余年限为一年;而中天公司还有两年减半征收所得税优惠，也未享受期满。若2008年企业合并，且当年集团盈利1 500万元，合并后该集团当年的应纳税所得税额是（ ）。A.0万元 B. 27万元C.54万元 D.187.5万元3、甲房地产开发公司，在A市取得5万平方米土地开发权，缴纳土地出让金0.3亿元，土地开发成本4.7亿元，其中0.5亿元为安置动迁用房。甲企业由于资金紧张，向乙房地产开发公司购置的0.5亿元动迁用房没有及时付款，经甲、乙双方协商，甲公司把1万平方米土地开发权转让给乙公司，作价金额为1.2亿元，除抵扣0.5亿元房款外，乙企业再向甲企业提供0.7亿元的建筑材料，甲企业对剩余的4万平方米土地进行了开发，建造商民两用楼共计建筑面积50万平方米，除乙企业提供0.7亿元材料款外，甲企业又投入房产开发成本10亿元，房地产开发费用2亿元。企业销售房产完毕，取得收入49亿元。企业缴纳的土地增值税计算方法如下：收入额：49亿元；扣除项目：（1）取得土地使用权：0.3亿元；（2）房地产开发成本：15.4亿元；（3）房地产开发费用：2亿元；（4）营业税、城建税和教育附加：2.695亿元；（5）其他扣除额：3.14亿元；（6）合计：23.535亿元；（7）应纳土地增值税增值率（4923.535）/23.535100%108.2%；增值额4923.53525.465（亿元）；应纳土地增值税25.46550%23.53515%9.20225（亿元）要求：根据上述资料，企业在缴纳土地增值税时存在哪些问题，如有错误请计算应补缴的土地增值税额。4、2008年12月，A市地方税务局稽查局对华阳建材公司开展个人所得税专项检查。该公司系张先生2008年3月份开始承包经营，在经营过程当中，工商登记仍为华阳建材公司，张先生与该公司签订承包合同，合同规定，张先生每月仅以销售收入的2作