手工试卷2-6(许立兰).doc

2010年湖南省高等职业院校会计电算化专业抽考试题抽查技能点：编制科目汇总表、登记账簿及编制会计报表考试时量：60分钟一、注意事项1、编制科目汇总表时按月汇总一次。2、设置账簿时，在摘要栏写明“上年结转”；3、考试结束后，注意用具摆放整齐，保持桌面及周围环境的整洁。二、考试要求（一）根据记账凭证资料编制科目汇总表（共20分）。（二）开设并登记下列明细账户（共20分）。1、“应收账款上海医药”明细账（10分）；2、登记“库存商品清开灵分散片” 数量金额式明细账（10分）。（三）根据资料所给的账户余额表及科目汇总表编制报表（共60分，其中资产负债表40分，利润表20分）。1、编制资产负债表（金额填写年初余额与期末余额）2、编制利润表（金额只填本期金额）三、考试资料（一）企业基本情况湖南三精制药有限公司主要生产清开灵分散片等，位于长沙市桐梓坡路256号，联系电开户行为中国建设银行桐梓坡支行，账号4301976564848288866，纳税人识别号为430675103284284。该公司原材料采用实际成本计价核算。会计主管是许婧怡、记账凭证制单员为杨李、出纳员是刘洋、审核员为王芬、记账员是张婷。（二）2009年12月31日账户余额表2009年12月31日账户余额表总账科目明细科目计量单位数量单价方向期初余额库存现金借6 000银行存款借200 000 建行存款借200 000应收账款借100 000上海医药公司借60 000株洲市人民医院借40 000其他应收款借5 500刘勇借5 500坏账准备贷500原材料借35 000 金银花千克100200借20 000 枇杷叶千克100150借15 000 库存商品借500 000 清开灵分散片箱2502000借500 000固定资产借1300 000累计折旧贷250 000无形资产借90 000应付账款贷200 000长春医药原料公司贷200 000应付职工薪酬贷13 000职工工资贷13 000应交税费 应交增值税进项税销项税实收资本贷1 000 000利润分配贷773 000 未分配利润贷773 000生产成本 直接材料直接人工制造费用主营业务收入清开灵分散片箱主营业务成本清开灵分散片箱合 计2 236 500第 8 页 共 8 页（三）湖南三精制药有限公司2010年01月的记账凭证如下： （四）编制湖南三精制药有限公司2010年01月的报表。资 产 负 债 表会企01表编制单位: 年月日 单位:元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产实收资本（或股本）开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计利 润 表会企02表编制单位： 年月 单位：元项 目本期金额上期金额（略）一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营