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浅谈内控与合规文化建设 蓬莱市支行画河储蓄所 黄慧敏 5642596美国著名的银行家沃特威斯顿曾经说过：“银行家从事的是管理风险的行业。”的确如此，风险在银行经营管理中无处不在。为了更好地控制风险，我们应该像防范交通事故的发生一样，研究分析事故发生的原因，从源头上遏制事故的发生，采取主动有效的防范措施，在风险未形成之前将其消灭于萌芽之中，从而有效预防经营风险的来临。有一个著名的理论适应于银行业，那就是“破窗理论”。两辆一模一样的汽车，一辆放在比较混乱的街道，另一辆放在中产阶级社区。停放在混乱街道的汽车很快就被偷走了，而停放在中产阶级社区的那辆汽车过了一个星期也安然无恙。后来，这辆车子的窗玻璃被人打破。结果，仅仅过了一个小时，这辆汽车就不见了。这个理论揭示了一个朴素而重要的道理：环境具有强烈的暗示和诱导性，必须及时修复破损的窗玻璃。否则，很容易导致进一步的损失。很显然，在一个脏乱差的地方，人们总是毫无顾忌、大声喧哗、随地吐痰的现象随处可见；而四周宁静、环境优雅的地方，人们则懂得自我约束、轻声细语、举止文明、得体。这就说明了人与环境之间是一种互动的关系。环境好，有着不良习惯的人也会有所收敛；环境差，文明的人也可能做出不文明的举动来。习惯西方良好秩序的人到了中国也会乱穿马路就是一个明显的例子。如果放任不管，久之就会给人一种无序也合理的感觉。那么，在这种公众麻木不仁的氛围中，犯罪就会滋生、蔓延。破窗理论对我们银行加强和完善内部与合规文化的建设有着十分重要的意义。加强银行的内控管理是银行控制其他风险管理的前提，要充分认识到加强内部控制对商业银行经营中的重要性和必要性。金融是现代经济的核心，是整个经济命脉运行的中枢神经，是国民经济的命脉。而作为一项投资的机构，银行业又是一个高风险、高负债的行业。我国商业银行的负债率是很高的。据统计，到2005年末，我国四大国有银行的负债率为95.4%。其资本收益撬动资产的杠杆作用是很大的。商业银行经营的是信用，是风险。马克思曾经说过：“银行家经营的是信用本身，而银行券不过是流通的符号。”信用是美好的，但也是脆弱的。商业银行经营的货币，对我们的诱惑作用是巨大的。因此，银行经营的高风险具有先天性，也可以说是与生俱来的，我行经营风险的成本也越来越高。商业银行经营风险的防范必须依靠严密科学的内部控制。一起经营风险的发生都可以在银行内部控制的不完善上找到原因，因此抓住了内部控制就抓住了防范风险的源头。例如：1995年巴林银行因新加坡分行操作员里森违规操作而灰飞烟灭；2002年爱尔兰联合银行因违规操作在远期外汇交易业务中损失5亿美元；2005年1月中国银行哈尔滨分行河松街支行行长卷走10.3亿人民币；2005年中国建设银行吉林分行违规经营3.2亿元；2007年法国兴业银行交易员凯威尔从事非法交易给兴业银行造成49亿欧元的巨额损失；2011年9月，瑞士银行集团交易员奎库阿多博利通过未授权交易，导致瑞银损失20亿美元，瑞银集团总裁被迫宣布辞职如何避免制度的不完善呢？银行内部控制中决策系统、监督反馈系统、各个部门、个岗位之间的相互制衡可以最大限度的使各类经营风险得到避免。有问题产生的银行的共同现象就是内部控制失灵。如：管理层缺乏足够的监管和责任感；对银行的经营活动缺乏足够的风险评估；银行内部各级管理层之间缺乏充足的信息交流等等。合规文化则是金融机构实施以风险为本管理理念的重要载体，是风险内容管理的重要手段。因此，建设有力的合规文化，有效地合规风险管理体系，有利于合规风险管理的制度就势在必行。而未能根据经营特色、时代、地域建立长期有效的合规机制则会导致银行业的重大损失。例如：2004年6月底，花旗银行中国分行投资业务主管任克英和颜庆华涉嫌向公司和监管机构提供虚假信息被停职；2004年9月，花旗银行因涉嫌从事洗钱等多项违法业务被日本金融厅勒令关闭其在日本的私人银行业务；2005年初，花旗银行涉嫌在欧洲市场违规买卖欧洲国债的事件曝光，使其面临在多个欧洲国家的处罚和诉讼；2005年3月，花旗银行再度支付5700万美元，庭外和解因环球电讯破产案引发的集体诉讼；2005年6月，花旗银行宣布向安然公司的投资者支付20亿美元赔偿金，以了结后者指控其帮助安然公司做假账而引发的集体诉讼作为全球最大的金融服务公司，花旗银行公司一年多来在公司业务、私人银行、债券交易等诸多不同领域和经营地域多次出现违规事件，反映了其在全能金融模式和迅速扩张使其合规风险增大的背景下，花旗银行本身的合规文化以及合规机制建设存在的滞后和不足。合规包含着深层次的含义，既包括遵守法律法规及监管规定，又包含遵守企业伦理和内部规定以及社会规范、诚信和道德行为准则。因此，避免认识上的误区就至关重要。例如，不能简单的把合规理解为只要不违法，无论做什么都可以；人家那么干，我们也可以这么做；合规与企业追求利润的目标是矛盾的等等误区。那么该如何加强内控管理，防范经营风险呢？我们认为只要抓住五个W，即where，风险高发部位在哪里；who，谁有可能违规或作案；way，违规作案手段和教训是什么；what，即应采取什么措施来应对出现的情况；when，具体分条分段的整改时间。另外，还要对员工做到“五个关注”，即要知道员工的住址、电话、婚姻状况、家庭成员；要关注员工家庭成员是否涉嫌黄赌毒和经商办企业；要关注员工的业余生活方式；要关注员工的社交范围；要关注员工的经济状况。对于银行而言，加强内控与合规文化建设是规范操作行为，遏制违规问题发生的重要前提；加强合规管理，全面防范风险，提升提升经营管理水平的迫切要求。只有如此，才能在市场经济的大潮中立于不败之地。内部控制是商业银行