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2018年预算专题会议 加强预算管理降低运营成本 2018年陕西隆翔集团全面预算 一 企业全面预算总述 二 企业全面预算编制程序 四 2018年全面预算编制要求 三 回顾2017年预算执行情况 五 有关2018年全面预算预算指标 2018年预算专题会议 一 预算的概述与企业全面预算 预算定义 是指企业在战略目标的指导下 对未来的经营活动和相应财务结果进行充分 全面的预测和筹划 并通过对执行过程的监控 将实际完成情况与预算目标不断对照和分析 从而及时指导经营活动的改善和调整 以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标 全面预算 是企业在一定时期内 一般为一年或一个既定期间内 对各项业务活动 财务表现等方面的总体预测 以实现战略规划和经营目标 对预定期内的经营活动 投资活动和财务活动 通过预算量化的方式进行合理的规划 预测 并以预算为准绳 对预算的执行过程和结果进行控制 调整 分析 考评的管理活动 是一个全员 全业务 全过程的管理体系 是实现战略目标 提升经营绩效 实现企业内控的有力工具 也是企业防范风险 应对危机的有效手段 它包括经营预算 如开发预算 销售预算 销售费用预算 管理费用预算等 和财务预算 如投资预算 资金预算 预计利润表 预计资产负债表等 真正做到事前有计划 事中有控制 事后能考评 管理体系因此 为了促进企业建立 健全内部约束机制 进一步规范企业财务管理行为 推动企业加强预算管理 根据财政部颁发的 关于企业实行财务预算管理的指导意见 和公司实施全面预算管理的要求 结合本公司实际情况 特制定了符合陕西隆翔停车设备集团有限公司全面预算管理制度 第一部分预算总述 加强预算管理降低运营成本 2018年预算专题会议 二 企业预算编制要求与原则 1 预算编制要求 预算编制 管理要求着眼于公司战略目标 预算的编制应体现以市场为导向的经营理念 预算目标的分解体现出的是全员管理的理念 预算的编制自上而下 自下而上的沟通过程 体现了决策层 管理层 经营层对公司目标和价值的认同 2 预算编制的原则 1 目标性原则2 可行性原则3 全面性原则4 重要性原则 3 繁简适度的运行管理体系繁简适度的组织体系是全面预算管理机制高效运行的基础 庞大 臃肿的预算管理机构 不仅会增加预算管理成本 而且会降低管理效率 造成管理混乱 甚至危机全面预算的管理运行 加强预算管理降低运营成本 2018年预算专题会议 三 企业预算编制的依据 1 依据企业整体战略计划 2 依据企业组织 运行机构 3 依据市场 行业目标标准 经营目标的提出者 投资人 管理决策者经营目标的提出依据 市场平均利润 4 企业对未来市场预期 5 企业对目标市场风险承受能力 6 企业相关关联单位利益要求 7 企业内部经营衡量标准企业最近几年历史经营水平未来在行业的一个发展潜力 加强预算管理降低运营成本 2018年预算专题会议 四全面预算的组织与职责企业全面预算一般设预算委员会 预算管理中心 并由企业各生产单位 业务部 智能部门协助组成 1 预算委员会 是实施全面预算管理工作的最高决策和管理机构 负责本企业全面预算的组织 计划工作 对企业财务预算的管理工作负总责 1 审核公司预算制度 规定和政策 2 审议整体预算方案 审议各部门预算草案 3 负责拟订年度预算目标和预算政策 4 审议预算签发并签发预算 2 财务部门 主要根据拟定的预算目标和预算政策 组织编制 审议 平衡年度预算草案 组织下达经批准的年度预算 协调 解决预算编制和执行中的具体问题 负责预算执行和日常流程控制 负责预算执行情况的分析和报告 3 公司其他部门 企管中心 营业中心 生产部等负责本部门业务预算的编制 执行 分析 控制等工作 并配合财务部门做好公司总预算的综合平衡 协调 分析 控制等工作 其主要负责人参与公司预算工作的全过程 并对本部门预算执行结果承担责任 加强预算管理降低运营成本 2018年预算专题会议 三 企业编制全面预算的重要性 对内 1 提升企业管理与控制水平 1 提高企业经营决策水平 2 降低或避免企业经营风险2 优化资源配置3 提高企业效率与效益 1 有利于经营决策层达成一直的管理目标 2 能为制定决策 讨论问题和解决矛盾提供依据 3 有了行动目标和指南 4 促进权责分明高效运营的内部管理体制形成 外部 1 有利于更早计划 协调外部资源 2 有利于外部更早的了解公司规划 计划 经营目标 3 有利于更早的了解外部经营环境 加强预算管理降低运营成本 2018年预算专题会议 四 企业编制全面预算的意义 1 全面预算能够细化企业发展规划和年度经营目标 它是对整体经营活动一系列量化的计划安排 有利于实现以上目标的监控执行 2 通过全面预算的编制 将有助于企业上下级之间 部门与部门之间的相互交流与沟通 增进相互之间的了解 加深部门及员工对经营目标的理解和认同 3 全面预算管理是实施绩效管理的基础 是对部门及员工绩效考核的主要依据 通过预算与绩效管理相结合 使部门和员工的考核真正做到 有章可循 有法可依 4 全面预算管理可合理分配资源 强化内部控制 发现管理中的漏洞和不足 降低日常经营风险 5 通过全面预算可以加强对费用支出的控制 有效降低公司的营运成本 开源节流 实现企业的经营目标 总之 通过实施全面预算 可以明确并量化公司的经营目标 规范企业的管理控制 落实各责任中心的责任 明确各级责权 明确考核依据 为企业的成功提供了保证 可以说全面预算管理的过程 就是战略目标分解 实施 控制和实现的过程 加强预算管理降低运营成本 2018年预算专题会议 第二部分预算编制程序 一 预算编制程序 1 召开年度预算会议 对上年度公司预算工作进行总结 回顾上年度预算编制 执行工作中存在的问题 并结合各部门对预算工作的反馈和建议 结合公司工作情况 经验 拟定本年度改进措施和方法 2 涉及对上年度预算执行过程中所做的调整部分 具体到主要财务 生产经营指标的调整情况简单说明 以及调整的原因 调整后的执行结果如何 3 根据上年度预算执行结果 结合公司整体生产经营情况 制定预算年度经营总目标 总成本 总利润 重要财务 生产经营指标 利润率 成本费用比 成本收入比等 加强预算管理降低运营成本 2018年预算专题会议 二 预算管理构架图根据公司年度经营办公会议有关 二 一八年预算工作事项 计划 安排 会议要求各分管领导在认真学习预算文件要求 及精神的基础上 结合2017年实际经营情况 本着积极进取 严谨 客观的原则 按照2018年预算编制内容的总体要求 严肃 认真 负责地组织 编制 管理本部门2018年预算工作 加强预算管理降低运营成本 2018年预算专题会议 三 全面预算业务流程 加强预算管理降低运营成本 2018年预算专题会议 三 预算业务说明 一 销售预算 销售预算是整个企业财务预算的起点 贯穿于整个预算的始终 其数据的准确性直接影响整个预算质量 工作的开展和执行 1 根据公司业务构成 市场份额 预期市场行情 综合确定销售单价 2 目标市场 合同确定预算年度市场销售量 3 结合上年预算执行结果 确定预算年度销售额 市场费用等 二 生产成本预算应注意的事项1 原辅料定额消耗是否有变 2 确定公司原辅料价格是否最新市场价 3 分配工时需经过生产部门重新确认 4 要充分考虑备货 质量损失等需求 加强预算管理降低运营成本 2018年预算专题会议 三 原辅料料采购成本预算1 根据生产计划 质量损失 结存确定采购量 2 根据目标客户进行市场采购价格询价 确定目标供应商 3 根据目标供应商签订采购合同 4 跟踪采购合同等相关事项的履行 保证生产正常开展 四 预算年度管理费用 主要由公司企业管理中心 财务管理中心 公司各部门 高管等确定 五 预算年度销售费用 营销管理中心 市场部 销售部 六 预算年度制造费用 主要是为公司基本建设 生产提供辅助性服务部门支出构成确定 七 预算年度工资性支出 一般由公司人力资源部根据预算年度用工情况确定各部门工资支出数额 基本工资 福利费 社保及其他 并最终由财务部分类汇总 八 预算年度资本性支出 一般由公司基础建设部根据公司整体生产能力 确定预计年度固定资产投入 上报财务部 再由财务部根据要求核算折旧额并分配至各部门 加强预算管理降低运营成本 2018年预算专题会议 九 预算年度研发支出 一般由技术研发部根据公司新品开发计划确定 包括一致性支出 临时性支出 十 预算年度生产车间 一般由公司基本生产建设单位 车间 班组组成 结合预算年度销售量 期初 期末库存 损耗 质量损失综合考虑 十一 最终财务部根据各部上报的分预算 结合整个公司资本 权益 发展运营编制汇总总预算 并确定预算年度经营情况报公司预算委员会 十一二 预算委员会根据本企业预算年度总的经营目标 发展战略 并结合公司实际情况审核总预算 对于不符合要求的提出修改建议 进行修订 直到审核通过 批准执行为止 加强预算管理降低运营成本 2018年预算专题会议 总之 只要大家齐心协力 开动脑筋 认真回顾 总结经验 找出过去的不足 积极创新 严格遵循本公司全面预算编制 执行 管理的基本要求 相信在集团各级领导和全体成员的努力下 2018年的全面预算定会取得圆满的成功 2018年全面预算的编制 在于历史成本和市场价值 2017年已试行一年预算管理 现将2017年预算执行情况简单披露 该数据为历史成本 加强预算管理降低运营成本 2018年预算专题会议 第三部分2017年1 10月预算执行情况以及相关问题 一 销售合同与收入预算执行情况 1 销售合同 1 1 截止2017年10月31日 1月至10月新签订直销合同如下 单位 万元 2017年根据调整后预算 2017年1月至10月预算合同签订额10667 15万 实际达成4403 16万元 实际达成率41 累计全年直销合同签订额15372 75万元 截止10月实际完成4403 16万元 实际达成率28 64 11月 12月目标合同签订额为10969 59万元 2018年预算专题会议 1 2 截止2017年10月31日 投资项目签订合同如下 1 3 累计全年投资合同签订20亿 截止10月实际完成11 9亿 11月 12与目标合同签订额为 10亿 实际达成率59 5 1 4 下半年预算投资合同设备 安装目标额为2亿 完成率0 11月 12与设备 安装目标合同2亿 2018年预算专题会议 2 销售收入2 1 2017年1月至10月营业收入预算额为4459 39万元 实际实现4221 31万元 营业收入达成率94 66 2 2 2017年计划个17项目验收 1月至10月预计验收12个项目 实际完成1月至10月验收10个项目 完成率83 33 其中 第三季度预计验收9个项目 实际完成7个项目 完成率77 78 有2个项目未完成 现累计入第四季度 3 回款情况3 1 2017年1月至10月 预计回款5227 61万 实际收回3765 61万元 实际达成率72 03 3 2 累计全年营销管理中心回款9766 43万元 实际收回3765 61万元 11月 12月目标收回6000 82万元 二 期间费用期间费用在扣除10 后 销售费用完成率35 11 管理费用完成率58 48 财务费用完成率89 14 2018年预算专题会议 三 2017年年度预算执行存在的问题3 1 年初2017年定稿全年预算 上半年实际执行差异太大 直销合同签订完成率19 52 营业收入达成率12 71 销售回款实现完成率为13 14 销售费用完成率36 管理费用完成率45 上半年实际完成与2017年全年预算完成率不足20 3 2 根据全年预算的执行问题差异过大 完成情况不理想 于2017年7月进行下半年预算的调整 将下半年预算重新规划调整 推倒2017年全年预算方案 出具最新2017年下半年预算方案 3 3 根据上述2017年1月 10月执行情况的披露情况 实际与调整后目标值完成情况差异较大 项目合同的签订额未完成 项目验收遗留 3 4 预算执行与控制力度远远不够 仅仅是将数据上进行实际与预算的对比 并将比对结果进行披露 但公司各职能部门每月未对当月的执行情况进行核对 管理与分析 仅从披露会议得到反馈信息 3 5 关于费用类别和资金类别的口径归属问题 存在较大差异 往往两者区分不清 2018年预算专题会议 四 2018年预算应注意的问题 1 因2018年预算编制的时间紧 任务重 往年数据差距大 请各部门高度重视 在规定的时间内及时完成任务 2 要组织召开本部门预算会议 分析 回顾往年预算编制 执行情况 总结经验 找差距 计划 安排好2018年度预算 以保证本部门的预算贴合公司实际经营情况 从而有利于财务总预算的展开 2 各部门要认真阅读预算编制职责 方法及预算口径解释说明 并按照规定表样填写预算数字 3 各部门根据部门预算情况编写预算编制说明 4 各部门特别支出计划须另附解释说明 5 预算相关问题由财务部负责解释 6 各部门应上报预算数据及编制说明的文字稿和电子版 其中文字稿需经部门经理及分管领导签字确认 加强预算管理降低运营成本 2018年预算专题会议 四 改进意见和建议4 1 全面预算管理要求在编制开始前必须进行相关的准备工作 比如 企业战略发展 预算基础数据的准备是预算目标与企业战略目标相关 营销上针对市场 对市场进行调研后 了解相关政策以及相关的招投标等 给出预计2018年预计销售 投资项目可能落实的量 4 2 成本的确认上 规划完整各型号的BOM清单以及在本次全面预算中新增商贸企业 根据市场价值落实各产品的市值 运营中明确确认人工各项管理费用 使计划成本与实际成本差异降低 提高全面预算的准确性 提高完成目标值 2018年预算专题会议 4 3 组织成立预算管理委员会 高层领导实际参与全面预算管理中 对各职能部门提高有效的督促和约束 4 4 树立全面预算管理概念 全面预算具有全面性 全员性和全程性等特征 涉及到企业生产经营运营等方方面面 全面预算执行的好坏需要全员的参与 预算管理工作才能正常推进 各职能部门积极 有效的配合预算编制 执行 控制 分析 实现企业预算目标 全面预算管理在企业管理中具有很大的优势 企业通过分析自身问题 提升企业全面预算管理水平 进而改善全面预算的管理 执行效果 2018年预算专题会议 根据2018年国内同行业先进水平及本单位历史水平 集团公司战略发展 集团公司下达的如下预算指标 一 预算主题2018年全年预算计划 方案二 2018年全年预算指标 1 销售合同目标 2 回款计划 3 收入确认金额 4 毛利率 5 净利润 第四部分2018年预算指标及编制规范 2018年预算专题会议 三 编制范围及阶段1 本次2018年全面预算 编制范围 1 1 2018年本次预算编制范围由4家公司组成 分别为 陕西隆翔停车设备集团有限公司 陕西隆翔电梯有限公司 华夏九州物联科技有限公司 西控基投有限公司 1 2 各公司根据其公司性质编制2018年预算1 3 各公司根据预算指标编制2018年预算 2018年预算专题会议 2 本次2018年全面预算 编制阶段 2 1 第一阶段 各部门学习预算文件 2 1 1 各部门学习公司 预算编制职责及编制方法 预算编制依据及方法说明 预算口径解释 2 1 2 熟悉并学习公司下发的部门预算表样 2 1 3 预算表解释权归公司财务部 2 2 第二阶段 各部门进行经营情况预测2 2 1 编制2017年四季度及全年经营情况预测2 2 2 各部门对2018年经营指标