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财务报表编制与分析 老师：陈哲思 图书馆：2304 现金流量表分析 现科院 财管0902班 蒙莎莎 学号：2009614120935 公司简介云南白药集团股份有限公司(股票简称“云南白药”,股票代码000538,深圳证券交易所)，前身为成立于1971年 6月的云南白药厂。1993年5月3日经云南省经济体制改革委员会云体(1993)48号文批准,云南白药厂进行现代企业制度改革,成立云南白药实业股份有限公司,在云南省工商行政管理局注册登记。经中国证监会证监发审字(1993)55号文批准,公司于1993年 11月首次向社会公众发行股票2,000万股(含20万内部职工股),定向发行400万股 ,发行价格3.38元/股,发行后总股本8,000万股。经中国证券监督管理委员会批准,1993年12月15日公司社会公众股(A股)在深圳证券交易所上市交易,内部职工股于1994年7月11日上市交易。1996年10月经临时股东大会会议讨论,公司更名为云南白药集团股份有限公司。1 经过30多年的发展，公司已从一个资产不足300万元的生产企业成长为一个总资产76.3亿多，总销售收入逾100亿元（2010年末），经营涉及化学原料药、化学药制剂、中成药、中药材、生物制品、保健食品、化妆品及饮料的研制、生产及销售；糖、茶，建筑材料，装饰材料的批发、零售、代购代销；科技及经济技术咨询服务，医疗器械（二类、医用敷料类、一次性使用医疗卫生用品），日化用品等领域的云南省实力最强、品牌最优的大型医药企业集团。公司产品以云南白药系列和田七系列为主，共十种剂型七十余个产品，主要销往国内、港澳、东南亚等地区，并已进入日本、欧美等国家、地区的市场。“云南白药”商标于2002年2月被国家工商行政管理总局商标局评为中国驰名商标。 云南白药(000538) 股份有限公司 现金流量表分析现金流量表报告期2011-09-302011-06-302011-03-312010-12-312010-09-30一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金8,101,410,000.005,375,490,000.002,294,210,000.0010,080,800,000.006,501,300,000.00客户存款和同业存放款项净增加额-向中央银行借款净增加额-向其他金融机构拆入资金净增加额-收到原保险合同保费取得的现金-收到再保险业务现金净额-保户储金及投资款净增加额-处置交易性金融资产净增加额-收取利息、手续费及佣金的现金-拆入资金净增加额-回购业务资金净增加额-收到的税费返还82,379.60-收到的其他与经营活动有关的现金70,345,200.0023,745,800.004,235,940.0076,470,700.00136,159,000.00经营活动现金流入小计8,171,830,000.005,399,230,000.002,298,440,000.0010,157,200,000.006,637,460,000.00购买商品、接受劳务支付的现金6,521,220,000.004,186,880,000.002,043,800,000.007,414,940,000.005,303,930,000.00客户贷款及垫款净增加额-存放中央银行和同业款项净增加额-支付原保险合同赔付款项的现金-支付利息、手续费及佣金的现金-支付保单红利的现金-支付给职工以及为职工支付的现金202,925,000.00126,234,000.0064,757,600.00337,668,000.00186,128,000.00支付的各项税费507,787,000.00338,355,000.00132,293,000.00657,576,000.00486,785,000.00支付的其他与经营活动有关的现金1,307,920,000.00909,229,000.00466,183,000.001,314,950,000.00968,950,000.00经营活动现金流出小计8,539,860,000.005,560,700,000.002,707,040,000.009,725,140,000.006,945,800,000.00经营活动产生的现金流量净额-368,022,000.00-161,469,000.00-408,595,000.00432,084,000.00-308,336,000.00二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金204,132,000.00104,132,000.004,131,690.00-取得投资收益所收到的现金10,297,200.0010,118,300.0010,118,300.005,000,000.005,452,980.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额406,836.00202,836.00140,600.004,236,710.00995,630.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额-收到的其他与投资活动有关的现金-减少质押和定期存款所收到的现金-投资活动现金流入小计214,836,000.00114,453,000.0014,390,600.009,236,710.006,448,600.00购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金306,787,000.00218,213,000.00135,325,000.00577,831,000.00396,879,000.00投资所支付的现金200,968,000.00100,000,000.00-3,537,660.006,717,660.00质押贷款净增加额-取得子公司及其他营业单位支付的现金净额1,160.00-8,699,130.00-支付的其他与投资活动有关的现金868.45868.45-30,619,800.00-增加质押和定期存款所支付的现金-投资活动现金流出小计507,757,000.00318,214,000.00135,325,000.00620,688,000.00403,596,000.00投资活动产生的现金流量净额-292,922,000.00-203,761,000.00-120,934,000.00-611,451,000.00-397,148,000.00三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金-其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金-取得借款收到的现金-10,000,000.00-发行债券收到的现金-收到其他与筹资活动有关的现金-筹资活动现金流入小计-10,000,000.00-偿还债务支付的现金-10,000,000.00-分配股利、利润或偿付利息所支付的现金71,444,200.002,122,990.00652,040.00109,072,000.00112,849,000.00-1,813,360.00-支付其他与筹资活动有关的现金-筹资活动现金流出小计71,444,200.002,122,990.00652,040.00119,072,000.00112,849,000.00筹资活动产生的现金流量净额-71,444,200.00-2,122,990.00-652,040.00-109,072,000.00-112,849,000.00附注汇率变动对现金及现金等价物的影响-16,723.10-16,723.10-176,510.00-262.08现金及现金等价物净增加额-732,404,000.00-367,370,000.00-530,181,000.00-288,616,000.00-818,333,000.00期初现金及现金等价物余额1,994,960,000.001,994,960,000.001,994,960,000.002,283,580,000.002,283,580,000.00期末现金及现金等价物余额1,262,560,000.001,627,590,000.001,464,780,000.001,994,960,000.001,465,240,000.00净利润-564,085,000.00-926,343,000.00-少数股东权益-未确认的投资损失-资产减值准备-15,094,200.00-6,501,920.00-固定资产折旧、油气资产折耗、生产性物资折旧-16,186,000.00-25,759,000.00-无形资产摊销-2,550,910.00-8,165,230.00-长期待摊费用摊销-1,196,470.00-3,890,230.00-待摊费用的减少-预提费用的增加-处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失-41,565.50-38,561.80-固定资产报废损失-187,510.00-公允价值变动损失-递延收益增加（减：减少）-预计负债-财务费用-477,900.00-投资损失-9,722,310.00-7,998,870.00-递延所得税资产减少-16,982,100.00-15,413,400.00-递延所得税负债增加-存货的减少-551,997,000.00-1,072,980,000.00-经营性应收项目的减少-536,679,000.00-306,087,000.00-经营性应付项目的增加-320,876,000.00-863,274,000.00-已完工尚未结算款的减少(减:增加)-已结算尚未完工款的增加(减:减少)-其他-经营活动产生现金流量净额-161,469,000.00-432,084,000.00-债务转为资本-一年内到期的可转换公司债券-融资租入固定资产-现金的期末余额1,262,560,000.001,627,590,000.001,464,780,000.001,994,960,000.001,465,240,000.00现金的期初余额1,994,960,000.001,994,960,000.001,994,960,000.002,283,580,000.002,283,580,000.00现金等价物的期末余额-现金等价物的期初余额-现金及现金等价物的净增加额-732,404,000.00-367,370,000.00-530,181,000.00-288,616,000.00-818,333,000.00云南白药(000538) 现金流量表 单位：元报告期2010-06-302010-03-312009-12-312009-09-302009-06-30一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金4,318,340,000.002,105,100,000.007,388,250,000.005,573,600,000.003,948,560,000.00客户存款和同业存放款项净增加额-向中央银行借款净增加额-向其他金融机构拆入资金净增加额-收到原保险合同保费取得的现金-收到再保险业务现金净额-保户储金及投资款净增加额-处置交易性金融资产净增加额-收取利息、手续费及佣金的现金-拆入资金净增加额-回购业务资金净增加额-收到的税费返还124,142.00-160,000.00-收到的其他与经营活动有关的现金121,689,000.003,373,100.0082,914,100.0098,380,600.0087,598,400.00经营活动现金流入小计4,440,160,000.002,108,470,000.007,471,160,000.005,672,140,000.004,036,160,000.00购买商品、接受劳务支付的现金3,450,410,000.001,671,850,000.005,109,660,000.003,897,370,000.002,463,000,000.00客户贷款及垫款净增加额-存放中央银行和同业款项净增加额-支付原保险合同赔付款项的现金-支付利息、手续费及佣金的现金-支付保单红利的现金-支付给职工以及为职工支付的现金136,336,000.0076,793,600.00260,611,000.00156,723,000.00107,350,000.00支付的各项税费363,580,000.00172,194,000.00547,363,000.00378,476,000.00279,920,000.00支付的其他与经营活动有关的现金611,375,000.00275,895,000.001,092,980,000.00889,538,000.00503,911,000.00经营活动现金流出小计4,561,700,000.002,196,740,000.007,010,620,000.005,322,100,000.003,354,180,000.00经营活动产生的现金流量净额-121,548,000.00-88,264,900.00460,549,000.00350,035,000.00681,980,000.00二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金-500,000.00500,000.00500,000.00取得投资收益所收到的现金2,087,980.003,000,000.005,141,820.005,141,820.005,141,820.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额80,500.0077,880.00508,264.00293,643.00272,867.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额-收到的其他与投资活动有关的现金-164,919,000.00-减少质押和定期存款所收到的现金-投资活动现金流入小计2,168,480.003,077,880.00171,069,000.005,935,470.005,914,690.00购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金251,455,000.0091,308,200.00502,346,000.00199,724,000.00120,679,000.00投资所支付的现金2,717,660.002,717,660.003,367,640.00820,000.00820,000.00质押贷款净增加额-取得子公司及其他营业单位支付的现金净额-支付的其他与投资活动有关的现金-1,113,370.00871,498.00增加质押和定期存款所支付的现金-投资活动现金流出小计254,173,000.0094,025,800.00505,713,000.00201,657,000.00122,370,000.00投资活动产生的现金流量净额-252,005,000.00-90,948,000.00-334,644,000.00-195,722,000.00-116,456,000.00三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金-其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金-取得借款收到的现金-272,500,000.00273,900,000.00273,900,000.00发行债券收到的现金-收到其他与筹资活动有关的现金-筹资活动现金流入小计-272,500,000.00273,900,000.00273,900,000.00偿还债务支付的现金-283,900,000.00283,900,000.00273,900,000.00分配股利、利润或偿付利息所支付的现金3,879,130.003,090,210.00166,393,000.00170,372,000.00133,035,000.00-2,733,930.00-支付其他与筹资活动有关的现金-380,652.00280,652.00筹资活动现金流出小计3,879,130.003,090,210.00450,293,000.00454,652,000.00407,216,000.00筹资活动产生的现金流量净额-3,879,130.00-3,090,210.00-177,793,000.00-180,752,000.00-133,316,000.00附注汇率变动对现金及现金等价物的影响-262.08-262.08130,971.00-0.01-现金及现金等价物净增加额-377,432,000.00-182,303,000.00-51,757,700.00-26,438,900.00432,209,000.00期初现金及现金等价物余额2,283,580,000.002,283,580,000.002,335,330,000.002,335,330,000.002,335,330,000.00期末现金及现金等价物余额1,906,140,000.002,101,270,000.002,283,580,000.002,308,890,000.002,767,540,000.00净利润431,310,000.00-609,195,000.00-267,383,000.00少数股东权益-未确认的投资损失-资产减值准备17,933,300.00-5,984,950.00-21,302,100.00固定资产折旧、油气资产折耗、生产性物资折旧16,991,700.00-25,600,100.00-16,534,800.00无形资产摊销3,677,430.00-5,304,860.00-1,511,610.00长期待摊费用摊销1,857,680.00-4,364,320.00-24,776,400.00待摊费用的减少-预提费用的增加-处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失-25,021.30-77,539.70-79,227.40固定资产报废损失-359,442.00-149,758.00公允价值变动损失-递延收益增加（减：减少）-预计负债-财务费用2,716,060.00-3,505,010.00-10,424,900.00投资损失-2,426,420.00-4,049,720.00-4,935,640.00递延所得税资产减少-4,342,250.00-14,632,500.00-3,623,450.00递延所得税负债增加-374,423.00存货的减少-292,428,000.00-351,823,000.00-23,410,500.00经营性应收项目的减少-683,856,000.00-262,982,000.00-24,861,300.00经营性应付项目的增加387,044,000.00-439,799,000.00-300,480,000.00已完工尚未结算款的减少(减:增加)-已结算尚未完工款的增加(减:减少)-其他-经营活动产生现金流量净额-121,548,000.00-460,549,000.00-681,980,000.00债务转为资本-一年内到期的可转换公司债券-融资租入固定资产-现金的期末余额1,906,140,000.002,101,270,000.002,283,580,000.002,308,890,000.002,767,540,000.00现金的期初余额2,283,580,000.002,283,580,000.002,335,330,000.002,335,330,000.002,335,330,000.00现金等价物的期末余额-现金等价物的期初余额-现金及现金等价物的净增加额-377,432,000.00-182,303,000.00-51,757,700.00-26,438,900.00432,209,000.00云南白药财务比率全部会计年度会计年度2011年09月30日2011年06月30日2011年03月31日债务状况流动比率2.0292.0142.025速动比率1.0341.1111.185现金比率33.11344.81343.376预付款净资产收益率16.50811.4934.859总资产收益率10.2046.8942.846主营收入毛利润率(金融企业指标名称变化）31.0231.8726.12营业利润率31.59829.03429.739成本费用利润率14.87914.87812.074运营能力应收帐款周转率16.9929.2883.950应收帐款回收期(天) （对金融企业无意义）213991流动资产周转率1.0980.7420.372固定资产周转率（对金融企业无意义）33.61021.87810.567存货周转率（对金融企业无意义）220313552总资产周转率(金融企业指标名称变化）0.9190.6200.310财务能力资产负债率43.47043.78443.466有形资产净值债务率78.82980.02179.148流动负债比率95.28094.99494.661成长能力主营业务增长率16.23112.69815.193净利润增长率31.26230.79934.682总资产扩张率20.60514.4027.525净资产增长率(%)17.90811.2035.108现金流量每股经营现金净流量(元)-1.055-0.529-0.764经营现金净流量对负债的比率-9.197-4.223-11.453单股指标每股净资产7.50007.07006.6800调整后每股净资产-每股收益1.2374210.8124920.324702扣除非经常损益的每股收益1.2068000.8100000.324000每股经营活动产生的现金流量净额-0.530-0.230-0.590每股资本公积1.80141.80141.8014云南白药（000538）是传统中药企业的龙头企业，具有